第一部分命题规律总结及趋势预测 复习指导 复习指导 命题规律总结及趋势预测 近些年,政府不断推进简政放权,在涉考生适应机考命题和解题的形式,本书首先 税服务领域,注册会计师有了更加宽广的业向考生说明CPA命题规律和2017年趋势 务平台,这也对注册会计师税法考试提出了预测。 更高的要求。为了达到CPA税法考试的要 求,考生在学习本科目时,既要树立专业意 、考试题型题量 识,认真领会税法的政策内容,也要跨章节 (一)近三年题型题量 全方位地掌握税法应用的基本技能,学会运 采用机考模式后,CPA税法一共考核四 用税法规定和立法原则分析、解决实际工作种题型,包括容易直接从教材政策或简单运 中的问题,把法规条文在认知上规律化、具算得到答案的单项选择题和多项选择题的客 体化、实例化、熟练化,从而达到注册会计观题型,也包括需要综合分析才能作出答案 师执业所需的相关知识和技能的要求。 的计算问答題、综合题的主观题型。近三年 任何考试都有其特有的规律性,为了让实际考试题型题量状况 题型 题量及分值 单项选择题 客观题 多项选择题 14题×1.5分=21分 计算问答题 4题×6分+5分(英文加分)=29分 主观题 综合题 1题x15分+1题×16分=31分 合计 105分 及格线 60分 注:计算问答题中的一道題如果按照要求使用英文回答,则可多得5分的加分。 (二)考试中的答题规范 个备选项作为答案。 除特定范围考生的主观题用纸笔作答外 多项选择题答题时,考生直接用鼠标点 其他试题一律在计算机中直接作答。所有考击备选项中认为正确的所有选项。如果霞要 生在草稿纸上书写的所有答题结果一律无效;撤销已经选中的选项,再次点击该选项即可 草稿纸在考试结束后一律不得带出考场。 且机考系统允许考生在所有备选项中选择任 1.客观题(包括单项选择题和多项选择意多个备选项作为答案。 题)的答题方式 2.主观题(包括计算问答题和综合题) 单项选择题答时,考生直接用鼠标点的答题方式 击备选项中认为正确的一个选项。如果需要 主观题的答题界面分为资料区、要求区、 修改答案,用鼠标点击其他备选项即可;且解答区三大区域。资料区即是题干资料;要 机考系统只允许考生在所有备选项中选择 求区即是题目要求计算或回答的内容;解答 G权威网上课堂www.dongao.com
42017年注册会计师考试应试指导及全真模拟测试税法·上册 区是考生解答录人的位置 须全部使用英文,答对可得到5分的英文 氮习 考生要注意读题的完整性。在考试资料、加分。 试题内容较多的情况下,请注意务必要使用 教材各章节难度、重要性和主要变化 里把工所标径来企部内,217年的注册会计师税法教材在进行例 避免遗漏了重要信息。考试前,一定要熟悉行政策更新的同时,对税种的章节归类进行 资料区和辅助功能,如复制粘贴、计算器点了调整,使章节分类更加严谨、更具专业性 击、标记等等,以提高解题效率。 在继续保持本教材“全面”、“理性”的涉税 在解答主观题时,计算问答题和综合题知识大全的特色的基础上突出了税种体系, 都要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确展示出宽广的执业视角。 到小数点后两位。试卷明确某一题型(近年 (一)2017年教材的基本内容 来为计算问答题型)中的一道题目可以选用 2017年教材基本结构和内容如下: 中文或英文解答,如使用英文解答,该小题 教材内容类别 章节构架 基本理论(共1章) 第一章税法总论 第二章增值税法 第三章消费税法 商品和劳务税法(3章4个税种)第五章关税法和舶吨税珐 注:船舶吨税法不属于商品劳务税,但由于由海关征 收,将其与关税法一并收录在第五章 实体法(共9章1 四章城市维护建设税法和烟叶税法 个税种) 第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用 资源、财产、行为等税法(4章 税法 11个税种) 第七章房产税法,税法和土地增值税法 第八幸车辆购置积法、丰船税法和印表税 所得税法(2章2个税种) 第九章歪业所得税法 第十章个人所得税法 第士二章粒收征收f理法 程序法(共2章) 第十三章税务行歌制 国际税收(共1章) 第十一章目际税收 从总体上看,2017年的税法教材体现了还根据新的政策变化对利关政策内容进行了 兼有“实用性”、“系统性”的莎税知识大全补充和调整,使教材执业工具书的色彩更加 的特色: 明。 1.实用性 2.系统性 从广度上看,2017年教材较为全面地体 2017年的税法教材进行了较大的章节调 现了我国现行税收实体法的甚本规定,具体整,如第六章收录的税种均为资派、士地类 收录了我囯现行实际征收的17个税种的基本的税种;第七章收录的稅种为财产钿有及 政策法规,也收录了近年比较热点的国际税转移的税种。与以往材相比,教材章节的 收的政策规定,以满足注册会计师执业中税系统性有了一定程的增强,也在一定碰度 种计算和政策把握的基本要求。2017年教材上提升了CPA税法考试的专业性地位。 东奥会计在线tuu.dongao.com
第一部分命题规律总结及趋势预测 (二)教材章节难度和考试重要性 复习难度 考试重要性 复习导 第一章税法总论 ★ 第二章增值税法 ★★★ ★★★ 第三章消费税法 第四章城市维护建设税法和烟叶税法 第五章关税法和船船吨税法 第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 资源税★★ 资源税★★ 两个土地税★ 两个土地税★ 房产税和契税★ 房产税和契税★★ 第七章房产税法、契税法和土地增值税法 土地增值税★★★ 土地增值税★★★ 第八章车辆购置税法、车船税法和印花税法 第九章企业所得税法 ★★★ ★★★ 第十章个人所得税法 兑收 第十一章国际税 ★★★ 第十二章税收征收管理法 第十三章税务行政法制 (三)2017年教材的主要变化 教材主要变化体现在两大方面,一是章节的组合调整;二是各章政策补充调整。主要变化 见下表 主要变化 第一章貌法总论 1.删除税务代理和税收筹划的有关内容 2.调整部分节名 1于206年5月1日之后全而改增收实施,教材根据时(20036号 文新增了营改增的系列规定 2.新增跨境电子商务零售进口增值税的税收政策 3新增有机肥产品、国产抗艾前病毒苞品,供热企业的采暖费收人免征增值税 的规定 第二章增值税法 4.新增出口退(免)税企业分类管理 5.调整增值税的起征点、的税义务发生时间,纳税地点等内容 6.调整跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的内容 7.删除由于全而实施营改增导致的过时政策 8.删除营改增过渡性优惠政策,并按最新政策进行重新编写 按照现行玫策体现高档化品税自和税率变化 第三章消费税法 2.删除因质量原因由购买者退国的应税消费品不能自行直接抵减应纳税额的规定 第四章城市维护建设税1,将“三税”改为“两税 法和烟叶税法 2.结合“营改“魅改城建税纳积地点的定 权威网上课堂wwu.dongan.com
62017年注册会计师考试应试指导及全真模报测试税法·上册 续表 章 主要变化 1.修改关税税率运用的规定 2.根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》重新梳理进口货物 第五章关税滋和船舶吨完税价格确定的方法、计人完税价格和不计人完税价格的内容 3.修改关税减免规定 4.细化和修改关税征收管理规定 修改海关行政复议的时限规定 调整了以往的章节构成 2.增加了2016年全面推进资源税改革及具体政策的内容 第六章资源税法、城镇 3.增加了资源税改革试点的情况 土地使用税法和耕地占用 修改细化资源税税目税率 5.修改资源税计税依据和税额计算的内容 税法 6.修改资源税优惠政策 7.增加细化资源税纳税环节的规定 8.调整城镇土地使用税的税收优惠 第七章房产税法、契税1.调整原有章节包含的税种,重新进行税种组合 法和土地增值税法 2.调整契税税收优惠政策 第八章车辆脚置税法,增加车辆税收优惠规定,修改了以往的文字借误 车船税法和印花税法 1.新增关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策 2.新增企业接受外部劳务派用工所实际发生的费用的具体处理 3.新增软件生产企业的职工培训费和核力发电企业的操纵员培养费的具体处理 第九章企业所得税法4.新增涉农贷款的具体规定 5.新增抵免应纳税额的专用设备投资额的确定标准 6调整加计扣除的研究开发费的规定 7.划除高新技术企业职工教育经费按照工薪8%计算限额扣除的规定 第十京个人所得秘除关于个人取得退职费收人征免个人所税的问题 L.新增境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税的处理 2.新增国别报告内容 3.新增向境外关联方支付费用的转让定价管理 第十一章国际税收 4新增金融账户涉税信息自动交换标准 5.调整预约定价安排内容 6.调整同期资料理内容 7.删除国际税收协定典型条款介绍的大部分内容 8.删除国际税收协定蛋理的内容 1.按照税务机关政放权的工作流程变化,收录了“三证合一”的相关政策规定 2修改(外出经活动理证明》办理规定和有效期限 第十二章税收征收售 3.细化建筑安装企业《外管证》规定 理法 4.修改对申诣碱免税材料不齐全或者不符合规定的纳税人的告知规定 5.修改备案类减免税附送资料 6.新增纳税信用誉理一节,收录国家税务总局发布的《纳税信用管理办法(试 行)》公告 第十三税务行政法制增加税务行政处罚权力清单,将《税收征管法》中部分处罚规定调整到本章 东奥会计在线www.dongao.com
第一部分命题规律总结及趋势预测 三、CPA税法考试命题特点以及2017年 的思考,该答案不仅跨章节,也有较强的实 命题趋势预测 操性。2015年题目中外国企业来华从事咨询复习指导 业务,不仅仅考到税额计算等实体法内容, (一)CPA税法命题特点分析 还考核了税务登记等程序法的内容。2016年 CPA考试方式改革已经实行了五年,配配合国际税收热门话题考了《海外账户税收 合近两年简政放权对CPA涉税服务的需求,遵从法案》及跨国投资间接抵免规定,这些 CPA税法的命题风格已经逐步显现并稳定下题目既考核考生掌握基础知识、政策法规的 来。主要表现在: 扎实程度,又对考生理解和运用税法解决实 全面化的命题范围 际中的常见或热点问题提出要求,表现出考 注会税法考试命题遍布各章,考试时章题风格的务实化。 章有题。CPA税法教材在2017年进行了一定 4.规律化的命题侧重 程度的章节重组,将同税类、同特点的小税 尽管注会税法考试命题范围比较全面 种进行章节合并,教材的专业化程度提升,但其考试重点也是较为突出的,比如增值税 也使考试命题的各章分值差距有了一定程度的视同销售、不得抵扣进项税额等规定;消 的缩小。在目前的教材结构框架下,命题范费税的外购或委托加工收回应税消费品的抵 围全面化也体现在各章节知识点的融合,尤扣规则的运用;企业所得税的扣除项目及金 其在计算问答题和综合题中有突出体现。全额等等,这些知识点年年必考,形成了命题 面化的命题范围对考生学习与复习提出了全侧重点的规律化。 面性的要求。 (二)2017年命题趋势预测 2.细腻化的考点视角 2017年教材的修改突出体现在删除或新 考试命题不纠结于大政方针,而突出在细微结合中注协的改革日的及近些年考试情况, 之处见功底,例如2014年考核了“民营客运预测今年专业阶段税法的命题与以往相比较, 公司组织优秀员工赴深港五日游”涉及的税会突出地体现出“考核基本政策的理解与运 收政策规定,这些内容分散在教材不同章节,用为主要目的”的特点。 从团费、租车、导游工资、门票、境外支出 1.客观题重基础、主观题重运用 扣除等等细节上考核知识点,2016年个人所 从近年CPA税法考试坚持的命题风格 得税题目也将个人的财产转让、财产租赁、看,结合注册会计师考试改革的目的,要求 利息股息红利所得、领取住房公积金、年终税法考试重“面”重“基础”,单项选择、 12万元申报等等敢策进行细致考核。细腻化多项选择这类主要靠客观依据得出结论的题 的考点视角对考生细腻化的复习视角提出了型(客观题型),会在命题的面上展示全面 要求,因此,CPA税法的复习备考需要对政专业的特征,章章有题,其考点组合的难度 策进行“细嚼慢咽”,考试命题也体现出与去年相仿。在客观题命题注重基础性的同 “细腻决定成败”这一客观事实 时,对于计算问答题、综合题这类需要主观 3.务实化的考题风格 分析得出结论的题型(主观题型),则以考 近些年考试命题的风格非常务实,命题核常见的政策运用业务为主,同时会体现多 考核的涉税业务往往就如我们身边的事。税种与多考点交错的综合性,对考生跨章节 2013年就考到小明和他的家人旅游途中的停掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和 车缴费、买游泳票和游泳圈到游泳馆游泳等应纳税额的计算方法有一定的要求,实体法 等行为涉及收款方应纳的税种和税额。2014与程序法的结合依然会得到体现。 年则考到张女土面对超市的粉底液、橄榄油、 2.增加关联性考点组合命题或许是今年 蔬菜、食品等等商品,引发其对包含的税款CPA税法考试所体现的命题特点 权威网上课堂 Wiww.dOngan.cOm