2002年注会全国统考《税法》试题

2002年注会全国统考《税法》试题 作者: 单项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题只有一个正确答案,请从每 题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代 码。答案写在试题卷上无效。) 1.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。 A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易损零配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业生产本校教具的外购材料 2.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。 A、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天 B、自产自用的应税消费品,为移送使用的当天 C、委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天 D、采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天 3.下列各项收入中,可以免征营业税的是()。 A、电影发行单位取得的片租收入B、个人出租自有住房取得的租金收入 C、企业按房改标准价向职工出售住房的收入D、高等学校利用学生公寓为社会服务取得 的收入 4.2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元,联营企业适用企业所得税 税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策:甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分 回的税后利润应补缴企业所得税()。 A、6.66万元 B、7.20万元 C、7.84万元 D、10.20万元 5.下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是() A、无形资产开发支出未形成资产的部分 B、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 C、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失 D、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

2002 年注会全国统考《税法》试题 作者： 一、单项选择题（本题型共 15 题，每题 1 分，共 15 分。每题只有一个正确答案，请从每 题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代 码。答案写在试题卷上无效。） 1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易损零配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、校办企业生产本校教具的外购材料 2.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 3.下列各项收入中，可以免征营业税的是（ ）。 A、电影发行单位取得的片租收入 B、个人出租自有住房取得的租金收入 C、企业按房改标准价向职工出售住房的收入 D、高等学校利用学生公寓为社会服务取得 的收入 4. 2002 年 1 月甲公司从联营企业分回 2001 年税后利润 37 万元，联营企业适用企业所得税 税率 15％，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率 33％。甲公司分 回的税后利润应补缴企业所得税（ ）。 A、6.66 万元 B、7.20 万元 C、7.84 万元 D、10.20 万元 5.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。 A、无形资产开发支出未形成资产的部分 B、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 C、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失 D、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

6对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起, 可以享受的企业所得税税收优惠是()。 A、第1年减半征收所得税 B、第1年免征所得税 C、第1年至第2年减半征收所得税D、第1年至第2年免征所得税 7韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天, 期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中 国缴纳个人所得税() A、4000元B、5650元 9650元D、10250元 8.某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨,销售锡矿石40000吨,适用税额每吨6元。该 企业6月应缴纳的资源税额为() A、168000元B、210000元C、240000元D、3000000 9.下列各项中,应当征收房产税的是() A、行政机关所属的招待所使用的房产 B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 10.纳税人新购置车辆使用的,其车船使用税的纳税义务发生时间为()。 A、购置使用的当月起 B、购置使用的次月起 C、购置使用的当年起D、购置使用的次年起 11.甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元, 乙公司的货物价值150万元:二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能 兑现。甲公司应缴纳印花税()。 A、150元B、600元C、1050元D、1200元 12.下列各项中,应征收土地增值税的是()。 A、赠予社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住用房地产

6.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起， 可以享受的企业所得税税收优惠是（ ）。 A、第 1 年减半征收所得税 B、第 1 年免征所得税 C、第 1 年至第 2 年减半征收所得税 D、第 1 年至第 2 年免征所得税 7.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 60 天， 期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 20000 元。崔先生应在中 国缴纳个人所得税（ ）。 A、4000 元 B、5650 元 C、9650 元 D、10250 元 8.某采矿企业 6 月共开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿石 40000 吨，适用税额每吨 6 元。该 企业 6 月应缴纳的资源税额为（ ）。 A、168000 元 B、210000 元 C、240000 元 D、3000000 元 9.下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。 A、行政机关所属的招待所使用的房产 B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（ ）。 A、购置使用的当月起 B、购置使用的次月起 C、购置使用的当年起 D、购置使用的次年起 11.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元， 乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能 兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。 A、150 元 B、600 元 C、1050 元 D、1200 元 12.下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。 A、赠予社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住用房地产

C、抵押期满权属转让给债权人的房地产 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 13.某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵 偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与 他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()。(适用契税 税率3%) A、15万元B、36万元C、51万元D、126万元 14.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以 追征税款、滞纳金:有特殊情况的,追征期可延长到( A、5年B、6年C、8年D、10年 15纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证 件的,处2000元以上1万元以下的罚款:情节严重的处以() A、1万元以上5万元以下罚款B、1万元以上6万元以下罚款 C、1万元以上8万元以下罚款D、1万元以上10万元以下罚款 、多项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题均有多个正确答案,请从每 题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码 每题所有答案选择正确的得分:不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。) 1.下列税种,全部属于中央政府固定收入的有()。 A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税 2.下列各项中,应当征收增值税的有()。 A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 3.下列各项保险收入,应当缴纳营业税的有()。 、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险 C、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

C、抵押期满权属转让给债权人的房地产 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 13.某企业破产清算时，其房地产评估价值为 4000 万元，其中以价值 3000 万元的房地产抵 偿债务，将价值 1000 万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200 万元。债权人获得房地产后，与 他人进行房屋交换，取得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴纳契税（ ）。（适用契税 税率 3％） A、15 万元 B、36 万元 C、51 万元 D、126 万元 14.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以 追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（ ）。 A、5 年 B、6 年 C、8 年 D、10 年 15.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证 件的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以（ ）。 A、1 万元以上 5 万元以下罚款 B、1 万元以上 6 万元以下罚款 C、1 万元以上 8 万元以下罚款 D、1 万元以上 10 万元以下罚款 二、多项选择题（本题型共 15 题，每题 1 分，共 15 分。每题均有多个正确答案，请从每 题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。 每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。） 1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。 A、消费税 B、增值税 C、车辆购置税 D、资源税 2.下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。 A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 3.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（ ）。 A、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险 C、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

4.社会团体取得的下列收入,免征企业所得税的有() A、接受社会各界的捐赠 B、取得各级政府的资助 C、开展培训、咨询业务取得的服务费D、按照县级民政、财政部门规定收取的会费 5.《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业,是指与企业有特殊经济关系的公 司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括() A、在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制 B、在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制 C、在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制 D、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制 6.下列各项中,适用5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有() A、个体工商户的生产经营所得B、个人独资企业的生产经营所得 C、对企事业单位的承包经营所得D、合伙企业的生产经营所得 7.下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。 A、取得输油收入的管道局,为管道局所在地 B、流动经营无固定地点的单位,为单位注册地 C、流动经营无固定地点的个人,为居住所在地 D、代征代扣“三税”的单位和个人,为代征代扣地 8.下列各项中,暂免征收房产税的有()。 A、房管部门向居民出租的公有住房B、文化体育单位出租的公有住房 C、企业向职工出租的单位自有住房D、个人对外出租经营的自有住房 9.下列各项中,应征收印花税的有() 分包或转包合同B、会计咨询合同 C、财政贴息贷款合同D、未列明金额的购销合同 10.下列各项中,符合印花税有关规定的有() A、已贴用的印花税票,不得揭下重用 B、凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用

4.社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有（ ）。 A、接受社会各界的捐赠 B、取得各级政府的资助 C、开展培训、咨询业务取得的服务费 D、按照县级民政、财政部门规定收取的会费 5.《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公 司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括（ ）。 A、在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制 B、在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制 C、在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制 D、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制 6.下列各项中，适用 5％-35％的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。 A、个体工商户的生产经营所得 B、个人独资企业的生产经营所得 C、对企事业单位的承包经营所得 D、合伙企业的生产经营所得 7.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。 A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C、流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D、代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 8.下列各项中，暂免征收房产税的有（ ）。 A、房管部门向居民出租的公有住房 B、文化体育单位出租的公有住房 C、企业向职工出租的单位自有住房 D、个人对外出租经营的自有住房 9.下列各项中，应征收印花税的有（ ）。 A、分包或转包合同 B、会计咨询合同 C、财政贴息贷款合同 D、未列明金额的购销合同 10.下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。 A、已贴用的印花税票，不得揭下重用 B、凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用

C、应税合同不论是否兑现或是否按期兑现,均应贴花 D、伪造印花税票的,税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款 11.在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里 的地价款是指() A、以协议方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金 B、以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款 C、以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金 D、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金 12根据契税的有关规定,有些特殊方式转移土地、房屋权属的,也将视同土地使用权转让 房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有()。 A、以土地、房屋权属作价投资B、以土地、房屋权属抵偿债务 C、以获奖方式承受土地、房屋权属D、企业分立中承受原企业的土地、房屋权属 13、下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有()。 A、进口货物的收货人B、进口货物的代理人 C、出口货物的发货人 出口货物的代理人 14.下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()。 擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的 B、企业开业初期、生产经营尚未正规的 C、企业财务会计管理人员严重不足的 D、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 15在税务行政复议期间,可以停止执行税务具体行政行为的情形有() 、申请人认为需要停止执行的B、被申请人认为需要停止执行的 C、被申请人确实难以执行的D、复议机关认为需要停止执行的 三、判断题(本题型共20题,每题1分,共20分。请判断每题的表述是否正确,你认为 正确的,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“v",你认为错误的,填涂代码"x"。每题判断 正确的得1分:每题判断错误的倒扣1分:不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型 零分为止。答案写在试题卷上无效。) 1在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。()

C、应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花 D、伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额 3 倍至 5 倍的罚款 11.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里 的地价款是指（ ）。 A、以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B、以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 C、以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金 12.根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、 房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有（ ）。 A、以土地、房屋权属作价投资 B、以土地、房屋权属抵偿债务 C、以获奖方式承受土地、房屋权属 D、企业分立中承受原企业的土地、房屋权属 13、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。 A、进口货物的收货人 B、进口货物的代理人 C、出口货物的发货人 D、出口货物的代理人 14.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。 A、擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的 B、企业开业初期、生产经营尚未正规的 C、企业财务会计管理人员严重不足的 D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 15.在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（ ）。 A、申请人认为需要停止执行的 B、被申请人认为需要停止执行的 C、被申请人确实难以执行的 D、复议机关认为需要停止执行的 三、判断题（本题型共 20 题，每题 1 分，共 20 分。请判断每题的表述是否正确，你认为 正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断 正确的得 1 分；每题判断错误的倒扣 1 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型 零分为止。答案写在试题卷上无效。） 1.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ）