光明乳业股份有限公司财务报表及审计报告（2019年12月31日止年度）

光明乳业股份有限公司 财务报表及审计报告 2019年12月31日止年度

光明乳业股份有限公司 财务报表及审计报告 2019 年 12 月 31 日止年度

光明乳业股份有限公司 财务报表及审计报告 2019年12月31日止年度 内容 页码 审计报告 合并及母公司资产负债表 合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司所有者权益变动表 12-15 财务报表附注 16-128

光明乳业股份有限公司 财务报表及审计报告 2019 年 12 月 31 日止年度 内容 页码 审计报告 1 - 4 合并及母公司资产负债表 5 - 7 合并及母公司利润表 8 - 9 合并及母公司现金流量表 10 - 11 合并及母公司所有者权益变动表 12 - 15 财务报表附注 16 - 128

审计报告 德师报(审)字(20)第P01989号 (第1页,共4页) 光明乳业股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了光明乳业股份有限公司(以下简称“光明乳业”)的财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司 资产负债表、2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及 相关财务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了光明乳业2019年12 月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于光明乳业,并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务 报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报 告中沟通的关键审计事项 收入确认 事项描述 如财务报表附注五)、38所示,2019年度光明乳业合并营业收入为人民币22563,236,819元(上年:人民币 20,985,560,398元),其中国内乳制品销售的营业收入为17,259,072,393人民币元(上年:人民币16,496,967470 元),金额重大,系营业收入的主要来源。 由于营业收入是公司的关键绩效指标,对于评价公司的经营状况具有重大影响,因而存在管理层为了达到 特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险,收入确认存在重大错报风险。我们将国内营业收入的真实性识别为 关键审计事项 审计应对 针对国内营业收入确认,我们所执行的审计程序主要包括: (1)检查主要销售客户的销售合同,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件,评价光 明乳业依据合同约定条款确定的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求 (2)测试并评估管理层采用的与收入确认相关的关键内部控制 第1页

第 1 页 审计报告 德师报(审)字(20)第P01989号 （第1页，共4页） 光明乳业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了光明乳业股份有限公司(以下简称“光明乳业”)的财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司 资产负债表、2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及 相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光明乳业2019年12 月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光明乳业，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务 报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报 告中沟通的关键审计事项。 收入确认 事项描述 如财务报表附注(五)、38 所示，2019 年度光明乳业合并营业收入为人民币 22,563,236,819 元(上年：人民币 20,985,560,398 元 )，其中国内乳制品销售的营业收入为 17,259,072,393 人民币元(上年：人民币 16,496,967,470 元)，金额重大，系营业收入的主要来源。 由于营业收入是公司的关键绩效指标，对于评价公司的经营状况具有重大影响，因而存在管理层为了达到 特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，收入确认存在重大错报风险。我们将国内营业收入的真实性识别为 关键审计事项。 审计应对 针对国内营业收入确认，我们所执行的审计程序主要包括： (1) 检查主要销售客户的销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价光 明乳业依据合同约定条款确定的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； (2) 测试并评估管理层采用的与收入确认相关的关键内部控制；

审计报告(续) 德师报(审)字(20)第P01989号 (第2页,共4页) 、关键审计事项(续) 收入确认(续) 审计应对(续) (3)从销售明细账抽取样本执行细节测试,核对至销售发票、发货单据、验收单据,核实收入确认的真实性: (4)进行期后销售退回测试,检查本年度确认的收入在期后是否发生重大的销售退回,评估重大销售退回的 合理性,以核实收入的真实性:以及 (5)对本年度新增重要客户进行背景调查,检查新增重要客户合同、查看其主要交易条款,并对新增重要客 户的交易进行细节测试 应收账款坏账准备 事项描述 如财务报表附注(五)、3所示,于2019年12月31日,光明乳业财务报表中应收账款账面余额为人民币 1,719,955450元(上年:人民币1850,451,506元),预期信用损失准备余额为人民币121,600,307元(上年:人民币 206,353,584元)。管理层在估计应收账款信用损失准备金额时,需结合历史违约情况、当前的信用风险状况以及 对未来经济状况的预测。管理层在评估应收账款预计信用损失时需要运用重大会计估计和判断,因此我们认为应 收账款预期信用损失准备金额存在重大风险,将应收账款的减值认定为关键审计事项。 审计应对 针对应收账款预期信用损失准备金额的准确性,我们所执行的审计程序主要包括 (1)了解和评估管理层采用的与计提应收账款预期信用损失相关的关键内部控制; (2)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,评估管理层估计未来收回款项的现金流量时所使用 的判断依据的合理性,并检查相关计提的准确性 (3)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,复核管理层用于建立以账龄表为基础的减值矩阵模 型所使用的相关历史信息,包括以前年度账龄分析表及对应收款情况:结合应收账款历史违约情况、当 前的信用风险状况以及管理层对未来经济状况的预测分析等,评价管理层对于不同账龄区间选用的预 期信用损失率的合理性;以及 (4)测试应收账款账龄并检査管理层基于账龄为基础的减值矩阵模型计算得出的应收账款预期信用损失准 备金额的计算准确性 第2页

第 2 页 审计报告（续） 德师报(审)字(20)第P01989号 （第2页，共4页） 三、关键审计事项（续） 收入确认（续） 审计应对（续） (3) 从销售明细账抽取样本执行细节测试，核对至销售发票、发货单据、验收单据，核实收入确认的真实性； (4) 进行期后销售退回测试，检查本年度确认的收入在期后是否发生重大的销售退回，评估重大销售退回的 合理性，以核实收入的真实性；以及 (5) 对本年度新增重要客户进行背景调查，检查新增重要客户合同、查看其主要交易条款，并对新增重要客 户的交易进行细节测试。 应收账款坏账准备 事项描述 如财务报表附注(五)、3所示，于2019年12月31日，光明乳业财务报表中应收账款账面余额为人民币 1,719,955,450元(上年：人民币1,850,451,506元)，预期信用损失准备余额为人民币121,600,307元(上年：人民币 206,353,584元)。管理层在估计应收账款信用损失准备金额时，需结合历史违约情况、当前的信用风险状况以及 对未来经济状况的预测。管理层在评估应收账款预计信用损失时需要运用重大会计估计和判断，因此我们认为应 收账款预期信用损失准备金额存在重大风险，将应收账款的减值认定为关键审计事项。 审计应对 针对应收账款预期信用损失准备金额的准确性，我们所执行的审计程序主要包括： (1) 了解和评估管理层采用的与计提应收账款预期信用损失相关的关键内部控制； (2) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，评估管理层估计未来收回款项的现金流量时所使用 的判断依据的合理性，并检查相关计提的准确性； (3) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层用于建立以账龄表为基础的减值矩阵模 型所使用的相关历史信息，包括以前年度账龄分析表及对应收款情况；结合应收账款历史违约情况、当 前的信用风险状况以及管理层对未来经济状况的预测分析等，评价管理层对于不同账龄区间选用的预 期信用损失率的合理性；以及 (4) 测试应收账款账龄并检查管理层基于账龄为基础的减值矩阵模型计算得出的应收账款预期信用损失准 备金额的计算准确性

审计报告(续) 德师报(审)字(20)第P01989号 (第3页,共4页) 四、其他信息 光明乳业管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计 报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或 我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无 任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 光明乳业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必 要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估光明乳业的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运 用持续经营假设,除非管理层计划清算光明乳业、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督光明乳业的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计 意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能 发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表 作出的经济决策,则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工 (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获 取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假 陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的 重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见 3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 第3页

第 3 页 审计报告（续） 德师报(审)字(20)第P01989号 （第3页，共4页） 四、其他信息 光明乳业管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计 报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或 我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无 任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 光明乳业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必 要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估光明乳业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运 用持续经营假设，除非管理层计划清算光明乳业、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督光明乳业的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计 意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能 发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表 作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工 作： (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获 取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假 陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的 重大错报的风险。 (2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性