北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 2 龙软科技 LongRuan Technologies 关于北京龙软科技股份有限公司 首次公开发行股票并在科创板上市 申请文件第三轮审核问询函的回复报告 保荐人(主承销商) 山昆底证有眼责任公司 China Minzu Securities Co.. Ltd 北京市朝阳区北四环中路27号院5号楼 二O一九年八月 8-1-1
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 8-1-1 关于北京龙软科技股份有限公司 首次公开发行股票并在科创板上市 申请文件第三轮审核问询函的回复报告 保荐人（主承销商） 北京市朝阳区北四环中路 27 号院 5 号楼 二〇一九年八月
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 目录 问询问题1:关于收入确认 问询问题2:关于应收账款… 21 问询问题3:关于内部控制 55 问询问题4:关于可比公司 问询问题5:其他信息披露问题 112 8-1-2
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 8-1-2 目 录 问询问题 1：关于收入确认........................................................................................ 4 问询问题 2：关于应收账款...................................................................................... 21 问询问题 3：关于内部控制...................................................................................... 55 问询问题 4：关于可比公司...................................................................................... 58 问询问题 5：其他信息披露问题.............................................................................112
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 审核问询函回复 上海证券交易所: 贵所于2019年6月12日下发的《关于北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票 并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函》(上证科审(审核)(2019)270号)(以 下简称“审核问询函”)已经收悉。中国民族证券有限责任公司(以下简称“民族证券” 或“保荐机构”)会同北京龙软科技股份有限公司(以下简称“龙软科技”、“发行人” 或“公司”)及相关中介机构对审核问询函中的问题进行了认真的讨论和研究,形成了相 关回复报告。根据相关回复报告,龙软科技更新了招股说明书及相关申请材料。发行人补 充了2019年16月的财务数据并更新相关表述(楷体加粗部分为修改、补充的内容)现对 审核问询函中的问题回复如下,请审核。 如无特别说明,本回复使用的简称与《北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票 并在科创板上市招股说明书(申报稿)》(以下简称“招股说明书”)中的释义相同。 1-3
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 8-1-3 审核问询函回复 上海证券交易所： 贵所于 2019 年 6 月 12 日下发的《关于北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票 并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函》（上证科审（审核）〔2019〕270 号）（以 下简称“审核问询函”）已经收悉。中国民族证券有限责任公司（以下简称“民族证券” 或“保荐机构”）会同北京龙软科技股份有限公司（以下简称“龙软科技”、“发行人” 或“公司”）及相关中介机构对审核问询函中的问题进行了认真的讨论和研究，形成了相 关回复报告。根据相关回复报告，龙软科技更新了招股说明书及相关申请材料。发行人补 充了 2019 年 1-6 月的财务数据并更新相关表述（楷体加粗部分为修改、补充的内容）现对 审核问询函中的问题回复如下，请审核。 如无特别说明，本回复使用的简称与《北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票 并在科创板上市招股说明书（申报稿）》（以下简称“招股说明书”）中的释义相同
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 问询问题1:关于收入确认 根据问询回复,发行人确认完工百分比的依据为累计实际发生的成本占预计总成本的 比例,其中累计实际发生的成本是指形成项目完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接 成本,预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。 请发行人:(1)说明项目预计总成本的估算依据,报告期内项目实际发生总成本与预 计总成本的差异情况,公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准确估算,以及 报告期内的执行情况;(2)说明对于项目人工工时的内控制度以及报告期内的执行情况 是否存在项目人员同时穿插在几个项目工作的情形,如存在如何准确划分其人工成本;(3) 说明软硬件成本计入实际发生的成本的时点,发行人采取何种内控制度保证对于各个项目 现场软硬件成本的准确计量以及报告期内的执行情况;(4)说明对于外协成本计入实际发 生成本的时点,发行人采取何种内控制度保证其对外协成本的准确计量及报告期内的执行 情况;(5)说明对于项目其他成本计入实际发生的成本内控制度以及报告期内的执行情况; (6)说明报告期内合同调整、变更的情况、金额,存在合同变更的情况下,发行人如何调 整完工进度,采取何种内控制度能保证合同变更时发行人对项目完工进度的准确计量 请保荐机构、申报会计师核查以上事项,说明对于项目完工进度的核查措施、核查比 例和核查结果,并发表明确意见 请发行人说明项目预计总成本的估算依据,报告期内项目实际发生总成本与预计 总成本的差异情况,公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准确估算,以及报 告期内的执行情况; (一)发行人项目预计总成本的估算依据 发行人建立了全面、有效的内部控制制度和财务核算制度,具备采用完工百分比法核 算收入的内控基础。发行人预计总成本依据项目预算制定,并按照内控要求对预算进行审 核及修订。 发行人的预计总成本分为人工成本、直接材料、外购服务成本及其他成本。发行人预 计总成本与实际发生的成本按照同一口径进行归集。 其中,直接材料分为单独计价的外购软硬件成本及无法单独计价的零星采购材料。单 独计价的外购软硬件按照市场采购价进行预计,在验收时确认收入及成本,与项目完工进 度无关;未单独计价的零星采购材料,按照项目的计划实施情况进行预计。 8-1-4
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 8-1-4 问询问题1：关于收入确认 根据问询回复，发行人确认完工百分比的依据为累计实际发生的成本占预计总成本的 比例，其中累计实际发生的成本是指形成项目完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接 成本，预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。 请发行人：（1）说明项目预计总成本的估算依据，报告期内项目实际发生总成本与预 计总成本的差异情况，公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准确估算，以及 报告期内的执行情况 ；（2）说明对于项目人工工时的内控制度以及报告期内的执行情况， 是否存在项目人员同时穿插在几个项目工作的情形， 如存在如何准确划分其人工成本；（3） 说明软硬件成本计入实际发生的成本的时点，发行人采取何种内控制度保证对于各个项目 现场软硬件成本的准确计量以及报告期内的执行情况；（4）说明对于外协成本计入实际发 生成本的时点，发行人采取何种内控制度保证其对外协成本的准确计量及报告期内的执行 情况；（5）说明对于项目其他成本计入实际发生的成本内控制度以及报告期内的执行情况； （6）说明报告期内合同调整、变更的情况、金额，存在合同变更的情况下，发行人如何调 整完工进度，采取何种内控制度能保证合同变更时发行人对项目完工进度的准确计量。 请保荐机构、申报会计师核查以上事项，说明对于项目完工进度的核查措施、核查比 例和核查结果，并发表明确意见。 一、请发行人说明项目预计总成本的估算依据，报告期内项目实际发生总成本与预计 总成本的差异情况，公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准确估算，以及报 告期内的执行情况； （一）发行人项目预计总成本的估算依据 发行人建立了全面、有效的内部控制制度和财务核算制度，具备采用完工百分比法核 算收入的内控基础。发行人预计总成本依据项目预算制定，并按照内控要求对预算进行审 核及修订。 发行人的预计总成本分为人工成本、直接材料、外购服务成本及其他成本。发行人预 计总成本与实际发生的成本按照同一口径进行归集。 其中，直接材料分为单独计价的外购软硬件成本及无法单独计价的零星采购材料。单 独计价的外购软硬件按照市场采购价进行预计，在验收时确认收入及成本，与项目完工进 度无关；未单独计价的零星采购材料，按照项目的计划实施情况进行预计
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 对于定制软件、技术服务及系统集成业务中的软件部分,项目成本包括预计发生的全 部成本,即形成完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本。 项目成本=①直接人工+②间接人工+③项目奖+④直接材料(未单独计价的零星采购)+ ⑤外购服务+⑥其他直接费用+⑦其他间接费用 其中: ①直接人工=预计直接参与项目人员的工时天数*直接参与项目人员预算日工资 预算日工资=个人上年的工资总额(含公司负担的五险一金个人上年的总工时天数(含 非项目工时)*(1+预计年度工资增长率)。 ②间接人工:根据近三年平均的间接人工与直接人工的比例确定 ③项目奖:根据公司的相关文件规定比例分项目计入项目成本 ④直接材料(未单独计价的零星采购):按照项目的计划实施情况进行预计。 ⑤外购服务:按照项目的技术协议及技术规划进行预计。 ⑥其他直接费用:项目直接发生的费用,如差旅费、办公费、项目现场实施费等各项 费用,按照项目的实施周期及人员参与情况进行预计。 ⑦其他间接费用:折旧等不能直接对应到各项目的费用,根据实际情况进行预计。 对于定制软件、技术服务及系统集成业务中的软件部分,发行人按照累计实际发生的 成本占预计总成本的比例确定完工进度,其中累计实际发生的成本是指形成完工进度的工 作量所耗用的直接成本和间接成本,预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本 (二)发行人采取的内控制度 发行人自2010年起制定并执行《项目成本预算管理办法》,该办法对公司项目预算的 编制方法、审核流程及部门权责、项目预算复核及修订、项目成本决算等内容进行了详细 规定;公司设有项目管理部,对公司各项目流程及人员进行过程管理及考核,自2014年制 定《项目监督管理制度》并予以执行,对项目立项、实施、验收、考核、结算等各个阶段 的内控要求进行了明确规定;公司自2014年制定了《项目实施管理制度》,明确了项目实 施流程及各岗位职责;公司在《财务管理制度一成本管理办法》中对发生成本的归集方法 进行了明确规定。 具体执行情况如下: 1、立项环节的内部控制 (1)立项申请提出,由全面负责该项目实施工作的项目经理或销售人员在OA中向项目 8-1-5
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 8-1-5 对于定制软件、技术服务及系统集成业务中的软件部分，项目成本包括预计发生的全 部成本，即形成完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本。 项目成本=①直接人工+②间接人工+③项目奖+④直接材料（未单独计价的零星采购）+ ⑤外购服务+⑥其他直接费用+⑦其他间接费用 其中： ① 直接人工=预计直接参与项目人员的工时天数*直接参与项目人员预算日工资 预算日工资=个人上年的工资总额（含公司负担的五险一金）/个人上年的总工时天数（含 非项目工时）*（1+预计年度工资增长率）。 ② 间接人工：根据近三年平均的间接人工与直接人工的比例确定。 ③ 项目奖：根据公司的相关文件规定比例分项目计入项目成本。 ④ 直接材料（未单独计价的零星采购）：按照项目的计划实施情况进行预计。 ⑤ 外购服务：按照项目的技术协议及技术规划进行预计。 ⑥ 其他直接费用：项目直接发生的费用，如差旅费、办公费、项目现场实施费等各项 费用，按照项目的实施周期及人员参与情况进行预计。 ⑦ 其他间接费用：折旧等不能直接对应到各项目的费用，根据实际情况进行预计。 对于定制软件、技术服务及系统集成业务中的软件部分，发行人按照累计实际发生的 成本占预计总成本的比例确定完工进度，其中累计实际发生的成本是指形成完工进度的工 作量所耗用的直接成本和间接成本，预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。 （二）发行人采取的内控制度 发行人自2010年起制定并执行《项目成本预算管理办法》，该办法对公司项目预算的 编制方法、审核流程及部门权责、项目预算复核及修订、项目成本决算等内容进行了详细 规定；公司设有项目管理部，对公司各项目流程及人员进行过程管理及考核，自2014年制 定《项目监督管理制度》并予以执行，对项目立项、实施、验收、考核、结算等各个阶段 的内控要求进行了明确规定；公司自2014年制定了《项目实施管理制度》，明确了项目实 施流程及各岗位职责；公司在《财务管理制度—成本管理办法》中对发生成本的归集方法 进行了明确规定。 具体执行情况如下： 1、立项环节的内部控制 （1）立项申请提出，由全面负责该项目实施工作的项目经理或销售人员在 OA 中向项目