2005注会《税法》模拟题及答案[一]

2005注会税法模拟题及答案[] 中华财会网(wW.e521.com)2005-09-07 单项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个 你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) 1.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起 到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额 A.120日内 B.90日内 C.60日内 D.30日内 2.自己不生产应税消费品的某工业企业,某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费品市场 的化妆品(消费税率30%),支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家,取 得含税收入17.55万元。为此工业企业() A.需要缴纳消费税4.5万 B.需要缴纳消费税1.67万元 C.需要缴纳消费税0.9万元 D.不需要缴纳消费税。 3.应纳税额以人民币为计算单位,如果纳税人以外汇结算营业额的,须按外汇市场价格折合成人民币计算 金融业以外汇结算营业额的,按其收到的外汇的当天或()中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。 A.当季季末 B.当月月末 C.当季季初 D.当月月初 4.资源税的纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起()内申报纳税 B.7日 C.10日 D.15日 5.根据土地使用税的有关规定,经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超 过税法规定最低税额的()。 B.30% c D.100% 6.某企业办的医院拥有一辆专门由医院使用的客货两用汽车,乘客座位8人,载货净吨位2吨。当地省政府 规定,乘座8人客车税额为200元/辆,载货汽车为40元/吨,该车每年应缴纳车船使用税为() A.0元 B.80元 C.180元 D.280元 7.根据印花税暂行条例及其实施细则的规定,对()一次贴花数额较大,经主管税务机关批准,可允 许3年内分次贴足印花:经营期不足3年的企业,应在经营期内贴足印花 A.企业的借款合同 B.企业记载资金的账簿 C.企业的财产保险合同 D.企业的产权转移书据 8.李四因工作调动,经向税务机关申报核准转让其已居住四年、现有七成新的住房一套,取得转让房款24万元 经评估,该住房的重置成本价为20万元。住房转让时,李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。因此 李四应缴纳土地增值税()。 A.2.4万元 B.1.2万元 D.0万元

2005注会税法模拟题及答案[1] 中华财会网(www.e521.com) 2005-09-07 -------------------------------------------------------------------------------- 一、单项选择题(本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个 你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) 1.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起 （ ）到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A.120日内 B.90日内 C.60日内 D.30日内 2.自己不生产应税消费品的某工业企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费品市场 的化妆品（消费税率30%），支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取 得含税收入17.55万元。为此工业企业（ ）。 A.需要缴纳消费税4.5万元； B.需要缴纳消费税1.67万元； C.需要缴纳消费税0.9万元； D.不需要缴纳消费税。 3.应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。 金融业以外汇结算营业额的，按其收到的外汇的当天或（ ）中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。 A.当季季末 B.当月月末 C.当季季初 D.当月月初 4.资源税的纳税人以 1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）内申报纳税。 A.5日 B.7日 C.10日 D.15日 5.根据土地使用税的有关规定，经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超 过税法规定最低税额的（ ）。 A.10% B.30% C.50% D.100% 6.某企业办的医院拥有一辆专门由医院使用的客货两用汽车，乘客座位8人，载货净吨位2吨。当地省政府 规定，乘座8人客车税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船使用税为（ ）。 A.0元 B.80元 C.180元 D.280元 7.根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，对（ ）一次贴花数额较大，经主管税务机关批准，可允 许3年内分次贴足印花；经营期不足3年的企业，应在经营期内贴足印花。 A.企业的借款合同 B.企业记载资金的账簿 C.企业的财产保险合同 D.企业的产权转移书据 8.李四因工作调动，经向税务机关申报核准转让其已居住四年、现有七成新的住房一套，取得转让房款24万元。 经评估，该住房的重置成本价为20万元。住房转让时，李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。因此， 李四应缴纳土地增值税（ ）。 A.2.4万元 B.1.2万元 C.0.6万元 D.0万元

9.王某以价值50万元的房屋与李某交换价值70万元的房屋,假设当地规定的契税税率为4%,在这项交易行 为中() A.王某应缴纳契税0.8万元 B.李某应缴纳契税0.8万 C.王某应缴纳契税2.8万元:* D.李某应缴纳契税2万元 0.2002年,我国关税总水平由15.3%降低到12%。这里的关税总水平是指()。 A.协定税率的算术平均水平 B.特惠税率的算术平均水平 C.普通税率的算术平均水平 D最惠国税率的算术平均水平 11.企业将已经享受投资抵免的国产设备(),应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款。 A.在购置之日起出租、转让的 B.在购置之日起1年内出租、转让的 C在购置之日起3年内出租、转让的 D.在购置之日起5年内出租、转让的 2.根据外资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,不能减按15%税率征收企业所得税的外商投资 企业是() A.在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业 B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开放区内的生产性外商投资企业 C.在国务院批准的沿海经济开发区内的生产性外商投资企业 D.在国务院确立的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业 3.某作者在2004年8月出版一本著作获稿酬8500元,因很受读者欢迎而在11月加印,并获得加印稿酬700 元。则该著作应缴纳的个人所得税为() A.952元 B.1030.4元 C.1288元 D.1472元 14.从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地()的,应当在营业地办理税务登记手续 A.连续超过180天 B.累计超过180天 C.连续超过90天 D.累计超过90天 15.根据税务行政赔偿的费用标准,违法行使职权给纳税人造成身体伤害的,应当支付医疗费,以及赔偿因误工 减少的收人。减少的收入每日赔偿金按照国家上年度职工日平均工资计算,最高限额为国家上年度职工平均工 资的() C.10倍 D.20倍 二、多项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出 你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分:不答 错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。) 1.税收法律关系的内容就是(),这是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂 A权力 B.权利 C.责任 D.义务 2.在计算增值税销项税额时,下列项目可以不计入销售额的是()。 A.销售折扣 B.折扣销售 C.实物折扣 D.销售折让 3.在下面的各种情形中不需要缴纳消费税的是 A.生产应税消费品但未销售

9.王某以价值50万元的房屋与李某交换价值70万元的房屋，假设当地规定的契税税率为4%，在这项交易行 为中（ ）。 A.王某应缴纳契税0.8万元； B.李某应缴纳契税0.8万元； C.王某应缴纳契税2.8万元；* D.李某应缴纳契税2万元。 10.2002年，我国关税总水平由15.3%降低到12%。这里的关税总水平是指（ ）。 A.协定税率的算术平均水平 B.特惠税率的算术平均水平 C.普通税率的算术平均水平 D.最惠国税率的算术平均水平 11.企业将已经享受投资抵免的国产设备（ ），应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款。 A.在购置之日起出租、转让的 B.在购置之日起1年内出租、转让的 C.在购置之日起3年内出租、转让的 D.在购置之日起5年内出租、转让的 12.根据外资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，不能减按15%税率征收企业所得税的外商投资 企业是（ ）。 A.在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业 B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开放区内的生产性外商投资企业 C.在国务院批准的沿海经济开发区内的生产性外商投资企业 D.在国务院确立的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业 13.某作者在2004年8月出版一本著作获稿酬8500元，因很受读者欢迎而在11月加印，并获得加印稿酬700 元。则该著作应缴纳的个人所得税为（ ）。 A.952元 B.1030.4元 C.1288元 D.1472元 14.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地( )的，应当在营业地办理税务登记手续。 A.连续超过180天 B.累计超过180天 C.连续超过90天 D.累计超过90天 15.根据税务行政赔偿的费用标准，违法行使职权给纳税人造成身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工 减少的收人。减少的收入每日赔偿金按照国家上年度职工日平均工资计算，最高限额为国家上年度职工平均工 资的（ ）。 A.3倍 B.5倍 C.10倍 D.20倍 二、多项选择题(本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出 你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、 错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。) 1.税收法律关系的内容就是（ ），这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.权力 B.权利 C.责任 D.义务 2.在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的是（ ）。 A.销售折扣 B.折扣销售 C.实物折扣 D.销售折让 3.在下面的各种情形中不需要缴纳消费税的是（ ）。 A.生产应税消费品但未销售；

B.进口应税消费品但未销售 C.零售环节销售金、银首饰 D.零售环节销售护肤护发品。 4销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为,包括() A.销售建筑物 B.销售土地附着 C.转让土地使用权 销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为 5.城建税的税率,是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的増值税、消费税、营业税税额之「 的比率,具体有()等几个档次 D.7% 6.根据房产税的有关规定,房产税的税收优惠政策有()。 A.个人所有非营业用的房产免征房产税 B.由国家财政部门拨付事业经费的单位,其经费来源实行自收自支后,从事业单位实行自收自支的年度起, 免征房产税 C.对高校后勤实体免征房产税 D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税 7.按照现行车船使用税的规定,不属于车船使用税纳税人的有()。 A.外商投资企业投资兴办的企业 B.外国企业投资兴办的企业 C.港、澳、台个人投资兴办的企业 D.外籍人员 8.以下应按照“借款合同”征收印花税的有() A.融资租赁合同 金融组织与借款人所签订的合同 C.银行同业拆借所签订的合同 D.作为合同使用的银行借款的借据 9.根据契税暂行条例及实施细则的规定,下列引起房屋产权发生转移的行为可以免征契税的有()。 A.事业单位承受房屋用于办公 B.城镇职工按规定第一次购买商品房: C.以土地、房屋权属作价投资、入股 D.纳税人承受荒滩土地使用权用于渔业生产 丝决10.《进出口关税条例》规定,有下列()情形之一的,进出口货物的收发货人或者他们的代理人,可 l年内向海关申请退税 A.因海关误征,多纳税款的 B.海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短缺情况,经海关审查认可的 C.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经证明不是保管不慎造成的。 11.对社会力量,包括企业单位(不含外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商 户,资助()研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费,经主管税务机关审核确定,其资 助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。 A.非关联的个人 B.非关联的高等学校 C.非关联的企业单位 D.非关联的科研机构 2.根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则等有关规定,以下所得项目应当计入当期应纳税所 得额计算纳税的有() A.外商投资企业以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投资的,其投资资产经投资合同认定的价 值与原账面净值之间的差额 B.外商投资企业兼营投资业务,从投资的企业取得的利润(股息 C.外商投资企业转让股票或股权所取得的净收益

B.进口应税消费品但未销售； C.零售环节销售金、银首饰； D.零售环节销售护肤护发品。 4.销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，包括（ ）。 A.销售建筑物 B.销售土地附着物 C.转让土地使用权 D.销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为 5.城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之间 的比率，具体有（ ）等几个档次。 A.1% B.3% C.5% D.7% 6.根据房产税的有关规定，房产税的税收优惠政策有（ ）。 A.个人所有非营业用的房产免征房产税； B.由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位实行自收自支的年度起， 免征房产税； C.对高校后勤实体免征房产税； D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。 7.按照现行车船使用税的规定，不属于车船使用税纳税人的有（ ）。 A.外商投资企业投资兴办的企业 B.外国企业投资兴办的企业 C.港、澳、台个人投资兴办的企业 D.外籍人员 8.以下应按照“借款合同”征收印花税的有（ ）。 A.融资租赁合同 B.金融组织与借款人所签订的合同 C.银行同业拆借所签订的合同 D.作为合同使用的银行借款的借据 9.根据契税暂行条例及实施细则的规定，下列引起房屋产权发生转移的行为可以免征契税的有（ ）。 A.事业单位承受房屋用于办公； B.城镇职工按规定第一次购买商品房； C.以土地、房屋权属作价投资、入股； D.纳税人承受荒滩土地使用权用于渔业生产。 10.《进出口关税条例》规定，有下列（ ）情形之一的，进出口货物的收发货人或者他们的代理人，可 以在1年内向海关申请退税。 A.因海关误征，多纳税款的； B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的； C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的； D.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。 11.对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商 户，资助（ ）研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资 助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。 A.非关联的个人 B.非关联的高等学校 C.非关联的企业单位 D.非关联的科研机构 12.根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则等有关规定，以下所得项目应当计入当期应纳税所 得额计算纳税的有（ ）。 A.外商投资企业以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投资的，其投资资产经投资合同认定的价 值与原账面净值之间的差额； B.外商投资企业兼营投资业务，从投资的企业取得的利润（股息）； C.外商投资企业转让股票或股权所取得的净收益；

D.外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的海外股取得的净收益 13.以下所得应按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税的有()。 A合伙企业的生产、经营所得 B.个体工商户对外投资取得的股息所得 C.个体工商户购买彩票的中奖所得 D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 14.根据征管法的规定,纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的 由税务机关( A.追缴欠缴的税款: B.依法追究刑事责任 C.追缴欠缴的滞纳金 D.处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 5.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。根据税务行政处罚的有关规定,以下符合税务行政 规章对罚款的设定的有()。 A.对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元: B.对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过10000元 C.对经营活动中的违法行为,没有违法所得的,设定罚款不得超过10000元 D.对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的3倍,且最高不得超过30000元 判断题(本题型共20题,每题1分,共20分。请判断每题的表述是否正确,你认为表述正确的,在答题 卡相应的位置上用2B铅笔填涂代码“√”,你认为错误,请填涂代码“Ⅹ″。每题判断正确的得1分:每题判断 错误的倒扣1分:不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。) 1.根据按收人归属划分税收管理权限的原则,对中央税,其税收管理权由国务院及其税务主管部门(财 部和国家税务总局)掌握,由中央税务机构负责征收:对地方税,其管理杈由地方人民政府及其税务主管部门 掌握,由地方税务机构负责征收:对中央与地方共享税,其管理权限按中央和地方政府各自的收人归属划分 由中央税务机构和地方税务机构分别负责征收。 2.一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,根据运费结算单据(普通发票)所列运费金 额依%的扣除率计算进项税额准予扣除:一般纳税人销售货物所支付的运输费用应并λ销售额计算销项税额。 3.纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放给本企业职工,均应视同销售征收消费税和 增值税。 4.对注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时,即提出一般纳税 人资格认定申请的,经主管税务机关审核同意,可直接按照正常的一般纳税人管理。() 5.根据现行资源税有关规定,对铁矿石的资源税减征60%,按规定税额标准的40%征收。 6.代扣代收增值税、消费税和营业税的单位和个人,其城建税的纳税地点在代征代扣地。 7.免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税:纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单 位应照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位与 免税单位按其各自占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税 8.某市居民张三将其一套空置的住房以800元/月的市场价格出租给别人用于居住使用:为此,张三每月应 缴纳房产税32元 9企业的车船上了外省的车船牌照,应在领取牌照所在地纳税,而不在企业经营所在地纳税。 10.对已己贴花的凭证,履行后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票。凡多贴印花税票者,不得申 请退税或者抵用。 11.土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人是法人的,且转让的房地产 坐落在两个或两个以上地区的,应在纳税人的机构所在地办理纳税申报 12.根据契税的有关规定,契税的计税依据是根据发生产权转让的房屋实际使用面积的大小来确定,而非其 建筑面积 13.关税的法定减免税是税法中明确列出的减税或免税。符合税法规定可予减免税的进出口货物,纳税义务 人无须提出申请,海关可按规定直接予以减免税。 14.企业所得税法规定,缴纳企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴

D.外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的海外股取得的净收益。 13.以下所得应按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税的有（ ）。 A.合伙企业的生产、经营所得 B.个体工商户对外投资取得的股息所得 C.个体工商户购买彩票的中奖所得 D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 14.根据征管法的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的， 由税务机关（ ）。 A.追缴欠缴的税款； B.依法追究刑事责任； C.追缴欠缴的滞纳金； D.处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 15.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。根据税务行政处罚的有关规定，以下符合税务行政 规章对罚款的设定的有（ ）。 A.对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元； B.对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过10000元； C.对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元； D.对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元。 三、判断题(本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，你认为表述正确的，在答题 卡相应的位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误，请填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；每题判断 错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。) 1.根据按收人归属划分税收管理权限的原则，对中央税，其税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政 部和国家税务总局）掌握，由中央税务机构负责征收；对地方税，其管理权由地方人民政府及其税务主管部门 掌握，由地方税务机构负责征收；对中央与地方共享税，其管理权限按中央和地方政府各自的收人归属划分， 由中央税务机构和地方税务机构分别负责征收。 （ ） 2.一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金 额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除；一般纳税人销售货物所支付的运输费用应并入销售额计算销项税额。 （ ） 3.纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售征收消费税和 增值税。 （ ） 4.对注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税 人资格认定申请的，经主管税务机关审核同意，可直接按照正常的一般纳税人管理。（ ） 5.根据现行资源税有关规定，对铁矿石的资源税减征60%，按规定税额标准的40%征收。 （ ） 6.代扣代收增值税、消费税和营业税的单位和个人，其城建税的纳税地点在代征代扣地。 （ ） 7.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单 位应照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位与 免税单位按其各自占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。 （ ） 8.某市居民张三将其一套空置的住房以800元/月的市场价格出租给别人用于居住使用；为此，张三每月应 缴纳房产税32元。 （ ） 9.企业的车船上了外省的车船牌照，应在领取牌照所在地纳税，而不在企业经营所在地纳税。 （ ） 10.对已贴花的凭证，履行后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。凡多贴印花税票者，不得申 请退税或者抵用。 （ ） 11.土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人是法人的，且转让的房地产 坐落在两个或两个以上地区的，应在纳税人的机构所在地办理纳税申报。 （ ） 12.根据契税的有关规定，契税的计税依据是根据发生产权转让的房屋实际使用面积的大小来确定，而非其 建筑面积。 （ ） 13.关税的法定减免税是税法中明确列出的减税或免税。符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务 人无须提出申请，海关可按规定直接予以减免税。 （ ） 14.企业所得税法规定，缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴

年度终了后5个月内汇算清缴,多退少补。 15.外国企业在中国境内设立两个或者两个以上营业机构的,经批准可以合并申报缴纳所得税:企业合并申 报缴纳的所得税,包括企业所得税和地方所得税 16.城镇企业事业单位及其职工个人按照《失业保险条例》规定的比例,实际缴付的失业保险费,均不计入 职工个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税:但职工失业后领取的失业保险金,如超过规定的,应 征收个人所得税 17.征管法规定,违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的,由其上级机关或者行政 监察机关责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予司法处分。 18.《税收征收管理法》规定的行政处罚,罚款额在5000元以下的,可以由税务所决定。() 9.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机 关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,逾期不改正的,处2000元以 下的罚款:情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款 20.《税务行政复议规则(试行)》规定,纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的 规定不合法,在对具体行政行为申请行政复议时,可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。但部、委规章 级的规范性文件不可以提请审查。 四、计算题(本题型共4题,第1、2、4小题每题4分:第3题8分。本题型共20分。要求列出计算步骤,每步 骤运算得数精确到小数点后两位,在答题卷上解答,答在试题卷上无效。) 1.某棉布生产商属一般纳税人2004年3月发生以下购销业务: (1)从棉花经销商手中购入棉花,取得的增值税专用发票上注明价款10000元:委托某加工厂加工成棉纱, 取得的专用发票上注明支付加工费25000元。 (2)从小规模纳税人手中收购棉花,货款支付凭证上注明价款100000,支付运费10000:在运输途中 被盗,后经核査,被盗棉花价值20000万元(含计入成本的运费1500元)。棉花运回验收入库后,当月全部销售 给某棉纱生产商,取得货款(不含税)120000元。 (3)当月生产棉布10万米,销售5万米,不含税单价10元/米:支付运费500元 (4)将自产的棉布3万米用于继续生产加工高档棉布,1万米用于自己开办的招待所 要求 计算棉布生产商当月应缴纳的增值税。(以上所有进项税专用发票均已认证并按规定申报抵扣。) 2.某个人将自己已居住10年的唯一的家庭居住用房销售,取得房产转让所得8万元:并于当年购买了一套二居室 住房一套,购进价格15万元,有关合理费用2万元。居住2年后转让给别人,取得转让所得20万元。同时,又购 入三居室住房三套(每套购入价均为30万元),一套自己居住:一套用于出租给居民居住,已出租三个月,取得 租金每月1500元:还有一套于两个月后无偿赠送给别人 要求 计算该个人以上行为应该缴纳的营业税、房产税和个人所得税 3.位于市区的化工厂受让一块土地,将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司交换办公楼一幢。双 方鉴定的产权转移书据上各自注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元。化工厂受让土地使用权支付的相关 价款与费用共计500万元,土地开发成本100万元,准予扣除的开发费用50万元:房地产开发公司建造办公楼发 生的土地使用费支出400万元,房地产开发成本和费用分别为200万元和100万元 要求 就化工厂与房地产开发公司的这一交换行为计算双方应该缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加、 印花税、契税、土地增值税和企业所得税。(该市核定的契税税率为4%,房地产开发费用列支比例为10%) 附:土地增值税四级超率累进税率 (一)增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。 (二)增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为4O%。 (三)增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50% 四)增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60% 4.某设在珠海经济特区的外资服务性企业,外商投资600万美元,经营期限为15年。企业设有餐饮、客运、 娱乐等部门。外资企业于2002年投资注册并开始从事营业,当年获利。2004年的经营情况如下 (1)餐饮业收入200万元、客房业务收入500万元、客运业务收入80万元、娱乐业务收入150万元 (2)各项营业成本共计540万元,营业费用360万元:

年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。 （ ） 15.外国企业在中国境内设立两个或者两个以上营业机构的，经批准可以合并申报缴纳所得税；企业合并申 报缴纳的所得税，包括企业所得税和地方所得税。 （ ） 16.城镇企业事业单位及其职工个人按照《失业保险条例》规定的比例，实际缴付的失业保险费，均不计入 职工个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税；但职工失业后领取的失业保险金，如超过规定的，应 征收个人所得税。 （ ） 17.征管法规定，违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政 监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予司法处分。 （ ） 18.《税收征收管理法》规定的行政处罚，罚款额在5000元以下的，可以由税务所决定。 （ ） 19.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机 关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以 下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。 （ ） 20.《税务行政复议规则（试行）》规定，纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的 规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。但部、委规章 一级的规范性文件不可以提请审查。 （ ） 四、计算题(本题型共4题，第1、2、4小题每题4分；第3题8分。本题型共20分。要求列出计算步骤，每步 骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上解答，答在试题卷上无效。) 1.某棉布生产商属一般纳税人2004年3月发生以下购销业务： （1）从棉花经销商手中购入棉花，取得的增值税专用发票上注明价款110000元；委托某加工厂加工成棉纱， 取得的专用发票上注明支付加工费25000元。 （2）从小规模纳税人手中收购棉花，货款支付凭证上注明价款100000元，支付运费10000元；在运输途中 被盗，后经核查，被盗棉花价值20000万元（含计入成本的运费1500元）。棉花运回验收入库后，当月全部销售 给某棉纱生产商，取得货款（不含税）120000元。 （3）当月生产棉布10万米，销售5万米，不含税单价10元/米；支付运费5000元。 （4）将自产的棉布3万米用于继续生产加工高档棉布，1万米用于自己开办的招待所。 要求： 计算棉布生产商当月应缴纳的增值税。（以上所有进项税专用发票均已认证并按规定申报抵扣。） 2.某个人将自己已居住10年的唯一的家庭居住用房销售，取得房产转让所得8万元；并于当年购买了一套二居室 住房一套，购进价格15万元，有关合理费用2万元。居住2年后转让给别人，取得转让所得20万元。同时，又购 入三居室住房三套（每套购入价均为30万元），一套自己居住；一套用于出租给居民居住，已出租三个月，取得 租金每月1500元；还有一套于两个月后无偿赠送给别人。 要求： 计算该个人以上行为应该缴纳的营业税、房产税和个人所得税。 3.位于市区的化工厂受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司交换办公楼一幢。双 方鉴定的产权转移书据上各自注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元。化工厂受让土地使用权支付的相关 价款与费用共计500万元，土地开发成本100万元，准予扣除的开发费用50万元；房地产开发公司建造办公楼发 生的土地使用费支出400万元，房地产开发成本和费用分别为200万元和100万元。 要求： 就化工厂与房地产开发公司的这一交换行为计算双方应该缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加、 印花税、契税、土地增值税和企业所得税。（该市核定的契税税率为4%，房地产开发费用列支比例为10%）。 附：土地增值税四级超率累进税率： （一）增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 （二）增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 （三）增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 （四）增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 4.某设在珠海经济特区的外资服务性企业，外商投资600万美元，经营期限为15年。企业设有餐饮、客运、 娱乐等部门。外资企业于2002年投资注册并开始从事营业，当年获利。2004年的经营情况如下： （1）餐饮业收入200万元、客房业务收入500万元、客运业务收入80万元、娱乐业务收入150万元； （2）各项营业成本共计540万元，营业费用360万元；