佛燃能源集团股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn
佛燃能源集团股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
佛燃能源集团股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 1-5 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-133 chin乡 www.cninfocom.cn
佛燃能源集团股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-133
审计报告 信会师报字2020第ZB10388号 佛燃能源集团股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了佛燃能源集团股份有限公司(以下简称佛燃能源)财 务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了佛燃能源2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于佛燃能源,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZB10388 号 佛燃能源集团股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了佛燃能源集团股份有限公司（以下简称佛燃能源）财 务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了佛燃能源 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于佛燃能源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 天然气销售收入 2019年度,佛燃能源营业收入为我们针对天然气销售收入执行的审计程 642.68832万元,其中天然气销售收入为序主要有 573,76065万元,占营业收入8928%。 (1)了解、评估并测试与天然气销售收 由于营业收入是佛燃能源关键业绩指入相关的内部控制 标,营业收入中天然气销售收入占比较大, (2)执行分析性复核程序,分析天然气 且天然气销售收入涉及客户众多(包括工销售收入和毛利变动的合理性 业、商业、公共服务机构、居民等),收入 (3)对不同类别客户执行细节测试,测 的存在性、完整性存在潜在的错报风险,因试相关支持性文件,包括销售合同、抄表单、 此我们将天然气销售收入确定为关键审计交割单、用气记录等 事项 (4)对管理层估算的最后一次读表日期 关于天然气销售收入确认的会计政策至年结期间已售出燃气量的估算依据和估算 见附注三、(二十二);关于收入类别技露见|结果进行复核 附注五、(三十七)。 (5)抽取部分大额客户对应收款余额和 销售额进行询证 (二)管网资产盘点 2019年12月31日,佛燃能源固定资|我们针对管网资产盘点执行的审计程序 产账面价值301.50035万元,其中中低压管主要有 道和高压管道(合称管网资产)23087769 (1)了解和测试管网资产维护和盘点的 万元。管网资产占固定资产的76589,占内部控制制度,包括:日常维护制度、巡检 总资产的3483%,是佛燃能源资产的重要制度、特殊事情处理制度、管网资产建设制 成部分,且具有隐蔽性,确认其存在有一定度等,分析其是否健全并得到有效执行 难度,因此,我们将管网资产盘点确定为关 (2)检查本期管网资产新增和报废情 键审计事项。 况,获取新增管网资产立项审批、竣工验收 关于固定资产类别及金额披露见附注等相关资料,以及报废管网的审批记录 五、(十一)。 (3)抽查安全管理部门管网资产巡线记 录 (4)获取输气记录,与对应的重要管网 资产进行核对,判断管网资产是否正常使用 (5)对管网资产实施复盘抽点 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）天然气销售收入 2019 年 度，佛 燃 能 源营 业收 入为 642,688.32 万元，其中天然气销售收入为 573,760.65 万元，占营业收入 89.28%。 由于营业收入是佛燃能源关键业绩指 标，营业收入中天然气销售收入占比较大， 且天然气销售收入涉及客户众多（包括工 业、商业、公共服务机构、居民等），收入 的存在性、完整性存在潜在的错报风险，因 此我们将天然气销售收入确定为关键审计 事项。 关于天然气销售收入确认的会计政策 见附注三、（二十二）；关于收入类别披露见 附注五、（三十七）。 我们针对天然气销售收入执行的审计程 序主要有： （1）了解、评估并测试与天然气销售收 入相关的内部控制； （2）执行分析性复核程序，分析天然气 销售收入和毛利变动的合理性； （3）对不同类别客户执行细节测试，测 试相关支持性文件，包括销售合同、抄表单、 交割单、用气记录等； （4）对管理层估算的最后一次读表日期 至年结期间已售出燃气量的估算依据和估算 结果进行复核； （5）抽取部分大额客户对应收款余额和 销售额进行询证。 （二）管网资产盘点 2019 年 12 月 31 日，佛燃能源固定资 产账面价值 301,500.35 万元，其中中低压管 道和高压管道（合称管网资产）230,877.69 万元。管网资产占固定资产的 76.58%，占 总资产的 34.83%，是佛燃能源资产的重要 成部分，且具有隐蔽性，确认其存在有一定 难度，因此，我们将管网资产盘点确定为关 键审计事项。 关于固定资产类别及金额披露见附注 五、（十一）。 我们针对管网资产盘点执行的审计程序 主要有： （1）了解和测试管网资产维护和盘点的 内部控制制度，包括：日常维护制度、巡检 制度、特殊事情处理制度、管网资产建设制 度等，分析其是否健全并得到有效执行； （2）检查本期管网资产新增和报废情 况，获取新增管网资产立项审批、竣工验收 等相关资料，以及报废管网的审批记录； （3）抽查安全管理部门管网资产巡线记 录； （4）获取输气记录，与对应的重要管网 资产进行核对，判断管网资产是否正常使用； （5）对管网资产实施复盘抽点
四、其他信息 佛燃能源管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括佛燃能源2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估佛燃能源的持续经营能力 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督佛燃能源的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 四、 其他信息 佛燃能源管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括佛燃能源 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估佛燃能源的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督佛燃能源的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重