82017年注册会计师考试应试指导及全真模拟测试税法·上册 全面“营改增”后,冲击波已波及房产地位决定了税法考试的重点目标。税收实体 复习指税、契税、土地增值税、印花税、个人所得法的9章(17个税种)是考试命题的核心内 税、企业所得税的税基确定,跨税种关联性容,预测大约85%以上的知识点和分值会出 考点增加;国际税收更是与企业所得税和个自这里。鉴于“营改增”自2016年5月1日 人所得税关系密切。从知识结构和考试目的起进入收官阶段,增值税这一章在命题中的 看,今年CPA税法考试或许会增加关联性考地位和考试影响力会进一步增加。包含有实 点组合的客观题和主观题。 体法和程序法的内容和国际税收的内容依旧 3税收实体法的政策规定依然是考试命会被命题人青睐。重点章节和重点内容预测 题的核心内容 如下: 专业性要求以及各税种在实际应用中的 教材内容类别靠节构架 内容和在考试中的地位 基本理论(共章)第1章税法总论 侧重基本概念和基本常识,是税法学习的基础。考试时易命制选 择题等客观题型,约占3%的分值比重 第2、3、5章商品该以商品,义易发生的币金额为极对象,是我国最 和劳务税法(34大的税类,包括增值税、消费税、关税。与经营关系密切,对考 个税种) 生的计算和综合技能要求很高,考试可以命制各种题型,约占 0%的分值比重 第4章、第6至8章 实体法(共9章17资源、财产、行为等 多为地方性的小税种,知识点细碎、考试以命制选择题等客观题 型为主,也常与其他税种揉合在一起命制计募、綜合等主观题 个税种) 税法(4章Ⅱ个税,约的占3%的分值比重 种) 所得税是以所得额为征税对象的一类税,包括企业所得税和个人 第9、10章所得税所得税,是仅次于商品劳务税的我国第二大税类。这类税政策和 法(2章2个税种)计算难度大,综合性极强,是考生通过本科目考试的主要障碍 考试可以命制各种题型,约占24%的分值比重 第12、13章征收涉及税务管理、办税程序、纳税检查、处罚规则、诉讼复议等程 程序法(共2章)管理、复议诉讼等程序性规定,考试以命制选择题等客观题型为主,也可与实体法混 序性法律法规 合命制综合分析题型,约占4%的分值比重 国际段收(共1)第1章国际收{涉及国际税关系的具体处塑规则,考试时易命制各种题烈,的 4.整体命题难度预计比2016年略低 题中规中矩,难度比上年略低。 近些年来,注册会计师考试的命题风格 已经确定,但难易程度有略难与略易的波动 四、复习方法建议 每年的考试结果都会引起命题人和考生对下 注册会计师考试专业性提升的趋势要求 年命题和备考的思考。在某些年份,考题考生必须全面复习、在理解基础上记忆、融 显得容易但是暗藏陷阱;在某些年份则题目会贯通、活学活用。 提问显得刁钻但考核点容易把握和解答。综 1.要以精读教材为基础,夯实对知识点 合近些年机考的考试难度、考生成绩反馈和的理解 本年度教材的变化状况,预计今年的整体命 从2011年起,中注协税法教材前言中突 ⑥东奥会计在线wuu.dongao.com
第一部分命题规律总结及趋势预测 然注明“本套教材不作为注册会计师全国统特别的内容要用直观或对比的记忆方法,注 一考试的指定用书”,该说法弱化了中注协重“前顾后”、左思右想、学会归纳总结。夏指导 统一教材的行政性色彩。但是从近五年的考有些考生有种错误认识,认为集中精力 试命题情况看,CPA税法考试命题的知识点学好增值税、消费税、企业所得税和个人所 范围有98%以上都来自教材,考试命题中只得税这几个大税种就能轻松过关了,这种抓 可能会有2%以下的知识点超出教材,因此大放小的想法是绝对要不得的。税法中的企 把教材看透是备考税法的基本环节。 业所得税、土地增值税等税种具有包容性, 站一些考生来自实际工作部门,有一定的作为综合性很强的税种,其计算会涉及税法 实际工作经验,但是考试内容有时会与实际中的诸多小税种,一旦小税种计算出错,应 存在一定的差距,一是时滞性差距;二是地纳税所得额和应纳税额都不会正确。因此, 区性差距。所谓时滞性差距指的是2017年“抓大不放小”应该是考生在复习时应有的 CPA税法教材收录的政策截止至2016年底 理念,考生复习时要注意理顺复习的思路 截止后的新政策的颁布和实施不在教材范围全面综合地把握好各税种之间的关系,注意 里,超范围的新政策在考试中出现的几率很知识点的融会贯通。的与角 小,即便出现,分值也不会超过2%;关于 3.要理解性地记忆政策,建立政策运用 地区性差异,一些考生所在地区可能有一些的意识 待有的地区政策,并非全国统一执行,因此 不容置疑的是,近三年考试命题对政策 考生们在复习备考时,要尊重教材,学习和基本运用的考核是逐步加强的,考生复习时 理解教材中的政策规定和解释,把握好“应既要注重政策与实践的结合,又要把握税法 试”与实际工作的不同 与会计的关系,还要关注现实的热点问题。 从历年命题情况看,教材中新增知识点这对考生的记忆力提出了新的挑战,考生迎 比较容易命题,考生关注教材的新变化是非接这一挑战的法宝,就是全面复习,并在理 常必要的。 解基础上加强记忆。只有理解了,才能对知 2.要以融会贯通为追求,抓大不放小识点有正确的把握,面对大量增加的客观题 由于教材的编写是按照独立的各税种各知识点,考生要想在客观题上少失分,必须 章各节顺序编写,而考试命题会打乱知识点摒弃死记硬背,而要努力做到知其意、明其 的排序,跨章或跨节的考点时有出现,这需理,并学会举一反三。 要考生融会贯通地学习和掌握关联考点,在 4.要树立重点内容看考题、难点内容看 理解的基础上记忆。考生在复习时要把一些例题的意识 各章散乱的内容串联起来对比记忆,特别注考生在备考时要处理好难点与重点的关 意各章节有联系的内容,这往往是容易出综系,要明白难点内容不一定是重点内容,要 合题的考点。比如增值税销售额与消费税销树立重点内容看考题、难点内容看例题的意 售额的关系;委托加工业务中涉及的委托方识。由于重点内容是会在历年考试中多次重 与受托方的不同税种计算;增值税、消费税复命题的,因此考生仔细观察以前年度的考 和企业所得税在视同销售规定上的异同点;题极为必要。尽管近些年的CPA考试制度改 代付个人所得税与代扣个人所得税的差异比革后的命题思路不断进行着调整,但是以往 较;个人出租居住用房,增值税、房产税、的考题仍有一定的借鉴意义,尤其是一些反 个人所得税都有减按低税率征税的规定,该复命题的经典考点,必定是考试的重点内容。 行为取得收入,除涉及上述三个税种外,还而且,能够作为考题出现的知识点一般都比 涉及城建税、教育费附加、地方教育附加等较经典,都会有独到的考核点设计和一定的 等规定。一个行为涉及如此多的税种和优惠,难度,因此,观察和了解考试真题的命题 联系起来理解记忆会很清晰。复习时对一些答案和解析,不仅仅可以熟悉经典考点,还 O权威网上课堂uuu
10.2017年注册会计师考试应试指导及全真模拟测试税法·上册 可以从一定角度掌握解题思路。 后呼应、融会贯通、知晓应用 复习指导 对于教材中的难点内容,考试命题一般 第五个难关是最后冲刺的模考,从按章 不会超越教材的例题,因此针对难点内容的节复习到跨章节模考,一些考生初次面对打 教材例题也要引起考生充分的关注,比如国乱章节的成套模考题,会觉得不适应,甚至 际税收一章的例题是有一定难度的,但考试有人失去信心、选择放弃。面对模考这一关 不会超越这一难度。以往的一些有难度的新考生必须要明白,初次参加CPA考试的考生 增知识点的考题往往是教材例题的简单变形,普遍对模考产生不适应的状况,这是一个不 教材例题与考题之间存在千丝万缕的联系,可避免的过程,需要考生不懈坚持、积极适 因此观察考题把握重点、分析例题突破难点应、保持自信。 备考的必要一环 面对备考路上的上述五个难关,考生们 5.要在循序渐进中不懈努力,重在坚持要做好心理准备,带着自信,选择坚持。 CPA税法考试的通过率决定了其考查的 6.要以强化习题训练为途径,提升考试 广度、深度和灵活度,单靠没有基础的临阵的适应性 磨枪是难以顺利过关的。近些年的CPA税法 考生必须在做练习题方面有切实的行动, 命题对知识点把握的要求非常细腻,这要求习题演练是适应考试的必要步骤。近些年在 考生复习时绝不能采用粗放式的学习方式,CPA考试之后,许多考生都反映题目并不难 必须关注政策细节、内涵和规律。循序渐进、只是觉得答题时间不够而无法完成全部问题 步步为营是非常必要的,饭要一口一口的吃,的解答,从而影响考试成绩。2012年至2016 难关要一个一个的攻,知识点要一个一个的年共实施了五次机考,有一些考生还习惯用 把握,这需要考生保持不懈努力的精神和砥纸笔作答而不适应机考的方式,在机考时注 砺前行的勇气。一般情况下,考生在学习意力不集中、答题手法生硫,导致无法完成 CPA税法时可能会面对五个难关: 题目的解答。这种不适应考试方式、答题速 第一个难关是学习第二章的时候,考生度提不上去的现象和平时习题演练不够是有 可能会产生畏难情绪,这是由于我国增值税直接关系的。对于CPA考试来说,考生平时 政策比较繁琐,这对于第一次接触税收实体多做练习是至关重要的。尽管习题不是考题 法的考生来说是个考验,面对这一关,需要但可以让考生增加对考试的适应性,而且习 考生坚定信心,适应习题训练,探索符合自题中贯穿着大量的考点,通过练习既可以发 身特点的备考方法。 现复习死角,有助于对知识点的深刻理解和 第二个难关是学习小税种的时候,政策全面掌握,又可以强化记忆和熟悉计算,提 琐碎,一些考生会产生懈怠情绪,学习效率高解题速度。 不高,面对这第二关,需要考生稳定心绪 2017年本辅导书随着教材的变化调整了 踏实复习,稳扎稳打,步步为营。 政策讲解和例题、习题,并尽力让习题贴近 第三个难关是学习企业所得税的时候,考试的风格和难度,以方便考生演练,并向 些会计基础相对较差的考生面对税会差异考生建议:(1)考生做练习题时不要只做 的调整,可能会产生心中无底的感觉,对于遍,隔一段时间后再做一遍或数遍,考点印 这第三关,需要考生沉下心来补短板 象会深刻,熟练度会增强。(2)注意看答案 第四个难关是很多考生对国际税收的内后的解析,不论练习时自己做得是否顺利 容感到陌生,从而有些人只想绕行,但是国都要关注答案后的解析,熟悉其中蕴涵的考 际税收的内容不是孤立的,与其他税种尤其点意图和政策规则,这能加强考生对税法规 是所得税有很大的关联度,2016年国际税收定的认识深度,提高考生的应变能力。 这章考出了7分的分值,故考生不能逃避 考生在冲刺之前可以将习题训练分为两 必须沉着面对,对于这章散乱的知识点要前个阶段,第一阶段是把握知识点阶段,使用 东奥会计在线wlwu.dongao.com
第一部分命题规律总结及趋势预测 纸笔答题的方式,尝试做做近两年考试真题,建议,尽管我对这本书付出了很大的心血 找到实战的感觉,更需要结合教材新增内容但由于编书时间紧张,也由于本人水平有限,复习指 和重点内容,有针对性地做一些练习,以达书中的疏漏和错误请考生见谅。最后愿这本 到上了考场能快速反应的效果。第二阶段是辅导书能为考生答疑解惑,帮助考生理清考 适应机考阶段,通过网络机考模拟系统进行试思路。如果说,轻松通过CPA考试是每个 习題训练,以提高考试的适应性。 考生的深切愿望,那么让更多考生轻松通过 上述复习方法和考试技巧是我作为常年考试也是我的深切愿望!愿我的努力与考生 辅导教师,结合以往经验所作的个人理解和们的努力形成合力,愿更多的考生轻松过关! 可权威网上课堂 wuwu.dongao,cam
第二部分同步辅导及强化训练第一章税法总论 第一章 税法总论 本章考情分析 本章是税法学习的基础,包括税法的基本理论、税法的立法和实施的相关规范、我国现行 税法体系以及税收管理体制概况、国际税收关系等基础知识。其中许多内容直接影响学习者对 随后章节的理解和掌握,但本章不是CPA考试的重点章。本章内容繁杂,考点细碎,有些考 点不明显,考生在复习时重在理解。 本章在历年考试中均以选择題形式出现。最近3年本章的平均分值为3分。 本章必备考点清单 相关内容(能力等级) 考点分布 税法的概念(★ 税收与税法的概念 2016年单选题 2.税收法律关系 2010年单选题 3.税法与其他法律的关系 2009年单选题 二、税法原则(★) 1.税法基本原则 2014年单选题 2.税法适用原则 200年多选题、2014年单选题 三、税法要素(★) 013年多选题、2016年单选题 四、税收立法与我国现行税法体系(★) 1.税收管理体制的概念 2.税收立法原则 3.税收立法权及其划分 1208年单选题、200年多选题、2013年单选题 4.税收立法机关 2011年单选题 税收立法程序 2016年多选题 6.税法体系概述 7.我国现行税法体系 2008年多选题 五、税收执法(★) 1.税务机构设置 2.税款征收管理权限划分 2011年多选题、2013年单选题、2014年多选题 ⑥权威网上课堂uwu.dongao.com