上海顺灏新材料科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn
上海顺灏新材料科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
上海顺灏新材料科技股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-129 chin乡 www.cninfocom.cn
上海顺灏新材料科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-129
审计报告 信会师报字[2020第ZA11966号 上海顺灏新材料科技股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了上海顺灏新材料科技股份有限公司(以下简称顺灏股 份)财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表, 2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并 及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了顺灏股份2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于顺灏股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZA11966 号 上海顺灏新材料科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了上海顺灏新材料科技股份有限公司（以下简称顺灏股 份）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并 及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了顺灏股份 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于顺灏股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 (一)存货存在性 1、了解并测试顺灏股份存货管理的内部控制系统, 包括采购,仓储管理和销售等; 2、询问顺灏股份除管理层和财务部门以外的其他人 请参阅财务报表附注“五、合并财务报表项目附注”员,如营销人员、仓库人员等,以了解有关存货存放 注释(九) 地点的情况,比较顺灏股份不同时期的存货存放地 2019年12月3日,顺灏股份合并财务报表中存货净点清单,关注仓库变动情况,以确定是否存在因仓 额为464,723,13567元,占总资产的1520%。 库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生 顺灏股份有大量存货结余且需要维持适应水平的存3、在存货盘点现场实施监盘,评价管理层用以记录 货以满足未来的市场需求。关于存货的存在性存在重和控制存货盘点结果的指令和程序并观察管理层制 大错报风险,我们已识别顺灏股份存货的存在性为关定的盘点程序的执行情况,检查存货并执行抽盘 键审计事项 4、对大额发出商品实施盘点、函证程序,并将函证 结果与管理层记录的金额进行了核对 5、由于部分存货盘点日期是在12月31日后,我们 还对盘点日至财务报表日之间的存货实施检 (二)商誉减值准备 请参阅财务报表附注“五、合并财务报表项目附注”」1、了解公司商誉减值测试的控制程序,包括了解公 注释(十九) 司划分的资产组及公司对资产组价值的判定 截至2019年12月31日,公司因非同一控制下企业|2、将我们对公司业务及所在行业的了解与管理层采 合并形成的商誉账面原值427亿元,商誉减值准备用的假设进行比较,尤其是营业收入增长率以及适 3.78亿元。 用折现率相关的假设,评价管理层对各相关资产及 根据企业会计准则相关规定,无论是否存在减值迹资产组的预计未来现金流量现值的计算: 象,顺灏股份管理层需每年对商誉进行减值测试,减」3、质疑管理层采用预测期超过五年的预计现金流量 值测试以包含商誉的资产组的可收回金额为基础,资|的依据 产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量4、利用估值专家的工作,评价预计未来现金流量现 的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两值时采用的折现率是否在同行业其他公司所采用的 者之间的较高者确定 区间内 在确定相关资产组预计未来现金流量的现值时,需要5、评价管理层采用的折现率和其他关键假设的适当 恰当的预测相关资产组未来的经营业绩增长率和相性,评价测试所引用参数的合理性,进而评价管理 应的现金流量,以及合理确定在测算相关资产组预计层对关键假设指标的选择是否存在管理层偏向的迹 未来现金流量现值所采用的折现率,这涉及管理层的象 计估计和判断 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）存货存在性 请参阅财务报表附注 “五、合并财务报表项目附注” 注释（九） 2019 年 12 月 31 日，顺灏股份合并财务报表中存货净 额为 464,723,135.67 元, 占总资产的 15.20%。 顺灏股份有大量存货结余且需要维持适应水平的存 货以满足未来的市场需求。关于存货的存在性存在重 大错报风险, 我们已识别顺灏股份存货的存在性为关 键审计事项。 1、了解并测试顺灏股份存货管理的内部控制系统, 包括采购, 仓储管理和销售等; 2、询问顺灏股份除管理层和财务部门以外的其他人 员, 如营销人员、仓库人员等, 以了解有关存货存放 地点的情况, 比较顺灏股份不同时期的存货存放地 点清单, 关注仓库变动情况, 以确定是否存在因仓 库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生; 3、在存货盘点现场实施监盘, 评价管理层用以记录 和控制存货盘点结果的指令和程序并观察管理层制 定的盘点程序的执行情况, 检查存货并执行抽盘; 4、对大额发出商品实施盘点、函证程序，并将函证 结果与管理层记录的金额进行了核对； 5、由于部分存货盘点日期是在 12 月 31 日后, 我们 还对盘点日至财务报表日之间的存货实施检查。 （二）商誉减值准备 请参阅财务报表附注 “五、合并财务报表项目附注” 注释（十九） 截至 2019 年 12 月 31 日，公司因非同一控制下企业 合并形成的商誉账面原值 4.27 亿元，商誉减值准备 3.78 亿元。 根据企业会计准则相关规定，无论是否存在减值迹 象，顺灏股份管理层需每年对商誉进行减值测试，减 值测试以包含商誉的资产组的可收回金额为基础，资 产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量 的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两 者之间的较高者确定。 在确定相关资产组预计未来现金流量的现值时，需要 恰当的预测相关资产组未来的经营业绩增长率和相 应的现金流量，以及合理确定在测算相关资产组预计 未来现金流量现值所采用的折现率，这涉及管理层的 重大会计估计和判断。 1、了解公司商誉减值测试的控制程序，包括了解公 司划分的资产组及公司对资产组价值的判定； 2、将我们对公司业务及所在行业的了解与管理层采 用的假设进行比较，尤其是营业收入增长率以及适 用折现率相关的假设，评价管理层对各相关资产及 资产组的预计未来现金流量现值的计算； 3、质疑管理层采用预测期超过五年的预计现金流量 的依据； 4、利用估值专家的工作，评价预计未来现金流量现 值时采用的折现率是否在同行业其他公司所采用的 区间内； 5、评价管理层采用的折现率和其他关键假设的适当 性，评价测试所引用参数的合理性，进而评价管理 层对关键假设指标的选择是否存在管理层偏向的迹 象；
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 6、将管理层在上年计算预计未来现金流量现值时采 用的估计与本年实际情况进行比较,以考虑管理层 预测结果的历史准确性: 7、复核管理层对商誉及其减值估计结果,评估财务 报表的披露是否恰当。 四、其他信息 顺灏股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括顺灏股份2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估顺灏股份的持续经营能力 披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非计划进行清 算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督顺灏股份的财务报告过程。 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 6、将管理层在上年计算预计未来现金流量现值时采 用的估计与本年实际情况进行比较，以考虑管理层 预测结果的历史准确性； 7、复核管理层对商誉及其减值估计结果，评估财务 报表的披露是否恰当。 四、 其他信息 顺灏股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括顺灏股份 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估顺灏股份的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清 算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督顺灏股份的财务报告过程