内部控制与内部管理控制 内部控制是由企业董事会、管理层以及其他员 工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率 和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提 供合理保证的过程
内部控制与内部管理控制 ◼ 内部控制是由企业董事会、管理层以及其他员 工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率 和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提 供合理保证的过程
内部控制主体 ■全员控制:董事会、管理层、员工 “要我控制与我要控制”的结合
内部控制主体 ◼ 全员控制：董事会、管理层、员工 ◼ “要我控制与我要控制”的结合
内部控制目标 按主体确定目标 董事会:战略目标 管理层:经营目标 员工:作业目标 按控制重点确定目标 “我要控制”:效率与效果 “要我控制”:遵循法律法规 共同需要:会计信息有用性
内部控制目标 按主体确定目标 董事会：战略目标 管理层：经营目标 员工： 作业目标 按控制重点确定目标 “我要控制”：效率与效果 “要我控制” ：遵循法律法规 共同需要：会计信息有用性
内部控制分类 ■按主体分类:董事会控制 管理者控制 员工控制 按目标分类:可靠性控制、有效性控制、 法性控制 ■按内容分类:营销、生产、财务、会计 人员
内部控制分类 ◼ 按主体分类：董事会控制 ◼ 管理者控制 ◼ 员工控制 ◼ 按目标分类：可靠性控制、有效性控制、 ◼ 合法性控制 ◼ 按内容分类：营销、生产、财务、会计、 ◼ 人员
内部控制分类 ■战略控制;经营控制;作业控制;监督控制 ■会计控制;管理控制;法规控制 ■管理控制:战略控制、经营控制、作业控制 ■会计控制:可靠性与相关性(决策有用性) ■法规控制:
内部控制分类 ◼ 战略控制；经营控制；作业控制；监督控制 ◼ 会计控制；管理控制；法规控制 ◼ 管理控制：战略控制、经营控制、作业控制 ◼ 会计控制：可靠性与相关性（决策有用性） ◼ 法规控制：