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复旦大学：《税法 Tax Law》硕士毕业论文_打印定稿_增值税税率的变动对汽车行业消费和就业的影响（郭丽娟）

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复旦大学经济学院公共经济学系郭丽娟 11210680088 - 2 - 目录目录 ..............................................................................................................................................- 2 - 表格目录.......................................................................................................................................- 4 - 图表目录.......................................................................................................................................- 4 - 中文摘要.......................................................................................................................................- 5 - Abstract.......................................................................................................................................- 6 - 第一章引言.................................................................................................................................- 7 - 一、研究背景.......................................................................................................................- 7 - 二、研究结果.......................................................................................................................- 7 - 三、本文框架及结构...........................................................................................................- 8 - 第二章文献综述.................................................................................................................... - 10 - 一、增值税文献综述........................................................................................................ - 10 - （一）研究增值税改革中不同税率的政策效应.................................................... - 10 - （二）研究增值税税率高低与宏观经济（地下经济）的关系............................ - 10 - （三）研究增值税改革不同税率对居民消费的影响............................................ - 11 - （四）研究增值税税率变动对产业影响................................................................ - 13 - （五）研究税率变动的价格传递效应.................................................................... - 13 - （六）研究税收改革的福利效应............................................................................ - 14 - （七）研究增值税转型对就业的影响.................................................................... - 15 - （八）总结................................................................................................................ - 15 - 二、汽车产业链文献综述................................................................................................ - 17 - 第三章增值税理论与本文的模型.......................................................................................... - 18 - 一、增值税的基本理论.................................................................................................... - 18 - （一）增值税的定义................................................................................................ - 18 - （二）基本税率........................................................................................................ - 18 - （三）增值税基本特点............................................................................................ - 18 - （四）增值税在我国合计税收收入中的占比........................................................ - 18 - 二、中国三个产业的增值税税额分析............................................................................ - 19 - （一）三个产业及其细分行业增值税税额统计数据............................................ - 19 - （二）总结................................................................................................................ - 23 - 三、增值税税率变动对汽车行业消费影响的经济学理论............................................ - 24 - （一）增值税税率变动与价格弹性........................................................................ - 24 - （二）模型变量分析--影响汽车消费和供给的因素.............................................. - 24 - （三）模型的建立和基本假设................................................................................ - 25 - （四）模型的两个命题及其证明............................................................................ - 25 - （五）模型中对增值税的刻画................................................................................ - 27 - 四、购买汽车应缴纳的税收............................................................................................ - 27 - 五、就业的理论和模型.................................................................................................... - 28 - （一）生产函数........................................................................................................ - 28 - （二）就业模型........................................................................................................ - 29 -

复旦大学经济学院公共经济学系郭丽娟 11210680088 - 3 - 第四章模型一和模型二的计量.............................................................................................. - 30 - 一、模型一的计量............................................................................................................ - 30 - （一）数据说明........................................................................................................ - 30 - （二）模型的回归.................................................................................................... - 31 - （三）模型的应用.................................................................................................... - 33 - 二、模型二的计量............................................................................................................ - 39 - （一）数据说明........................................................................................................ - 39 - （二）模型的回归.................................................................................................... - 40 - （三）模型的应用.................................................................................................... - 46 - 三、总结分析.................................................................................................................... - 47 - 第五章理论阐述和政策建议.................................................................................................. - 50 - 一、增值税税率变化的作用............................................................................................ - 50 - （一）增值税税率降低的积极作用........................................................................ - 50 - （二）增值税税率提高的消极作用........................................................................ - 50 - 二、开放经济条件下，增值税税率变化的作用............................................................ - 50 - （一）我国汽车进出口现状统计数据.................................................................... - 50 - （二）我国汽车进出口现状分析............................................................................ - 51 - 三、汽车行业的特点........................................................................................................ - 52 - 四、实行减税的财政政策................................................................................................ - 53 - （一）实行减税的财政政策的必要性.................................................................... - 53 - （二）汽车行业增值税税率降低的辐射效应........................................................ - 53 - 五、增值税减税政策的建议............................................................................................ - 53 - 参考文献.................................................................................................................................... - 55 - 后记 ........................................................................................................................................... - 56 -

复旦大学经济学院公共经济学系郭丽娟 11210680088 - 4 - 表格目录表格 1：国家税务局税收收入和各税收占比分析........................................................ - 19 - 表格 2：2011 年中国三大产业累计缴纳增值税额度（万元）................................... - 20 - 表格 3：2011 年第二产业各行业缴纳增值税额（万元）........................................... - 20 - 表格 4：2011 年制造业 29 个分类行业累计缴纳增值税分析..................................... - 21 - 表格 5：2011 年采矿业 6 个分类行业累计缴纳增值税分析....................................... - 22 - 表格 6：2011 年第三产业各行业累计缴纳增值税分析............................................... - 23 - 表格 7：2011 年批发业各分类行业累计缴纳增值税分析........................................... - 23 - 表格 8：变量的描述性统计............................................................................................ - 31 - 表格 9：变量及其一阶差分序列平稳性检验结果........................................................ - 33 - 表格 10：模型一的实证结果.......................................................................................... - 33 - 表格 11：汽车行业年平均增值税税率.......................................................................... - 34 - 表格 12：增值税税率变动后应缴纳增值税税额的测算.............................................. - 36 - 表格 13：相关行业的增值税税额变化情况.................................................................. - 38 - 表格 14：各变量的描述性统计...................................................................................... - 40 - 表格 15：模型二变量序列平稳性检验结果.................................................................. - 43 - 表格 16：模型二的实证结果（方程 1）....................................................................... - 44 - 表格 17：模型二的实证结果（方程 2）....................................................................... - 44 - 表格 18：模型二的实证结果（方程 3）....................................................................... - 45 - 表格 19：模型二的三个方程残差的平稳性检验结果.................................................. - 46 - 表格 20：税率下降 1%对销售和就业的影响................................................................. - 47 - 表格 21：税率上升 1%对销售和就业的影响................................................................. - 48 - 图表目录图表 1：各年汽车消费量................................................................................................ - 32 - 图表 2：汽车制造业从业人员........................................................................................ - 41 - 图表 3：有色金属冶炼及压延加工业从业人员............................................................ - 41 - 图表 4：通用设备制造业从业人员................................................................................ - 42 - 图表 5：进出口汽车数量占国内制造汽车数量的比重................................................ - 51 - 图表 6：净出口数量........................................................................................................ - 51 -

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