广发证券股份有限公司财务报表和审计报告（2016年12月31日止年度）

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广发证券股份有限公司 财务报表和审计报告 2016 年 12 月 31 日止年度

广发证券股份有限公司 财务报表和审计报告 2016年12月31日止年度 内容 页码 审计报告 合并及母公司资产负债表 6&7 合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司股东权益变动表 10&1 财务报表附注 12-145 chinta

广发证券股份有限公司 财务报表和审计报告 2016 年 12 月 31 日止年度 内容 页码 审计报告 1 - 5 合并及母公司资产负债表 6 & 7 合并及母公司利润表 8 合并及母公司现金流量表 9 合并及母公司股东权益变动表 10 & 11 财务报表附注 12 - 145

审计报告 德师报审字(17)第P00821号 (第1页,共5页) 广发证券股份有限公司全体股东 、审计意见 我们审计了广发证券股份有限公司(以下简称广发证券”)的财务报表,包括2016年12月 31日的合并及母公司资产负债表,2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量 表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了广 发证券2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和 合并及母公司现金流量。 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则,我们独立于广发证券,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审 计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项如下 )合并范围的确定 广发证券及其子公司在开展业务的过程中管理和投资各类结构化主体,例如证券投资基 金、资产管理计划、合伙企业等。根据广发证券的会计政策,对于能够实施控制的结构化主 体,广发证券将其纳入合并财务报表的合并范围;对于无法实施控制的结构化主体,未将其纳 入合并财务报表的合并范围。如财务报表附注六、2及附注八、3所述,于2016年12月31 日,纳入合并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币16592亿元,本集团发起设立 并持有财务权益的未纳入合并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币5,12804亿 元。在确定结构化主体是否纳入合并财务报表的合并范围时,广发证券管理层根据相关合同条 款,按照企业会计准则关于“控制”的定义,对广发证券是否控制结构化主体作出判断。上述判 断具有一定的复杂性和主观性,且结果与财务报表广泛相关,因此我们认为该事项属于合并财 务报表审计的关键审计事项。 chinta

1 审计报告 德师报(审)字(17)第 P00821 号 (第 1 页，共 5 页) 广发证券股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广发证券股份有限公司(以下简称“广发证券”)的财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量 表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广 发证券 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和 合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于广发证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审 计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项如下： (一) 合并范围的确定 广发证券及其子公司在开展业务的过程中管理和投资各类结构化主体，例如证券投资基 金、资产管理计划、合伙企业等。根据广发证券的会计政策，对于能够实施控制的结构化主 体，广发证券将其纳入合并财务报表的合并范围；对于无法实施控制的结构化主体，未将其纳 入合并财务报表的合并范围。如财务报表附注六、2 及附注八、3 所述，于 2016 年 12 月 31 日，纳入合并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币 165.92 亿元，本集团发起设立 并持有财务权益的未纳入合并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币 5,128.04 亿 元。在确定结构化主体是否纳入合并财务报表的合并范围时，广发证券管理层根据相关合同条 款，按照企业会计准则关于“控制”的定义，对广发证券是否控制结构化主体作出判断。上述判 断具有一定的复杂性和主观性，且结果与财务报表广泛相关，因此我们认为该事项属于合并财 务报表审计的关键审计事项

审计报告续 德师报审字(17)第P00821号 (第2页,共5页) 三、关键审计事项续 (一)合并范围的确定续 针对广发证券合并范围确定的事项,我们实施了以下主要审计程序予以应对:测试广发证 券在确定结构化主体是否纳入合并财务报表的合并范围时建立的相关内部控制是否得到有效实 施;抽取重大的结构化主体,查阅相关合同,并从广发证券对结构化产品拥有的权力、从结构 化主体享有的可变回报以及运用权力影响回报金额的能力等方面评价管理层做出的判断是否合 理 (二)可供出售金融资产减值准备的计提 如财务报表附注七、10所述,2016年12月31日,广发证券合并可供出售金融资产账面价 值为人民币920.81亿元,以公允价值计量的可供出售金融资产为人民币890.16亿元(其中股 票、基金和其他投资为人民币230.10亿元,主要为可供出售权益工具),以成本计量的可供出 售金融资产为人民币30.65亿元(均为权益工具投资)。根据广发证券的会计政策,对于以公允 价值计量的可供出售权益工具投资,在其公允价值发生严重或非暂时性下跌时计提减值准备 对于以成本计量的可供出售金融资产,当存在减值迹象时计提减值准备。在判断减值迹象及计 提减值准备过程中,广发证券需对减值的客观证据进行分析和判断,同时估计未来现金流量现 值。上述资产减值准备的计提涉及管理层的主观判断和估计,且结果对财务报表影响重大,因 此我们认为该事项属于合并及母公司财务报表审计的关键审计事项。 对于以公允价值计量的可供出售权益工具投资,我们实施了以下主要审计程序予以应对 测试广发证券与计提减值准备相关的内部控制是否得到有效实施;从中选取样本,使用可观测 的公开市场价格评价管理层对公允价值是否发生严重或非暂时性下跌的判断是否合理,同时检 查减值准备计算的正确性。对于以成本计量的权益工具投资,我们实施了以下主要审计程序予 以应对:测试广发证券与计提减值准备相关的内部控制是否得到有效实施;从中选取样本,分 析被投资单位的财务信息及所在行业信息,判断管理层对其减值迹象的判断是否合理;分析现 金流量的预测及折现率的选择是否合理。 (三)融出资金减值准备的计提 广发证券及其子公司从事融资融券和孖展融资业务。如财务报表附注七、3所述,2016年 12月31日,广发证券融资融券和孖展融资业务形成的融出资金账面余额合计为人民币578.76 亿元。根据广发证券的会计政策,广发证券采用个别计提和组合计提相结合的方式对融出资金 计提减值准备。采用个别计提方式计提减值准备时,广发证券需考虑个别客户的抵押物价值、 可回收金额等因素;采用组合方式计提减值准备时,则需对减值模型中使用的假设进行判断。 上述资产减值准备的计提涉及管理层的判断和估计,且结果对财务报表影响重大,因此我们认 为该事项属于合并及母公司财务报表审计的关键审计事项。 针对广发证券融出资金减值准备计提的事项,我们实施了以下主要审计程序予以应对:测 试广发证券针对融出资金减值准备建立的相关内部控制是否得到有效实施;对于采用个别方式 计提减值准备的客户,从中选取样本,检查客户是否存在违约行为,所提供担保品的价值是否 与公开市场的价格一致,担保品价值是否能够提供足够的保证;对于采用组合方式计提减值准 备的客户,了解广发证券计提融出资金减值准备使用的模型及其使用的假设,评估模型的适当 性及假设的合理性,同时检查减值准备计算的正确性。 chinta

2 审计报告-续 德师报(审)字(17)第 P00821 号 (第 2 页，共 5 页) 三、关键审计事项-续 (一) 合并范围的确定-续 针对广发证券合并范围确定的事项，我们实施了以下主要审计程序予以应对：测试广发证 券在确定结构化主体是否纳入合并财务报表的合并范围时建立的相关内部控制是否得到有效实 施；抽取重大的结构化主体，查阅相关合同，并从广发证券对结构化产品拥有的权力、从结构 化主体享有的可变回报以及运用权力影响回报金额的能力等方面评价管理层做出的判断是否合 理。 (二) 可供出售金融资产减值准备的计提 如财务报表附注七、10 所述，2016 年 12 月 31 日，广发证券合并可供出售金融资产账面价 值为人民币 920.81 亿元，以公允价值计量的可供出售金融资产为人民币 890.16 亿元(其中股 票、基金和其他投资为人民币 230.10 亿元，主要为可供出售权益工具)，以成本计量的可供出 售金融资产为人民币 30.65 亿元(均为权益工具投资)。根据广发证券的会计政策，对于以公允 价值计量的可供出售权益工具投资，在其公允价值发生严重或非暂时性下跌时计提减值准备； 对于以成本计量的可供出售金融资产，当存在减值迹象时计提减值准备。在判断减值迹象及计 提减值准备过程中，广发证券需对减值的客观证据进行分析和判断，同时估计未来现金流量现 值。上述资产减值准备的计提涉及管理层的主观判断和估计，且结果对财务报表影响重大，因 此我们认为该事项属于合并及母公司财务报表审计的关键审计事项。 对于以公允价值计量的可供出售权益工具投资，我们实施了以下主要审计程序予以应对： 测试广发证券与计提减值准备相关的内部控制是否得到有效实施；从中选取样本，使用可观测 的公开市场价格评价管理层对公允价值是否发生严重或非暂时性下跌的判断是否合理，同时检 查减值准备计算的正确性。对于以成本计量的权益工具投资，我们实施了以下主要审计程序予 以应对：测试广发证券与计提减值准备相关的内部控制是否得到有效实施；从中选取样本，分 析被投资单位的财务信息及所在行业信息，判断管理层对其减值迹象的判断是否合理；分析现 金流量的预测及折现率的选择是否合理。 (三) 融出资金减值准备的计提 广发证券及其子公司从事融资融券和孖展融资业务。如财务报表附注七、3 所述，2016 年 12 月 31 日，广发证券融资融券和孖展融资业务形成的融出资金账面余额合计为人民币 578.76 亿元。根据广发证券的会计政策，广发证券采用个别计提和组合计提相结合的方式对融出资金 计提减值准备。采用个别计提方式计提减值准备时，广发证券需考虑个别客户的抵押物价值、 可回收金额等因素；采用组合方式计提减值准备时，则需对减值模型中使用的假设进行判断。 上述资产减值准备的计提涉及管理层的判断和估计，且结果对财务报表影响重大，因此我们认 为该事项属于合并及母公司财务报表审计的关键审计事项。 针对广发证券融出资金减值准备计提的事项，我们实施了以下主要审计程序予以应对：测 试广发证券针对融出资金减值准备建立的相关内部控制是否得到有效实施；对于采用个别方式 计提减值准备的客户，从中选取样本，检查客户是否存在违约行为，所提供担保品的价值是否 与公开市场的价格一致，担保品价值是否能够提供足够的保证；对于采用组合方式计提减值准 备的客户，了解广发证券计提融出资金减值准备使用的模型及其使用的假设，评估模型的适当 性及假设的合理性，同时检查减值准备计算的正确性

审计报告续 德师报(审字(17)第P0081号 (第3页,共5页) 四、其他信息 广发证券管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表 和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证 结论 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否 与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作,如果我们确定该其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在 这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 广发证券管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、 执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估广发证券的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项 (如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算广发证券、终止运营或别无其他现实的选 择 治理层负责监督广发证券的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并 出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审 计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇 总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 chinta

3 审计报告-续 德师报(审)字(17)第 P00821 号 (第 3 页，共 5 页) 四、其他信息 广发证券管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表 和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证 结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否 与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定该其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在 这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 广发证券管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估广发证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广发证券、终止运营或别无其他现实的选 择。 治理层负责监督广发证券的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并 出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审 计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇 总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的