(2)卷烟回购业务。P92 2、通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时,应按门市部对外销售额或销售数量计征消费税。准确确定销 售额和销售数量后,再用上述公式计算缴纳消费税 3、税额减征规定。 对生产销售达到低污染排放值的小汽车、越野车和小客车减征30%的消费税。 4、兼营不同税率应税消费品的税务处理。P105 四、进口业务的处理:重点掌握进口卷烟的业务 五、出口应税消费品退(免)税:分行业处理 第四章营业税法 考生应注意掌握营业税与增值税、土地增值税、企业所得税相结合出考题 重点:营业税的征税范围、应纳税额的计算、税收优惠、特殊经营行为的税务处理,税收征收管理。 难点:不同行业计税依据的确定与计算,增值税与营业税范围交叉征税问题 今年重点变化内容 l、保龄球、台球的税率变化。P120 2、营业税纳税人购买税控收款机的扣税规定。PI25 3、供货方取得返还收入的规定。P130第五点 4、新增减免税的规定P130第三条和P1I 、纳税义务人、扣缴义务人的规定。(一般了解) 税目、税率(需要记忆): 三、计税依据:具体规定是考核的重点 (一)交通运输业:注意联营运费收入的划分 (二)建筑业:结合P125第6点和129第(四) 1、建筑、修缮、装饰,无论怎样结算,营业额包括原材料、物资、动力的价款在内。 2、以总包、分包方式开展经营活动时,销售自产货物、增值税劳务并同时提供建筑业劳务,同时符合两个条件 的,销售自产货物缴增值税,提供建筑业劳务缴营业税 1、总承包人扣缴分包人营业税的营业额为除自产货物、增值税劳务以外的价款。 2、单位自建建筑物销售与单位赠送不动产的计算 (三)金融保险业(均应该掌握,同时注意减免税第二大点中P132-134中第14—17、19、31、32的问题以及受 托发放贷款的扣缴业务P115二(一)
（2）卷烟回购业务。P92 2、通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按门市部对外销售额或销售数量计征消费税。准确确定销 售额和销售数量后，再用上述公式计算缴纳消费税。 3、税额减征规定。 对生产销售达到低污染排放值的小汽车、越野车和小客车减征30%的消费税。 4、兼营不同税率应税消费品的税务处理。P105 四、进口业务的处理：重点掌握进口卷烟的业务。 五、出口应税消费品退（免）税：分行业处理。 第四章 营业税法 考生应注意掌握营业税与增值税、土地增值税、企业所得税相结合出考题。 重点：营业税的征税范围、应纳税额的计算、税收优惠、特殊经营行为的税务处理，税收征收管理。 难点：不同行业计税依据的确定与计算，增值税与营业税范围交叉征税问题。 今年重点变化内容： 1、保龄球、台球的税率变化。P120 2、营业税纳税人购买税控收款机的扣税规定。P125 3、供货方取得返还收入的规定。P130第五点 4、新增减免税的规定P130第三条和P134第33-36条。 一、纳税义务人、扣缴义务人的规定。（一般了解） 二、税目、税率（需要记忆）： 三、计税依据：具体规定是考核的重点： （一）交通运输业：注意联营运费收入的划分。 （二）建筑业：结合P125第6点和129第（四） 1、建筑、修缮、装饰，无论怎样结算，营业额包括原材料、物资、动力的价款在内。 2、以总包、分包方式开展经营活动时，销售自产货物、增值税劳务并同时提供建筑业劳务，同时符合两个条件 的，销售自产货物缴增值税，提供建筑业劳务缴营业税。 1、 总承包人扣缴分包人营业税的营业额为除自产货物、增值税劳务以外的价款。 2、 单位自建建筑物销售与单位赠送不动产的计算。 （三）金融保险业（均应该掌握，同时注意减免税第二大点中P132-134中第14—17、19、31、32的问题以及受 托发放贷款的扣缴业务P115二（一））
(四)邮电通信业、(五)文化体育业、(六)娱乐业 (七)服务业:一般条款参见教材P127页 代购代销的征税问题(128页),与增值税结合。还重点注意商业企业返还收入处理 (八)转让土地使用权与不动产的特殊规定 (九)组成计税价格的运用 (十)熟悉有关新规定(重点1-5,8条) 四、熟悉税收优惠政策 五、熟悉纳税义务发生时间和纳税地点 第五章城市维护建设税法 难点:城建税的纳税人、税率的选择、计税依据与应纳税额的计算。 今年新增内容:三峡工程建设基金的减免规定。P143。 一、城建税是附加税、具有特定目的。它对内征收,但对外不征收。 税率:市7%,县城、镇5%,其他1%。另外,受托方代征代扣“三税”的单位和个人,其代征代扣的城建税 按受托方所在地适用税率执行。(结合消费税委托加工环节内容) 三、计税依据:纳税人实际缴纳的“三税”税额。不包括滞纳金和罚款,同时城建税进口不征,出口不退。 四、教育费附加计征比率 3%,但对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加。 五、纳税环节、地点和期限应该结合“三税”的规定。 第六章关税法 重点:完税价格的确定、关税的征收管理 今年变化内容 l、修改进口货物补税和退税时税率确定。P154(四)3(1)。 2、调整运往境外修理货物完税价格的确认。P159二(三) 了解征税对象、纳税义务人、税率、原产地规定。 关税完税价格:(关键) 进口货物的完税价格包括: A、以成交价格为基础的完税价。包括 1、货价。实付应付价格先调整(P156-157应当计入6项、不应当计入3项),构成成交价格,以成交价格为基础 (符合4个要求)构成货价
（四）邮电通信业、（五）文化体育业、（六）娱乐业 （七）服务业 ： 一般条款参见教材P127页。 代购代销的征税问题（128页），与增值税结合 。还重点注意商业企业返还收入处理。 （八）转让土地使用权与不动产的特殊规定。 （九）组成计税价格的运用 （十）熟悉有关新规定（重点1-5，8条） 四、熟悉税收优惠政策 五、熟悉纳税义务发生时间和纳税地点 第五章 城市维护建设税法 难点：城建税的纳税人、税率的选择、计税依据与应纳税额的计算。 今年新增内容：三峡工程建设基金的减免规定。P143。 一、城建税是附加税、具有特定目的。它对内征收，但对外不征收。 二、税率：市7%，县城、镇5%，其他1%。另外，受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税 按受托方所在地适用税率执行。（结合消费税委托加工环节内容） 三、计税依据：纳税人实际缴纳的“三税”税额。不包括滞纳金和罚款，同时城建税进口不征，出口不退。 四、教育费附加计征比率： 3%，但对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加。 五、纳税环节、地点和期限应该结合“三税”的规定。 第六章 关税法 重点：完税价格的确定、关税的征收管理 今年变化内容： 1、修改进口货物补税和退税时税率确定。P154（四）3（1）。 2、调整运往境外修理货物完税价格的确认。P159二（三）。 一、了解征税对象、纳税义务人、税率、原产地规定。 二、关税完税价格：（关键） （一）一般进口货物的完税价格包括： A、以成交价格为基础的完税价。包括： 1、货价。实付应付价格先调整（P156-157应当计入6项、不应当计入3项），构成成交价格，以成交价格为基础 （符合4个要求）构成货价