2001年注会全国统考《税法》试题

2001年注会全国统考《税法》试题 作者: 、单项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题只有一个正确答案,请从每题的备 选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答 案写在试题卷上无效。) 1.税收管理体制的核心内容是()。 A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 2.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。 A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生 产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零销,取得含税销售额7722万元。汽 车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为()。 A.5.13万元 B.6万元 C.660万元 D.772万元 4.单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为() A.将不不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天 D.承受不动产人交纳契税的当天 5.下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是( A.投资风险准备基金 B.残疾人就业保障基金

2001 年注会全国统考《税法》试题 作者： 一、单项选择题（本题型共 15 题，每题 1 分，共 15 分。每题只有一个正确答案，请从每题的备 选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答 案写在试题卷上无效。） 1. 税收管理体制的核心内容是（ ）。 A. 税权的划分 B. 事权的划分 C. 财权的划分 D. 收入的划分 2. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A. 年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人 B. 年不含税销售额 200 万元以上的从事货物批发的纳税人 C. 年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D. 年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000 年 8 月该厂将生 产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零销，取得含税销售额 77.22 万元。汽 车轮胎的消费税税率为 10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。 A. 5.13 万元 B. 6 万元 C. 6.60 万元 D. 7.72 万元 4. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 将不不动产交付对方使用的当天 B. 不动产所有权转移的当天 C. 签订不动产赠与文书的当天 D. 承受不动产人交纳契税的当天 5. 下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。 A. 投资风险准备基金 B. 残疾人就业保障基金

C.短期投资跌价准备金 D.长期投资减值准备金 6.某小型企业,2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万 元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成 本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的 办法,该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为() A.792万元 B.9.90万元 C.10.56万元 D.13.20万元 7.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为15 0万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。外商 投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的 应纳税所得额为()。 A.10万元 B.30万元 C.50万元 D.66万元 8.中国公民王某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,王某全年应缴个人所得 税为() A.90元 B.475元 C.505元 D.840元 9.按照资源税有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用()。 A.矿产品原产地的税额标准 B.本单位应税产品的税额标准 C.矿产品购买地的税额标准 D.税务机关核定的税额标准 10.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。 A.产权属于集体的由承典人缴纳 B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C. 短期投资跌价准备金 D. 长期投资减值准备金 6. 某小型企业，2001 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2000 年度取得收入总额 150 万 元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成 本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的 办法，该小型企业 2000 年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 A. 7.92 万元 B. 9.90 万元 C. 10.56 万元 D. 13.20 万元 7. 某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为 15 0 万元（不含佣金），代销合同规定销售价为 200 万元，境外公司实际以 240 万元售出。外商 投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为 40 万元（能提供有效凭证）。该外商投资企业的 应纳税所得额为（ ）。 A. 10 万元 B. 30 万元 C. 50 万元 D. 66 万元 8. 中国公民王某的月工资 600 元，年末一次性取得奖金 4200 元，王某全年应缴个人所得 税为（ ）。 A. 90 元 B. 475 元 C. 505 元 D. 840 元 9. 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。 A. 矿产品原产地的税额标准 B. 本单位应税产品的税额标准 C. 矿产品购买地的税额标准 D. 税务机关核定的税额标准 10. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。 A. 产权属于集体的由承典人缴纳 B. 房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的不缴纳 11.某小型运输公司拥有并使用以下车辆:(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车 5辆;(2)5吨载货卡车10辆:(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定,载货 汽车的车辆税额为60元/吨,该公司当年应纳车船使用税为()。 A.3900元 B.4020元 C.4140元 D.4260元 12.按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应 按照()。 A.税务部门估定的价格扣除 B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C.房地产评估价格扣除 D.房地产原值减除30%后的余值扣除 13.符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为 签订转移产权合同后的() A.5日内 B.7日内 C.10日内 D.30日内 14.下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()。 A.运往境外加工的货物,应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B.准予暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格 C.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价为完税价格 D.留购的进口货样,以留购价格作为完税价格 15.《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税 人拒绝的,扣缴义务人应当()。 A.及时报告税务机关处理 B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C.立即停止支付应付纳税人的有关款项 D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 多项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题均有多个正确答案,请从每 题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。 每题所有答案选择正确的得分:不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。) 1.税收立法程序通常包括的阶段有()。 A.提议阶段 B.审议阶段

C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D. 产权属于国家所有的不缴纳 11. 某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1） 从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆；（2） 5 吨载货卡车 10 辆；（3） 净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货 汽车的车辆税额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（ ）。 A. 3900 元 B. 4020 元 C. 4140 元 D. 4260 元 12. 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应 按照（ ）。 A. 税务部门估定的价格扣除 B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C. 房地产评估价格扣除 D. 房地产原值减除 30%后的余值扣除 13. 符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为 签订转移产权合同后的（ ）。 A. 5 日内 B. 7 日内 C. 10 日内 D. 30 日内 14. 下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。 A. 运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C. 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格 D. 留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 15.《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税 人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。 A. 及时报告税务机关处理 B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项 D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 二、多项选择题（本题型共 15 题，每题 1 分，共 15 分。每题均有多个正确答案，请从每 题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。 每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。） 1. 税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 A. 提议阶段 B. 审议阶段

C.通过和公布阶段 D.试行阶段 2.下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的有() A.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天 B.将货物交付他人代销的,为收到代销清单的当天 C.采用赊销方式的,为合同约定的收款日期的当天 D.将货物作为投资提供给其他单位的,为投资协议签订的当天 3.下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有() A.委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳 D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 4.下列各项中,属于营业税扣缴义务人的有()。 A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人 5.下列各项中,符合企业所得税有关坏帐处理条件的有()。 A.逾期2年以上仍未收回的应收帐款 逾期3年以上仍未收回的应收帐款 C.债务人依法被宣告失踪,其财产确实不足清偿的应收帐款 D.债务人遭受意外事故,损失巨大,以其财产确实无法清偿的应收帐款 6.内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有()。 A.境外所得已纳税款的扣除规定 高新技术企业的税收优惠 C.借款利息费用在税前的列支标准 D.工资费用在税前的列支标准 7.下列各项所得中,应计算缴纳个人所得税的有()。 A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入 D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

C. 通过和公布阶段 D. 试行阶段 2. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。 A. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B. 将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C. 采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天 D. 将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天 3. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。 A. 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B. 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 4. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ ）。 A. 向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C. 个人转让专利权的受让人 D. 分保险业务的初保人 5. 下列各项中，符合企业所得税有关坏帐处理条件的有（ ）。 A. 逾期 2 年以上仍未收回的应收帐款 B. 逾期 3 年以上仍未收回的应收帐款 C. 债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收帐款 D. 债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收帐款 6. 内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。 A. 境外所得已纳税款的扣除规定 B. 高新技术企业的税收优惠 C. 借款利息费用在税前的列支标准 D. 工资费用在税前的列支标准 7. 下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。 A. 职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D. 职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。 A.只要缴纳増值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B.因减免税而需进行三税”退库的,可同时退还城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税 D.海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税 9.下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有() A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起 B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起 C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起 D.委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起 10.车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言,纳税人所在地是指() A.机构所在地 B.领取车船牌照所在地 C.经营所在地 D.税务登记所在地 11.根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。 A.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业 B.个人以房地产进行交换的 C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的 12.下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有()。 A.以土地权属作价投资 B.以土地权属抵债 C.以获奖方式承受土地权属 D.以预购方式承受土地权属 13.按照关税的有关规定,进出口货物的收发货人或他们的代理人,可以自缴纳税款之日起 1年内,书面声明理由,申请退还关税。下列各项中,经海关确定可申请退税的有()。 A.因海关误征,多缴纳税款的 B.海关核准免验进口的货物,在完税后发现有短缺的 C.已征收出口关税的货物,因故未装运出口的 D.已征收出口关税的货物,因故发生退货的

8. 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。 A. 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B. 因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税 9. 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A. 将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B. 自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 C. 委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起 D. 委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 10. 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指（ ）。 A. 机构所在地 B. 领取车船牌照所在地 C. 经营所在地 D. 税务登记所在地 11. 根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（ ）。 A. 以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业 B. 个人以房地产进行交换的 C. 被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的 12. 下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。 A. 以土地权属作价投资 B. 以土地权属抵债 C. 以获奖方式承受土地权属 D. 以预购方式承受土地权属 13. 按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（ ）。 A. 因海关误征，多缴纳税款的 B. 海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C. 已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D. 已征收出口关税的货物，因故发生退货的