得税前扣除:达不到固定资产标准的,购置费用可在所得税前一次性扣除 B、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的 增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣 C、増值税小规模纳税人经主管税务杋关审核批准后,可按照购进税控收款杋取得的普通发票上注明的价款,依 下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款÷1.17×0.17 D、营业税纳税人经主管税务机关审核批准后,可按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公 式计算可抵免税额:可抵免税额=价款÷1.17×0.17 答案:ABCD 解析:税控收款机购置费用的税务处理,是今年教材新增的知识点 本题将教材在增值税、营业税、所得税各章中关于税控收款机的知识点综合加以考察。 9、下列属于法定免税而不是经财政部批准免税的车船有() A、残疾人专用的车辆B、垃圾船C、浮桥用船D、国家机关自用的车船 答案:BCD 解析:残疾人专用的车辆属于经财政部批准免税的车船。见教材P2 10、在计算外商投资企业的应纳税所得额时,不得列为成本、费用和损失的有()。 A、支付给总机构的特许权使用费B、已在国外缴纳的所得税款 C、资助给非关联科研机构的研究开发经费D、为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费 答案:ABD 解析:考点在对不得列入成本费用损失的项目的熟悉程度。其中B不适用于外商投资企业,只适用于外国企业 教材328页九 11、对于印花税的违章处罚,说法正确的是()。 A、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的,由税务 机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款 B、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并 处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款:构成犯罪的,依法追究刑事责任 伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款:情节严重的,处1万元以上5万元 下的罚款:构成犯罪的,依法追究刑事责任 按期汇总缴纳印花税的纳税人,超过税务机关核定的纳税期限,未缴或少缴印花税款的,其违章性质,由税 务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款,情节严重 的,同时撤销其汇缴许可证:构成犯罪的,依法追究刑事责任 答案:ABCD 解析:印花税的征收管理与违章处罚,是今年教材发生变化的知识点
得税前扣除；达不到固定资产标准的，购置费用可在所得税前一次性扣除 B、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的 增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣 C、增值税小规模纳税人经主管税务机关审核批准后，可按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依 下列公式计算可抵免税额：可抵免税额＝价款÷1.17×0.17 D、营业税纳税人经主管税务机关审核批准后，可按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公 式计算可抵免税额：可抵免税额＝价款÷1.17×0.17 答案:ABCD 解析:税控收款机购置费用的税务处理，是今年教材新增的知识点。 本题将教材在增值税、营业税、所得税各章中关于税控收款机的知识点综合加以考察。 9、下列属于法定免税而不是经财政部批准免税的车船有（ ）。 A、残疾人专用的车辆 B、垃圾船 C、浮桥用船 D、国家机关自用的车船 答案:BCD 解析:残疾人专用的车辆属于经财政部批准免税的车船。见教材P219。 10、在计算外商投资企业的应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有（ ）。 A、支付给总机构的特许权使用费 B、已在国外缴纳的所得税款 C、资助给非关联科研机构的研究开发经费 D、为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费 答案:ABD 解析:考点在对不得列入成本费用损失的项目的熟悉程度。其中B不适用于外商投资企业，只适用于外国企业， 教材328页九。 11、对于印花税的违章处罚，说法正确的是（ ）。 A、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务 机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 B、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并 处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 C、伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元 以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 D、按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过税务机关核定的纳税期限，未缴或少缴印花税款的，其违章性质，由税 务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款，情节严重 的，同时撤销其汇缴许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 答案:ABCD 解析:印花税的征收管理与违章处罚，是今年教材发生变化的知识点
本题将印花税与征管法综合考察。见教材P236 12、符合我国税法弥补亏损规定的做法有()。 A、企业境外不同国家不同地区之间的业务盈亏可以相互弥补 B、联营企业发生亏损,由联营企业就地弥补 C、投资方从联营方分回的税后利润,先还原再弥补投资方发生的亏损 D、投资方从联营方分回的税后利润,先弥补投资方发生的亏损再还原补税 答案:BC 解析:企业所得税按分国不分项计算所得税:从联营方分回的税后利润应当先还原并入应纳税所得额,然后再补 13、某企业为增值税的一般纳税人,其发生下列()业务时,应作进项税额转出。 A、已抵扣税款的购进货物用于在建工程B、水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C、生产过程废品所耗用的购进货物D、为捐赠而购进的货物对外捐赠时 解析:为捐赠而购进的货物对外捐赠时,视同销售计缴増值税:生产过程中废品所耗用的购进货物的进项税额不 用作进项税额转岀,只有非正常损失的进项税额才转出,废品是生产过程中的正常损耗 14、下列各项中,不可以从房地产转让收入中作为财务费用据实扣除的项目有() A、利息超过上浮幅度的部分B、超过贷款期限利息部分 C、加罚的利息D、能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出 答案:ABC 解析:能够按转让房地主项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出,可以从房地产转让收λ中据实扣除 15、下列行业的营业额,符合营业税计税依据的是()。 A、广告代理业,为向委托方收取的全部价款和价外费用 B、境内运输企业从事境内外联运业务,为收取的全部运费减去付给境外运输企业运费后的余额 C、旅游企业境内组团旅游,为收取的全部旅游费 D、建筑业转包业务,为全部工程承包额减去付给转包人价款后的余额 答案:BD 解析:广告代理业、旅游企业境内组团旅游,在确定营业税计税依据时可扣除规定的费用 判断题 1、对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室),无论是否涉及
本题将印花税与征管法综合考察。见教材P236。 12、符合我国税法弥补亏损规定的做法有（ ）。 A、企业境外不同国家不同地区之间的业务盈亏可以相互弥补 B、联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补 C、投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损 D、投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原补税 答案:BC 解析:企业所得税按分国不分项计算所得税；从联营方分回的税后利润应当先还原并入应纳税所得额，然后再补 亏。 13、某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列（ ）业务时，应作进项税额转出。 A、已抵扣税款的购进货物用于在建工程 B、水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C、生产过程废品所耗用的购进货物 D、为捐赠而购进的货物对外捐赠时 答案:AB 解析:为捐赠而购进的货物对外捐赠时，视同销售计缴增值税；生产过程中废品所耗用的购进货物的进项税额不 用作进项税额转出，只有非正常损失的进项税额才转出，废品是生产过程中的正常损耗。 14、下列各项中，不可以从房地产转让收入中作为财务费用据实扣除的项目有（ ）。 A、利息超过上浮幅度的部分 B、超过贷款期限利息部分 C、加罚的利息 D、能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出 答案:ABC 解析:能够按转让房地主项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出，可以从房地产转让收入中据实扣除。 15、下列行业的营业额，符合营业税计税依据的是（ ）。 A、广告代理业，为向委托方收取的全部价款和价外费用 B、境内运输企业从事境内外联运业务，为收取的全部运费减去付给境外运输企业运费后的余额 C、旅游企业境内组团旅游，为收取的全部旅游费 D、建筑业转包业务，为全部工程承包额减去付给转包人价款后的余额 答案:BD 解析:广告代理业、旅游企业境内组团旅游，在确定营业税计税依据时可扣除规定的费用。 三、判断题 1、对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室），无论是否涉及