北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 客户名称|原始合同实际执行|调减金额|合同签订时间验收时间 调整原因 减962万元 贵州省贵安新区 双方签订变更协议,取消部分 3安全生产监督管 49.80 48.65 1152017年1月2017年12月配套设施及服务采购,核减费 理局 用1.15万元 云南建功星科技 有限公司 76.00 2002017年1月2018年8月 双方签订补充协议,取消DTS 设备采购,核减费用2万元 曲靖市沾益区小 冲沟煤矿 1045 0552017年4月2017年12月双方签订补充协议,取消采购 台电脑,核减费用055万元 6曲靖市沾益区播 双方签订补充协议,取消采购 11.00 1045 0552017年4月2017年12月UPS电源一套,核减费用055 万元 山西长治郊区三 7元南耀小常煤业 27.76 增值税税率由17%调整为 有限公司 0242017年9月2018年3月16%,合同执行价格变更 准格尔旗荣祥煤 8焦化有限责任公 0262017年11月108年7月增值税税率由17%调整为 司山不拉煤矿 16%,合同执行价格变更 合计 16,7576015,008851,74875 发行人根据累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度,其中累计实际发生 的成本是指形成项目完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本,预计总成本是根据项 目预算估计的项目总成本。因此,完工进度的调整主要与预计总成本的变动相关。 上述8个项目存在合同变更的情况下,是否需调整项目完工进度,分析如下 1、序号1项目,因客户结算审计导致合同金额调减778万元,由于结算审计时项目已 完工验收,实际成本已全部发生,无需再调整预计总成本,不影响完工进度。 2、序号2项目因工作内容调整调减合同金额1,570万元,经管理层分析判断不需要调 整项目完工进度,理由如下: (1)序号2项目为阳煤集团项目二期,该项目于2017年10月签订合同,于2019年1 月完成验收。2018年11月13日,阳煤集团技术中心组织专家和相关人员对“安全生产运 营管理平台硏发与应用(二期)”项目中内容变更进行了评审。根据《安全生产运营管理 平台(二期)项目确认工作量项目变更说明》,双方同意将工作量金额调整至9,204万元。 但由于合同变更时公司已经按照原合同要求完成了大部分工作,相关成本已经投入,合同内 容的变更对整体预算未产生影响,因此公司未调整项目整体预计总成本,亦未调整项目的完 8-1-16
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 8-1-16 序 号 客户名称 原始合同 总价 实际执行 总价 调减金额 合同签订时间 验收时间 调整原因 减 96.2 万元 3 贵州省贵安新区 安全生产监督管 理局 49.80 48.65 1.15 2017 年 1 月 2017 年 12 月 双方签订变更协议，取消部分 配套设施及服务采购，核减费 用 1.15 万元 4 云南建功星科技 有限公司 78.00 76.00 2.00 2017 年 1 月 2018 年 8 月 双方签订补充协议，取消 DTS 设备采购，核减费用 2 万元 5 曲靖市沾益区小 冲沟煤矿 11.00 10.45 0.55 2017 年 4 月 2017 年 12 月 双方签订补充协议，取消采购 一台电脑，核减费用 0.55 万元 6 曲靖市沾益区播 乐煤矿 11.00 10.45 0.55 2017 年 4 月 2017 年 12 月 双方签订补充协议，取消采购 UPS 电源一套，核减费用 0.55 万元 7 山西长治郊区三 元南耀小常煤业 有限公司 28.00 27.76 0.24 2017 年 9 月 2018 年 3 月 增 值税税 率由 17%调整 为 16%，合同执行价格变更 8 准格尔旗荣祥煤 焦化有限责任公 司山不拉煤矿 30.00 29.74 0.26 2017 年 11 月 2018 年 7 月 增 值税税 率由 17%调整 为 16%，合同执行价格变更 合计 16,757.60 15,008.85 1,748.75 - - - 发行人根据累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度，其中累计实际发生 的成本是指形成项目完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本，预计总成本是根据项 目预算估计的项目总成本。因此，完工进度的调整主要与预计总成本的变动相关。 上述 8 个项目存在合同变更的情况下，是否需调整项目完工进度，分析如下： 1、序号 1 项目，因客户结算审计导致合同金额调减 77.8 万元，由于结算审计时项目已 完工验收，实际成本已全部发生，无需再调整预计总成本，不影响完工进度。 2、序号 2 项目因工作内容调整调减合同金额 1,570 万元，经管理层分析判断不需要调 整项目完工进度，理由如下： （1）序号 2 项目为阳煤集团项目二期，该项目于 2017 年 10 月签订合同，于 2019 年 1 月完成验收。2018 年 11 月 13 日，阳煤集团技术中心组织专家和相关人员对“安全生产运 营管理平台研发与应用（二期）”项目中内容变更进行了评审。根据《安全生产运营管理 平台（二期）项目确认工作量项目变更说明》，双方同意将工作量金额调整至 9,204 万元。 但由于合同变更时公司已经按照原合同要求完成了大部分工作，相关成本已经投入，合同内 容的变更对整体预算未产生影响，因此公司未调整项目整体预计总成本，亦未调整项目的完
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 工进度。该项目预计总成本2,04677万元,实际发生的成本200284万元,两者无明显差异 (2)2019年4月,阳煤集团二期项目因结算审计导致合同金额在9,204万元的基础上 调减%62万元(其中包含增值税税率变动产生影响32.15万元),审定结算金额为9,107.80 万元。由于结算审计时项目己完工验收,实际成本已全部发生,无需调整预计总成本,不 影响完工进度。 3、序号3、4、5、6项目因减少硬件采购导致合同金额调减,由于单独计价的硬件产品 其成本单独核算,不影响完工进度,因此无需调整。 4、序号7、8项目因税率变动导致合同调整不影响合同约定的工作内容,即不影响预计 总成本,不影响完工进度,因此无需调整 (二)发行人取何种内控制度能保证合同变更时发行人对项目完工进度的准确计量 根据发行人《项目成本预算管理办法》,发行人制定了项目合同重要内容发生变更的 “主动修订”内控制度,在因合同内容的变更对项目整体预算产生重要影响的情况下,项目 经理应申请修订预算并说明预算修订原因,项目管理部向财务部报备,财务部根据修订后 的预算与实际发生的成本计算完工进度。 七、保荐机构核查意见 一)保荐机构核査了公司的内部控制情况,査阅了包括《项目成本预算管理办法》、 《项目监督管理制度》、《项目实施管理制度》、《采购管理制度》、《费用报销管理办法》《内 部控制专项报告》等内控制度;检査了公司的预算编制及执行过程,对预算工作内容与合 同内容进行核对,比较实际成本与预算成本的差异;检査公司外购软硬件的外部验收、安 装确认单据、经客户确认的项目进度确认书等单据;检査公司的成本分配表:检査公司的 OA报销系统及审批流程 经核查,保荐机构认为:发行人以项目为核算单位进行收入确认与相关成本归集,发 行人建立了规范的成本核算制度,对每一项目逐一进行成本核算:发行人具有严格的工时 统计手段及工作日志管理制度,根据具体项目人员进行人工成本归集;对于外购的软硬件 及外购服务根据不同项目情况归集成本;对于其他成本项目的归集也有明确的规定;发行 人的预算编制规范,内控制度有效执行。 (二)对于完工进度,保荐机构进行了如下核查 1、对报告期确认的收入获取全部销售合同并逐项检査,包括合同签订时间、合同双方
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 8-1-17 工进度。该项目预计总成本 2,046.77 万元，实际发生的成本 2,002.84 万元，两者无明显差异。 （2）2019 年 4 月，阳煤集团二期项目因结算审计导致合同金额在 9,204 万元的基础上 调减 96.2 万元（其中包含增值税税率变动产生影响 32.15 万元），审定结算金额为 9,107.80 万元。由于结算审计时项目已完工验收，实际成本已全部发生，无需调整预计总成本，不 影响完工进度。 3、序号 3、4、5、6 项目因减少硬件采购导致合同金额调减，由于单独计价的硬件产品 其成本单独核算，不影响完工进度，因此无需调整。 4、序号 7、8 项目因税率变动导致合同调整不影响合同约定的工作内容，即不影响预计 总成本，不影响完工进度，因此无需调整。 （二）发行人采取何种内控制度能保证合同变更时发行人对项目完工进度的准确计量 根据发行人《项目成本预算管理办法》，发行人制定了项目合同重要内容发生变更的 “主动修订”内控制度，在因合同内容的变更对项目整体预算产生重要影响的情况下，项目 经理应申请修订预算并说明预算修订原因，项目管理部向财务部报备，财务部根据修订后 的预算与实际发生的成本计算完工进度。 七、保荐机构核查意见 （一）保荐机构核查了公司的内部控制情况，查阅了包括《项目成本预算管理办法》、 《项目监督管理制度》、《项目实施管理制度》、《采购管理制度》、《费用报销管理办法》、《内 部控制专项报告》等内控制度；检查了公司的预算编制及执行过程，对预算工作内容与合 同内容进行核对，比较实际成本与预算成本的差异；检查公司外购软硬件的外部验收、安 装确认单据、经客户确认的项目进度确认书等单据；检查公司的成本分配表；检查公司的 OA 报销系统及审批流程。 经核查，保荐机构认为：发行人以项目为核算单位进行收入确认与相关成本归集，发 行人建立了规范的成本核算制度，对每一项目逐一进行成本核算；发行人具有严格的工时 统计手段及工作日志管理制度，根据具体项目人员进行人工成本归集；对于外购的软硬件 及外购服务根据不同项目情况归集成本；对于其他成本项目的归集也有明确的规定；发行 人的预算编制规范，内控制度有效执行。 （二）对于完工进度，保荐机构进行了如下核查： 1、对报告期确认的收入获取全部销售合同并逐项检查，包括合同签订时间、合同双方
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 项目名称、合同金额、合同付款条款、合同标的等; 2、检查实际发生项目成本的合同、发票、工时记录、设备签收单等支持性文件 3、对报告期己完工项目获取并检查全部验收报告 4、对未完工项目,获取并检査经客户确认的项目进度确认书 5、在建项目向客户函证项目进度确认情况,对完工项目除函证应收账款余额外增加合 同条款、完工时间、回款情况等函证事项 6、査阅重要客户的工商信息,进行现场走访,了解双方业务合作背景、合同签订情况 项目实施情况,取得客户出具的无关联关系承诺函 7、收入核查覆盖比例 核查比例 项目 核查对象 2019年1-6月2018年度2017年度2016年度 通用软件及单独计价的硬 件产品 验收单验收报告 100%992298 88.57% 定制软件、技完工项目验收单验收报告 9962% 91.28% 63.76 术服务及系 统集成在建项目项目进度确认书 99.44% 9240% 9937%9796% 整体收入核查比例 99.75% 99.71% 97.67% 95.46% 8、核查情况 单位:万元 收入 2019年16月 2018年度 2017年度 2016年度 收入确认金额 6,567.78 12,547.74 10.72690 7,93349 走访客户收入金额 52 355.59 8,265,08 5,869,20 函证收入金额 5,780.30 9.170.23 7288.99 走访占比 80.41% 74.56% 77. 05% 73.98% 函证占比 88.01% 73.73% 8549% 9188% 注:2016-2018年度走访比例的更新原因为第四轮问询回复期间对技术服务收入补充核查。 八、会计师核查意见 (一)申报会计师核查了公司的内部控制情况,査阅了包括《项目成本预算管理办法》、 《项目监督管理制度》、《项目实施管理制度》、《采购管理制度》、《费用报销管理办 法》、《内部控制专项报告》等内控制度;检查了公司的预算编制及执行过程,对预算工 作内容与合同内容进行核对,比较实际成本与预算成本的差异;核查了公司的工时管理系 统,抽査了发行人工时统计系统中项目人工工时记录、复核其准确性;检査公司外购软硬
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 8-1-18 项目名称、合同金额、合同付款条款、合同标的等； 2、检查实际发生项目成本的合同、发票、工时记录、设备签收单等支持性文件； 3、对报告期已完工项目获取并检查全部验收报告； 4、对未完工项目，获取并检查经客户确认的项目进度确认书； 5、在建项目向客户函证项目进度确认情况，对完工项目除函证应收账款余额外增加合 同条款、完工时间、回款情况等函证事项； 6、查阅重要客户的工商信息，进行现场走访，了解双方业务合作背景、合同签订情况、 项目实施情况，取得客户出具的无关联关系承诺函。 7、收入核查覆盖比例 项目 核查对象 核查比例 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度 通用软件及单独计价的硬 件产品 验收单/验收报告 100.00% 99.22% 98.03% 88.57% 定制软件、技 术服务及系 统集成 完工项目 验收单/验收报告 95.85% 99.62% 91.28% 63.76% 在建项目 项目进度确认书 99.44% 92.40% 99.37% 97.96% 整体收入核查比例 99.75% 99.71% 97.67% 95.46% 8、核查情况 单位：万元 收入 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度 收入确认金额 6,567.78 12,547.74 10,726.90 7,933.49 走访客户收入金额 5,281.15 9,355.59 8,265.08 5,869.20 函证收入金额 5,780.30 9,251.14 9,170.23 7,288.99 走访占比 80.41% 74.56% 77.05% 73.98% 函证占比 88.01% 73.73% 85.49% 91.88% 注：2016-2018 年度走访比例的更新原因为第四轮问询回复期间对技术服务收入补充核查。 八、会计师核查意见 （一）申报会计师核查了公司的内部控制情况，查阅了包括《项目成本预算管理办法》、 《项目监督管理制度》、《项目实施管理制度》、《采购管理制度》、《费用报销管理办 法》、《内部控制专项报告》等内控制度；检查了公司的预算编制及执行过程，对预算工 作内容与合同内容进行核对，比较实际成本与预算成本的差异；核查了公司的工时管理系 统，抽查了发行人工时统计系统中项目人工工时记录、复核其准确性；检查公司外购软硬
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 件的外部验收、安装确认单据、经客户确认的项目进度确认书等单据;检査公司的成本分 配表;检查公司的OA报销系统及审批流程。 经核査,申报会计师认为:发行人以项目为核算单位进行收入确认与相关成本归集, 发行人建立了规范的成本核算制度,对每一项目逐一进行成本核算;发行人具有严格的工 时统计手段及工作日志管理制度,根据具体项目人员人头进行人工成本归集;对于外购的 软硬件及外购服务根据不同项目情况归集成本;对于项目其他成本的归集也有明确的规定; 发行人的预算编制规范,内控制度有效执行。 (二)针对完工进度,申报会计师执行了如下主要核查程序: (1)了解、评估管理层对收入及成本入账相关内部控制的设计,并测试关键控制执行 的有效性,其中包括与实际发生成本及合同预估总成本相关的内部控制; 2)对报告期确认的收入获取全部销售合同并逐项检査,包括合同签订时间、合同双 方、项目名称、合同金额、合同付款条款、合同标的等 (3)对于成本归集分配重新计算,对项目完工比例进行测试检查; (4)检查实际发生项目成本的合同、发票、工时记录、设备签收单等支持性文件; (5)报告期对己完工项目获取并检查全部验收报告; (6)未完工项目,获取并检査经客户确认的项目进度确认书; (7)在建项目向客户函证项目进度确认情况,对完工项目除函证应收账款余额外增加 合同条款、完工时间、回款情况等函证事项; (8)对于未回函均执行了替代程序 (9)查阅重要客户的工商信息,进行现场走访,了解双方业务合作背景、合同签订情 况、项目实施情况,取得客户出具的无关联关系承诺函。 (10)收入核查覆盖比例 项目 收入确认依据/佐 收入确认依据佐证依据核查比例 证依据 2019年16月2018年度2017年度2016年度 通用软件及单独计价的硬件产品验收单险收报告1000992049803%887% 定制软件、技术完工项目 验收单/验收报告 95.85% 9128%6376%1 服务及系统集成在建项目项目进度确认书994 9240%9937%9796% 整体收入核查比例2 99.75% 71%9767%9546% 注1:2016年验收单核查比例较低,是因为未获取优尼科项目验收单,此项目属于单独计价的售后 技术攴持,当年签订合同并执行完毕,款项当年全部收回,此项目确认的收入占2016年定制软件、技 术服务及系统集成完工项目的比例为21.70% 注2:整体收入核查比例統计口径为完工项目验收单、在建项目进度书、在建项目重新执行程序
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 8-1-19 件的外部验收、安装确认单据、经客户确认的项目进度确认书等单据；检查公司的成本分 配表；检查公司的OA报销系统及审批流程。 经核查，申报会计师认为：发行人以项目为核算单位进行收入确认与相关成本归集， 发行人建立了规范的成本核算制度，对每一项目逐一进行成本核算；发行人具有严格的工 时统计手段及工作日志管理制度，根据具体项目人员人头进行人工成本归集；对于外购的 软硬件及外购服务根据不同项目情况归集成本；对于项目其他成本的归集也有明确的规定； 发行人的预算编制规范，内控制度有效执行。 （二）针对完工进度，申报会计师执行了如下主要核查程序： （1）了解、评估管理层对收入及成本入账相关内部控制的设计，并测试关键控制执行 的有效性，其中包括与实际发生成本及合同预估总成本相关的内部控制； （2）对报告期确认的收入获取全部销售合同并逐项检查，包括合同签订时间、合同双 方、项目名称、合同金额、合同付款条款、合同标的等； （3）对于成本归集分配重新计算，对项目完工比例进行测试检查； （4）检查实际发生项目成本的合同、发票、工时记录、设备签收单等支持性文件； （5）报告期对已完工项目获取并检查全部验收报告； （6）未完工项目，获取并检查经客户确认的项目进度确认书； （7）在建项目向客户函证项目进度确认情况，对完工项目除函证应收账款余额外增加 合同条款、完工时间、回款情况等函证事项； （8）对于未回函均执行了替代程序； （9）查阅重要客户的工商信息，进行现场走访，了解双方业务合作背景、合同签订情 况、项目实施情况，取得客户出具的无关联关系承诺函。 （10）收入核查覆盖比例 项目 收入确认依据/佐 证依据 收入确认依据/佐证依据核查比例 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度 通用软件及单独计价的硬件产品 验收单/验收报告 100.00% 99.22% 98.03% 88.57% 定制软件、技术 服务及系统集成 完工项目 验收单/验收报告 95.85% 99.62% 91.28% 63.76%注 1 在建项目 项目进度确认书 99.44% 92.40% 99.37% 97.96% 整体收入核查比例注 2 99.75% 99.71% 97.67% 95.46% 注 1：2016 年验收单核查比例较低，是因为未获取优尼科项目验收单，此项目属于单独计价的售后 技术支持，当年签订合同并执行完毕，款项当年全部收回，此项目确认的收入占 2016 年定制软件、技 术服务及系统集成完工项目的比例为 21.70%。 注 2：整体收入核查比例统计口径为完工项目验收单、在建项目进度书、在建项目重新执行程序
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 (11)走访及函证比例 单位:万元 项目 209年16月2018年度2017年度2016年度 走访客户收入金额 528115 9,355.59 8,265.08 5,869.20 函证收入金额 5814 9,674.31 7214.72 收入确认金 6,567.78 12.547.74 10.72690 7,93349 走访占比1 0.41% 74.56% 77.05% 3.98% 函证占比2 88.55% 77.10% 89.7%% 90.94% 注1:20162018年度走访比例的更新原因为第四轮问询回复期间对技术服务收入补充核查。 注2:2016-2018年度函证比例更新系考虑了报告期后的回函情况。 8-1-20
北京龙软科技股份有限公司 第三轮审核问询函回复报告 8-1-20 （11）走访及函证比例 单位：万元 项目 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度 走访客户收入金额 5,281.15 9,355.59 8,265.08 5,869.20 函证收入金额 5,815.49 9,674.31 9,632.68 7,214.72 收入确认金额 6,567.78 12,547.74 10,726.90 7,933.49 走访占比注 1 80.41% 74.56% 77.05% 73.98% 函证占比注 2 88.55% 77.10% 89.79% 90.94% 注 1：2016-2018 年度走访比例的更新原因为第四轮问询回复期间对技术服务收入补充核查。 注 2：2016-2018 年度函证比例更新系考虑了报告期后的回函情况