东方财富信息股份有限公司2019年度审计报告及财务报表（2019年01月01日至2019年12月31日止）

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东方财富信息股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度

东方财富信息股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 1-6 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-119 chin乡 www.cninfocom.cn

东方财富信息股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-119

审计报告 信会师报字[2020第ZA1028号 东方财富信息股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了东方财富信息股份有限公司(以下简称东方财富)财 务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了东方财富2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于东方财富,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告 第 1 页 审 计 报 告 信会师报字[2020]第 ZA10228 号 东方财富信息股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了东方财富信息股份有限公司（以下简称东方财富）财 务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了东方财富 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于东方财富，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 一)商誉减值测试 如合并财务报表附注五、(二十一)所列示 截至2019年12月31日,东方财富商誉的 账面原值为2,953,945,47464元,减值准备 余额4,73186808元。 商誉减值测试于每年年度终了进行,管理层我们对商誉的减值测试执行的审计程序主 将东方财富证券股份有限公司、东方财富国要包括: 际证券有限公司、上海东方财富证券研究所(1)评估及测试与商誉减值测试相关的内 有限公司、东财保险经纪有限公司分别确认部控制的设计及执行的有效性,包括关键 为单个资产组。 假设的采用及减值计提金额的复核及审 (1)管理层聘请了外部估值专家,采用上批 市公司比较法评估东方财富证券股份有限(2)评价东方财富聘请的外部估值专家的 公司、东方财富国际证券有限公司资产组的专业胜任能力、专业素质和客观性 可收回金额。关键假设包括可比资产组市净(3)通过参考行业惯例,评估了管理层针 率及其权重、修正系数、流动性折扣 对不同资产组使用的估值方法的适当性 (2)上海东方财富证券研究所有限公司相(4)评估上市公司比较法下可比公司、价 关资产组的商誉于2018年全额计提减值。值比率选取的适当性,对权重、修正系数 (3)公司于2019年5月取得东财保险经纪流动性折扣等关键输入值进行复核和敏感 有限公司100%股权,相关资产组及资产组性分析,审慎评价这些关键假设和判断; 组合的经营情况未发生变化,管理层评估东(5)结合各资产组历年收入、利润及现金 财保险经纪有限公司资产组的商誉未出现流量增长情况,根据行业特性,评估管理 减值。 层预测过程的可靠性和历史准确性。 由于评估方法、参数选取涉及管理层判断 可能受管理层风险偏好的影响,我们将商誉 减值测试作为东方财富2019年度关键审计 事项。 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）商誉减值测试 如合并财务报表附注五、（二十一）所列示， 截至 2019 年 12 月 31 日，东方财富商誉的 账面原值为 2,953,945,474.64 元，减值准备 余额 4,731,868.08 元。 商誉减值测试于每年年度终了进行，管理层 将东方财富证券股份有限公司、东方财富国 际证券有限公司、上海东方财富证券研究所 有限公司、东财保险经纪有限公司分别确认 为单个资产组。 （1）管理层聘请了外部估值专家，采用上 市公司比较法评估东方财富证券股份有限 公司、东方财富国际证券有限公司资产组的 可收回金额。关键假设包括可比资产组市净 率及其权重、修正系数、流动性折扣。 （2）上海东方财富证券研究所有限公司相 关资产组的商誉于 2018 年全额计提减值。 （3）公司于 2019 年 5 月取得东财保险经纪 有限公司 100%股权，相关资产组及资产组 组合的经营情况未发生变化，管理层评估东 财保险经纪有限公司资产组的商誉未出现 减值。 由于评估方法、参数选取涉及管理层判断， 可能受管理层风险偏好的影响，我们将商誉 减值测试作为东方财富 2019 年度关键审计 事项。 我们对商誉的减值测试执行的审计程序主 要包括： （1）评估及测试与商誉减值测试相关的内 部控制的设计及执行的有效性，包括关键 假设的采用及减值计提金额的复核及审 批； （2）评价东方财富聘请的外部估值专家的 专业胜任能力、专业素质和客观性； （3）通过参考行业惯例，评估了管理层针 对不同资产组使用的估值方法的适当性； （4）评估上市公司比较法下可比公司、价 值比率选取的适当性，对权重、修正系数、 流动性折扣等关键输入值进行复核和敏感 性分析，审慎评价这些关键假设和判断； （5）结合各资产组历年收入、利润及现金 流量增长情况，根据行业特性，评估管理 层预测过程的可靠性和历史准确性

(二)信用业务预期信用损失的计量 如合并财务报表附注五、(三)和五、(十一)我们对信用业务预期信用损失的计量执行 所列示,截至2019年12月31日,东方财的审计程序主要包括 富融出资金的账面价值为15,939,10532367(1)评估及测试与融出资金及买入返售金 元,其中减值准备余额4090760元:融资产减值计提流程相关的内部控制设 买入返售金融资产的账面价值为 计、运行的有效性 67,015,47603元,其中减值准备余额 (2)对管理层减值阶段划分的定性、定量 40983306元。上述资产账面价值合计占标准及用于确定各个阶段减值损失金额采 东方财富期末总资产余额的2734% 用的预期信用损失模型的合理性进行了评 公司于2019年1月1日起执行《会计准则估 金融工具22号-金融工具确认和计量》,公(3)对管理层在计算减值损失时使用的关 司运用预期信用损失模型,根据资产组合的键参数的合理性进行评估,包括违约风险 违约风险暴露(EAD)、违约概率(PD)、暴露、违约概率、违约损失率、前瞻性调 违约损失率(LGD)等参数计量预期信用损整因子等参数进行评估 (4)选取样本,对样本的减值阶段划分结 由于上述资产的信用减值损失评估需要管果进行复核;对预期信用损失计算过程进 理层作出重大判断,并且上述资产的期末账行重新计算,对比结果 面价值金额重大,因此我们将信用业务预期(5)结合历史损失经验及同行业计提情 信用减值损失的计量作为东方财富2019年况,评估管理层减值模型计算结果的合理 度关键审计事项 性。 (三)收入的确认 如合并财务报表附注五、(四十五)、(四十我们对收入的确认执行的审计程序主要包 六)、(四十七)所列示,2019年度东方财括 富营业总收入为4231678035.56元。营业(1)了解、评价与收入确认相关的关键内 总收入包括:营业收入、利息净收入、手续部控制的设计和运行有效性: 费及佣金净收入 (2)针对不同业务类型,根据销售产品 东方财富经营范围涉及证券业务、金融电子销售区域、客户类型等不同分类以及同行 商务服务业务、金融数据服务业务、互联网业情况执行分析性程序,分析收入变动的 广告服务业务等 合理性 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告 第 3 页 （二）信用业务预期信用损失的计量 如合并财务报表附注五、（三）和五、（十一） 所列示，截至 2019 年 12 月 31 日，东方财 富融出资金的账面价值为 15,939,105,323.67 元，其中减值准备余额 40,999,077.60 元； 买入返售金融资产的账面价值为 967,015,476.03 元，其中减值准备余额 4,098,323.06 元。上述资产账面价值合计占 东方财富期末总资产余额的 27.34%。 公司于 2019 年 1 月 1 日起执行《会计准则 金融工具 22 号-金融工具确认和计量》，公 司运用预期信用损失模型，根据资产组合的 违约风险暴露（EAD）、违约概率（PD）、 违约损失率（LGD）等参数计量预期信用损 失。 由于上述资产的信用减值损失评估需要管 理层作出重大判断，并且上述资产的期末账 面价值金额重大，因此我们将信用业务预期 信用减值损失的计量作为东方财富 2019 年 度关键审计事项。 我们对信用业务预期信用损失的计量执行 的审计程序主要包括： （1）评估及测试与融出资金及买入返售金 融资产减值计提流程相关的内部控制设 计、运行的有效性； （2）对管理层减值阶段划分的定性、定量 标准及用于确定各个阶段减值损失金额采 用的预期信用损失模型的合理性进行了评 估； （3）对管理层在计算减值损失时使用的关 键参数的合理性进行评估，包括违约风险 暴露、违约概率、违约损失率、前瞻性调 整因子等参数进行评估； （4）选取样本，对样本的减值阶段划分结 果进行复核；对预期信用损失计算过程进 行重新计算，对比结果； （5）结合历史损失经验及同行业计提情 况，评估管理层减值模型计算结果的合理 性。 （三）收入的确认 如合并财务报表附注五、（四十五）、（四十 六）、（四十七）所列示，2019 年度东方财 富营业总收入为 4,231,678,035.56 元。营业 总收入包括：营业收入、利息净收入、手续 费及佣金净收入。 东方财富经营范围涉及证券业务、金融电子 商务服务业务、金融数据服务业务、互联网 广告服务业务等。 我们对收入的确认执行的审计程序主要包 括： （1）了解、评价与收入确认相关的关键内 部控制的设计和运行有效性； （2）针对不同业务类型，根据销售产品、 销售区域、客户类型等不同分类以及同行 业情况执行分析性程序，分析收入变动的 合理性；