东风汽车集团股份有限公司 财务报表附注 2019年度 除特别注明外,金额单位为人民币元) 四重要会计政策和会计估计(续) (5)金融工具(续) 金融资产(续) (i)减值 本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款和财务担保合同等,以预期信 用损失为基础确认损失准备。 本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依 据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到 的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。 于每个资产负债表日,本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分 别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段, 本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认 后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本集团按照该 工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发 生信用减值的,处于第三阶段,本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失 计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自 初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。 本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其 未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金 融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息 收入 对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收 款项融资和合同资产,无论是否存在重大融资成分,本集团均按照整个存续期 的预期信用损失计量损失准备。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本集团依据信用 风险特征将应收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定 组合的依据如下
东风汽车集团股份有限公司 财务报表附注 2019 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 24 - 四 重要会计政策和会计估计(续) (5) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 减值 本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款和财务担保合同等，以预期信 用损失为基础确认损失准备。 本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依 据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到 的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 于每个资产负债表日，本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分 别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段， 本集团按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认 后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该 工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发 生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失 计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自 初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其 未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金 融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息 收入。 对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收 款项融资和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期 的预期信用损失计量损失准备。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用 风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定 组合的依据如下：
东风汽车集团股份有限公司 财务报表附注 2019年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 四重要会计政策和会计估计(续) (5)金融工具(续) (a)金融资产(续) ()减值(续) 拆出资金组合 金融公司同业拆借资金 委托贷款组合 所有委托贷款 应收票据组合 所有应收票据及所有应收款项融资 应收账款组合 除单项计提坏账的所有应收账款 其他应收款组合款项性质相同的其他应收款 发放贷款及垫款金融服务产生的贷款及垫款 对于划分为组合的拆出资金,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以 及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预 期信用损失率,计算预期信用损失。 对于划分为组合的委托贷款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以 及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预 期信用损失率,计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收票据,其中以摊余成本计量的应收票据,本集团参考历 史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞 口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失;以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的应收票据,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状 况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失 率,计算预期信用损失 对于划分为组合的应收账款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以 及对未来经济状况的预测,编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失 率对照表,计算预期信用损失 对于划分为组合的其他应收款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况 以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期 预期信用损失率,计算预期信用损失 对于金融活动产生的贷款与垫款,本集团基于自金融工具初始确认后其信用风 险是否显着增加,分别按照12个月内预期信用损失或整个存续期内预期信用损 失,采用三阶段模型进行计量 -25
东风汽车集团股份有限公司 财务报表附注 2019 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 25 - 四 重要会计政策和会计估计(续) (5) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 减值(续) 拆出资金组合 金融公司同业拆借资金 委托贷款组合 所有委托贷款 应收票据组合 所有应收票据及所有应收款项融资 应收账款组合 除单项计提坏账的所有应收账款 其他应收款组合 款项性质相同的其他应收款 发放贷款及垫款 金融服务产生的贷款及垫款 对于划分为组合的拆出资金，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预 期信用损失率，计算预期信用损失。 对于划分为组合的委托贷款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预 期信用损失率，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收票据，其中以摊余成本计量的应收票据，本集团参考历 史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞 口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失；以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的应收票据，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失 率，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失 率对照表，计算预期信用损失。 对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期 预期信用损失率，计算预期信用损失。 对于金融活动产生的贷款与垫款，本集团基于自金融工具初始确认后其信用风 险是否显着增加，分别按照 12 个月内预期信用损失或整个存续期内预期信用损 失，采用三阶段模型进行计量
东风汽车集团股份有限公司 财务报表附注 2019年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 四重要会计政策和会计估计(续) (5)金融工具(续) (a)金融资产(续) ()减值(续) 本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的债务工具,本集团在将减值损失或利得计入当期损 益的同时调整其他综合收益。 i)终止确认 金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的 合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且本集团将金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方;(③3)该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产 控制。 其他权益工具投资终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他 综合收益的公允价值变动累计额之和的差额,计入留存收益:其余金融资产终 止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值 变动累计额之和的差额,计入当期损益 (b)金融负债 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债。 本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债,包括应付票据、应付账 款、其他应付款、借款、应付债券、吸收存款及卖出回购金融资产款等。该类 金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,并采用实际利率 法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的,列示为流动负债;期限在一年以 上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动负 债;其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,本集团终止确认该金融负债或 义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入 当期损益
东风汽车集团股份有限公司 财务报表附注 2019 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 26 - 四 重要会计政策和会计估计(续) (5) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 减值(续) 本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损 益的同时调整其他综合收益。 (iii) 终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方； (3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产 控制。 其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他 综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终 止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值 变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债。 本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账 款、其他应付款、借款、应付债券、吸收存款及卖出回购金融资产款等。该类 金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率 法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以 上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负 债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或 义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入 当期损益
东风汽车集团股份有限公司 财务报表附注 2019年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 四重要会计政策和会计估计(续) (5)金融工具(续) (c)金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本集团采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不 切实可行的情况下,使用不可观察输入值。 (6)存货 存货包括原材料、自制半成品、在产品、产成品和周转材料等,按成本与可变 现净值孰低列示 存货发出时的成本按加权平均法核算,产成品和在产品成本包括原材料、直接 人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。周转材料采用一次 摊销法进行摊销。 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活 动中,以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额确定。 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (7)长期股权投资 长期股权投资包括:本公司对子公司的长期股权投资;本集团对合营企业和联 营企业的长期股权投资 (a)子公司 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。对子公司的投资,在公司财 务报表中按照成本法确定的金额列示,在编制合并财务报表时按权益法调整后 进行合并。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量。被投资单位宣告分派 的现金股利或利润,确认为投资收益计入当期损益。 -27
东风汽车集团股份有限公司 财务报表附注 2019 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 27 - 四 重要会计政策和会计估计(续) (5) 金融工具(续) (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不 切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 (6) 存货 存货包括原材料、自制半成品、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变 现净值孰低列示。 存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接 人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。周转材料采用一次 摊销法进行摊销。 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活 动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额确定。 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (7) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联 营企业的长期股权投资。 (a) 子公司 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。对子公司的投资，在公司财 务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后 进行合并。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量。被投资单位宣告分派 的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益
东风汽车集团股份有限公司 财务报表附注 2019年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 四重要会计政策和会计估计(续) (7)长期股权投资(续) (b)合营企业 合营企业为本集团通过单独主体达成,能够与其他方实施共同控制,且基于法 律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。 对合营企业投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的,以初始投资成本作为长期股权投资成本;初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额 入当期损益,并相应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算时,本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认 当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以 及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,但本集团负 有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的,继续确认预计将承担的损失 金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润 或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分,相应减少长期股权投资的 账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算 归属于本集团的部分,予以抵销;然后在此基础上确认投资损益。本集团与被 投资单位发生的内部交易损失,其中属于资产减值损失的部分,相应的未实现 损失不予抵销
东风汽车集团股份有限公司 财务报表附注 2019 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 28 - 四 重要会计政策和会计估计(续) (7) 长期股权投资(续) (b) 合营企业 合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法 律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。 对合营企业投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额 计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算时，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认 当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以 及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负 有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失 金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润 或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算 归属于本集团的部分，予以抵销；然后在此基础上确认投资损益。本集团与被 投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现 损失不予抵销