1924年美国学者奥立佛·谢尔顿( Oliver Sheldon)在其著作“ The Philosophy of Management”中先首提出了“公司社会责任”的概念,他把公司社会责任与公司经营者满 足产业内外各种人类需要的责任联系起来,并认为公司社会责任含有道德因素在内。学界对 企业社会责任有多种阐释: Bowen(1953)认为,企业社会责任是商人们在追求利润、制定决策或遵循法律条文时 以我们所处的社会目标与价值为前提的义务。1 Carroll(1979)给出了一个综合性的定义,似乎对这一阶段企业社会责任概念的争论作 了一个总结,他认为企业社会责任是指,在给定的时间内社会对组织所具有的经济、法律、 伦理、慈善方面期望的总和。2 Robbins, stePhen(1991)认为,企业社会责任是指超越法律和经济要求的、企业为谋 求对社会有利的长远目标所承担的责任。3 卢代富:企业社会责任乃指企业在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增进社会公 益的义务。4 刘俊海:所谓公司社会责任,是指公司不能仅仅以最大限度为股东们营利或赚钱作为自 己的唯一存在目的,而应当最大限度的增进股东利益之外的其他所有社会利益。5 本文同意 Carroll和刘俊海对企业社会责任的定义, Carroll在定义里明确的指出企业 社会责任包含了经济、法律、伦理和慈善四个方面,对企业社会责任的范围作了概括,而刘 俊海则清晰指出企业社会责任除了最大限度增加股东的利益还要关注相关者的利益 (二)相关组织对企业社会责任的综述 1997年,美国经济优先委员会[2001年改名为社会责任国际( Socialaeelnternati.nal, 简称sAI)]制定了SA8000社会责任认证标准成为了第一个社会责任认证标准,这个标准也 被称为企业的“道德标准”,它关注的是人而不是质量和环境。该国际标准有以下九个要素 构成:(1)童工准则;2)强迫性劳动准则;(3)健康与安全准则:(4)组织工会的自由与集 体谈判的权利准则:(5)歧视准则:(6)惩罚性措施准则:(7)工作时间:(8)工资报酬准则 (9)管理系统准则。6 2003年6月4日,由国际著名的银行如花旗银行、荷兰银行、巴克莱银行、西德银行 等十家银行根据国际金融公司和世界银行的政策和指南共同发起的第一版赤道准则在华盛 顿正式推出。至2009年2月,已经有66家金融机构承诺履行赤道准则。赤道原则旨在决定、 评估和管理项目融资中的环境与社会风险而确定的金融行业基准,它适用于全球各行各业项 目资金总成本超过1,000万美元的所有新项目融资。采纳赤道原则的金融机构(「 EPFIS」) 通过采纳以下原则[审査和分类、社会和环境评估原则、适用的社会和环境标准、行动计划 和管理系统原则、磋商和披露、投诉机制、独立审査、独立监测和报告、EPFI报告(具体 原则内容见附件〕]以确保所融资的项目按照对社会负责的方式发展,并体现健全的环境管 理实践 (三)有关商业银行社会责任的综述 1.商业银行社会责任的定义
5 1924 年美国学者奥立佛·谢尔顿(Oliver Sheldon) 在其著作“The Philosophy of Management”中先首提出了“公司社会责任”的概念，他把公司社会责任与公司经营者满 足产业内外各种人类需要的责任联系起来，并认为公司社会责任含有道德因素在内。学界对 企业社会责任有多种阐释： Bowen（1953)认为，企业社会责任是商人们在追求利润、制定决策或遵循法律条文时 以我们所处的社会目标与价值为前提的义务。1 Carroll（1979）给出了一个综合性的定义，似乎对这一阶段企业社会责任概念的争论作 了一个总结，他认为企业社会责任是指，在给定的时间内社会对组织所具有的经济、法律、 伦理、慈善方面期望的总和。2 Robbins，stePhenP（1991）认为，企业社会责任是指超越法律和经济要求的、企业为谋 求对社会有利的长远目标所承担的责任。3 卢代富：企业社会责任乃指企业在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增进社会公 益的义务。4 刘俊海：所谓公司社会责任，是指公司不能仅仅以最大限度为股东们营利或赚钱作为自 己的唯一存在目的，而应当最大限度的增进股东利益之外的其他所有社会利益。5 本文同意 Carroll 和刘俊海对企业社会责任的定义，Carroll 在定义里明确的指出企业 社会责任包含了经济、法律、伦理和慈善四个方面，对企业社会责任的范围作了概括，而刘 俊海则清晰指出企业社会责任除了最大限度增加股东的利益还要关注相关者的利益。 （二）相关组织对企业社会责任的综述 1997年，美国经济优先委员会［2001年改名为社会责任国际(SocialAeeInternati.n al， 简称 sAI)］制定了 SA8OOO 社会责任认证标准成为了第一个社会责任认证标准，这个标准也 被称为企业的“道德标准”，它关注的是人而不是质量和环境。该国际标准有以下九个要素 构成：(1)童工准则； 2)强迫性劳动准则；(3)健康与安全准则 ；(4)组织工会的自由与集 体谈判的权利准则；(5)歧视准则；(6)惩罚性措施准则；(7)工作时间；(8)工资报酬准则； (9)管理系统准则。6 2003 年 6 月 4 日，由国际著名的银行如花旗银行、荷兰银行、巴克莱银行、西德银行 等十家银行根据国际金融公司和世界银行的政策和指南共同发起的第一版赤道准则在华盛 顿正式推出。至 2009 年 2 月，已经有 66 家金融机构承诺履行赤道准则。赤道原则旨在决定、 评估和管理项目融资中的环境与社会风险而确定的金融行业基准，它适用于全球各行各业项 目资金总成本超过 1,000 万美元的所有新项目融资。采纳赤道原则的金融机构(「EPFIs」) 通过采纳以下原则［审查和分类、社会和环境评估原则、适用的社会和环境标准、行动计划 和管理系统原则、磋商和披露、投诉机制、独立审查、独立监测和报告、EPFI 报告（具体 原则内容见附件）］以确保所融资的项目按照对社会负责的方式发展，并体现健全的环境管 理实践。7 （三）有关商业银行社会责任的综述 1．商业银行社会责任的定义
世界银行定义CSR为,企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、 社区和环境有关的政策和实践的集合,是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续 发展的一种承诺 上海银监局于2007年4月正式发布《上海银行业金融机构企业社会责任指引》,指出银 行业金融机构应主动履行市场主体应尽的社会责任,维护股东、员工、金融消费者等利益相 关者的合法权益,促进经济、社会与环境的可持续发展。 本文通过对企业社会责任的分析并结合商业银行的特点提出商业银行社会责任,就是银 行在依法追求股东利益最大化的同时,对银行非股东利益相关者承担相应的责任和义务,并 主动促进社会全体企业承担社会责任,以达到维护和增进金融业的发展乃至整个社会和谐发 展 2.商业银行社会责任的模型 该模型是本文在 Carroll企业社会责任模型基础上根据商业银行的特性把企业四个方 面的社会责任具体化,让商业银行清晰了解应承担如下图所示的社会责任,进一步加强社会 责任的认 增讲税收 股东.员工 公众资产 金融稳定 经济责任 道德责任 资金效用 消费者 其他方面 商业银行 其他方面 社会责任 政府 社区 法律责任 慈普贵任 客户.员工 社会福利 依法纳税 公共事业 环境 其他方面 其它方面 图1.商业银行社会责任 (资料来源:本文结合 carrol1企业社会责任模型整理而成) 以下是对商业银行社会责任模型的具体描述: (1)经济责任 经济责任是商业银行社会责任的基础,是其承担法律责任、道德责任和慈善责任的前提 是最重要的责任。商业银行的经济责任包括实现股东利益利益最大化、保护公众资产安全、 增进地方/国家税收、维护金融稳定和持续发展和使社会上的资金效用最大化等。因为保护 好公众的资产全和使资金利用效用最大化才能实现实现了经济利益的最优化,促使金融环境 在稳定中不断发展,从而具有雄厚的资本为国家政策提供强有力的金融支持和履行更大的社
6 世界银行定义 CSR 为，企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、 社区和环境有关的政策和实践的集合，是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续 发展的一种承诺。8 上海银监局于 2007 年 4 月正式发布《上海银行业金融机构企业社会责任指引》,指出银 行业金融机构应主动履行市场主体应尽的社会责任,维护股东、员工、金融消费者等利益相 关者的合法权益,促进经济、社会与环境的可持续发展。9 本文通过对企业社会责任的分析并结合商业银行的特点提出商业银行社会责任，就是银 行在依法追求股东利益最大化的同时，对银行非股东利益相关者承担相应的责任和义务，并 主动促进社会全体企业承担社会责任，以达到维护和增进金融业的发展乃至整个社会和谐发 展。 2．商业银行社会责任的模型 该模型是本文在 Carroll 企业社会责任模型基础上根据商业银行的特性把企业四个方 面的社会责任具体化，让商业银行清晰了解应承担如下图所示的社会责任，进一步加强社会 责任的认识。 图 1.商业银行社会责任 （资料来源：本文结合 carroll 企业社会责任模型整理而成） 以下是对商业银行社会责任模型的具体描述： （1）经济责任 经济责任是商业银行社会责任的基础，是其承担法律责任、道德责任和慈善责任的前提， 是最重要的责任。商业银行的经济责任包括实现股东利益利益最大化、保护公众资产安全、 增进地方／国家税收、维护金融稳定和持续发展和使社会上的资金效用最大化等。因为保护 好公众的资产全和使资金利用效用最大化才能实现实现了经济利益的最优化，促使金融环境 在稳定中不断发展，从而具有雄厚的资本为国家政策提供强有力的金融支持和履行更大的社 增进税收 商业银行 社会责任 道德责任 慈善责任 经济责任 法律责任 公众资产 资金效用 金融稳定 政府 客户.员工 依法纳税 环境 社区 股东.员工 环境 消费者 社区 社会福利 公共事业 股东利益 其他方面 其它方面 其他方面 其他方面
会责任 (2)法律责任 商业银行作为社会经济的枢纽,对金融环境和社会和谐发展有至关重要的作用。因此避 免其在追求经济的利益而迷失,法律规定商业银行必须承担法律责任,是对商业银行的一种 硬性约束。商业银行的法律责任包括遵守国家制定的法律法规,帮助政府监督社会资金交易 依法纳税、保护客户法律权益、维护员工的法律权利和遵循环境保护条律等。遵守法律是银 行的责任也是其义务,银行在最追求经济效益的时候还要考虑是否触犯以法律和损害环境的 利益为代价,如果涉及就必须牺牲追求利润的代价,切切实实的履行法律责任和义务。在客 户方面,银行要充分保障银行客户的合法权益,避免客户的信息泄漏,对客户提供资金和交 易安全的保障等。对于员工要实行维护其就业和择业权、劳动报酬获取权、休息休假权、社 会保险和社会福利待遇取得权等劳动权利的法律义务 (3)道德责任 由于法律制度本身还存在缺陷,商业银行在发展的过程中还必须具备道德责任,自觉履 行社会成员所期望的、尚未形成法律条文的措施。商业银行道德责任包含了对社区建设、保 护股东权利和对员工激励及关爱、主动保护环境和帮助消费者了解货币与金融知识等。社区 为银行提供了基础设施、治安等方面的保障条件,这意味着商业银行与其紧密的联系,应对 社区的整体经济和社会发展承担一些特殊的责任。银行可以积极支持社区文化教育体育事业 和举办银行服务、货币、金融知识宣传活动等,融入到社区的日常生活中。而员工是商业银 行人力资本供应者商业银行的发展离不开员工的努力因此要加强员工培训建立有效的员 工激励制度,关注员工的工作环境和成长。在保护环境方面,银行可以通过防止采暖制冷设 备过度使用和排放、对纸张重复利用或间接对信贷关系企业施加自然资源和生态环境保护的 责任等。 4)慈善责任 社会的发展不均衡发展需要银行主动的承担慈善责任,以促进社会快速有序的发展 商业银行慈善责任表现在社区、社会福利和公共事业等。比如向医院、养老院、患病者等进 行慈善捐赠、资助弱势群体、资助贫困学生、救助灾害、赞助公共体育事业等有助于社会和 谐发展的责任。 、浦东发展银行履行社会责任的现状分析 (-)概况 浦东发展银行(简称“浦发”,下同)是1992年8月28日经中国人民银行批准设立 于1993年1月9日正式开业的股份制商业银行,总行设在上海。经中国人民银行、中国证 监会正式批准,浦发于1999年获准公开发行A股股票,并在上海证券交易所正式挂牌上市 (股票交易代码:6000,这是中国银行业改革的一项重大举措。浦发积极探索金融创 新,资产规模继续扩大,目前注册资本金达56.6亿元,并在上海、杭州、南京、北京、温 州、广州、深圳等地设立了开设了30家直属分支行、共408家营业网点,并在香港设立了 代表处,从而架构起全国性商业银行的经营格局。各项财务指标综合稳居全国股份制银行前 三位,良好的业绩和诚信经营的声誉使浦发已成为中国证券市场中一家备受关注和尊敬的上 市公司
7 会责任。 （2）法律责任 商业银行作为社会经济的枢纽，对金融环境和社会和谐发展有至关重要的作用。因此避 免其在追求经济的利益而迷失，法律规定商业银行必须承担法律责任，是对商业银行的一种 硬性约束。商业银行的法律责任包括遵守国家制定的法律法规，帮助政府监督社会资金交易、 依法纳税、保护客户法律权益、维护员工的法律权利和遵循环境保护条律等。遵守法律是银 行的责任也是其义务，银行在最追求经济效益的时候还要考虑是否触犯以法律和损害环境的 利益为代价，如果涉及就必须牺牲追求利润的代价，切切实实的履行法律责任和义务。在客 户方面，银行要充分保障银行客户的合法权益，避免客户的信息泄漏，对客户提供资金和交 易安全的保障等。对于员工要实行维护其就业和择业权、劳动报酬获取权、休息休假权、社 会保险和社会福利待遇取得权等劳动权利的法律义务。 （3）道德责任 由于法律制度本身还存在缺陷，商业银行在发展的过程中还必须具备道德责任，自觉履 行社会成员所期望的、尚未形成法律条文的措施。商业银行道德责任包含了对社区建设、保 护股东权利和对员工激励及关爱、主动保护环境和帮助消费者了解货币与金融知识等。社区 为银行提供了基础设施、治安等方面的保障条件，这意味着商业银行与其紧密的联系，应对 社区的整体经济和社会发展承担一些特殊的责任。银行可以积极支持社区文化教育体育事业 和举办银行服务、货币、金融知识宣传活动等，融入到社区的日常生活中。而员工是商业银 行人力资本供应者,商业银行的发展离不开员工的努力,因此要加强员工培训,建立有效的员 工激励制度，关注员工的工作环境和成长。在保护环境方面，银行可以通过防止采暖制冷设 备过度使用和排放、对纸张重复利用或间接对信贷关系企业施加自然资源和生态环境保护的 责任等。 (4) 慈善责任 社会的发展不均衡发展需要银行主动的承担慈善责任，以促进社会快速有序的发展。 商业银行慈善责任表现在社区、社会福利和公共事业等。比如向医院、养老院、患病者等进 行慈善捐赠、资助弱势群体、资助贫困学生、救助灾害、赞助公共体育事业等有助于社会和 谐发展的责任。 三、浦东发展银行履行社会责任的现状分析 （一）概况 浦东发展银行（简称“浦发”，下同）是 1992 年 8 月 28 日经中国人民银行批准设立、 于 1993 年 1 月 9 日正式开业的股份制商业银行，总行设在上海。经中国人民银行、中国证 监会正式批准，浦发于 1999 年获准公开发行Ａ股股票，并在上海证券交易所正式挂牌上市 （股票交易代码： 600000 ），这是中国银行业改革的一项重大举措。浦发积极探索金融创 新，资产规模继续扩大，目前注册资本金达 56.6 亿元，并在上海、杭州、南京、北京、温 州、广州、深圳等地设立了开设了 30 家直属分支行、共 408 家营业网点，并在香港设立了 代表处，从而架构起全国性商业银行的经营格局。各项财务指标综合稳居全国股份制银行前 三位，良好的业绩和诚信经营的声誉使浦发已成为中国证券市场中一家备受关注和尊敬的上 市公司