广发证券股份有限公司 财务报表和审计报告 2017年12月31日止年度 chinta
广发证券股份有限公司 财务报表和审计报告 2017 年 12 月 31 日止年度
广发证券股份有限公司 财务报表和审计报告 2017年12月31日止年度 内容 页码 审计报告 合并及母公司资产负债表 6-7 合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 9 合并及母公司股东权益变动表 10-11 财务报表附注 chinta
广发证券股份有限公司 财务报表和审计报告 2017 年 12 月 31 日止年度 内容 页码 审计报告 1 - 5 合并及母公司资产负债表 6 - 7 合并及母公司利润表 8 合并及母公司现金流量表 9 合并及母公司股东权益变动表 10 - 11 财务报表附注 12 - 140
审计报告 德师报(审)字(18)第P01575号 (第1页,共5页) 广发证券股份有限公司全体股东 、审计意见 我们审计了广发证券股份有限公司(以下简称“广发证券)的财务报表,包括2017年12月 31日的合并及母公司资产负债表,2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量 表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 广发证券2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果 和合并及母公司现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则,我们独立于广发证券,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的 审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 (一)合并范围的确定 发证券在开展业务的过程中管理和投资各类结构化主体,例如证券投资基金、资产管 理计划、合伙企业等。根据广发证券的会计政策,对于能够实施控制的结构化主体,广发证 券将其纳入合并财务报表的合并范围;对于无法实施控制的结构化主体,未将其纳入合并财 务报表的合并范围。如财务报表附注六、2及附注八、3所述,于2017年12月31日,纳入合 并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币15949亿元,本集团发起设立并持有财 务权益的未纳入合并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币367161亿元。在确 定结构化主体是否纳入合并财务报表的合并范围时,广发证券管理层根据相关合同条款,按 照企业会计准则关于“控制”的定义,对广发证券是否控制结构化主体作出判断。上述判断具有 定的复杂性和主观性,且结果与财务报表广泛相关,因此我们认为该事项属于合并财务报 表审计的关键审计事项。 chinta
1 审计报告 德师报(审)字(18)第 P01575 号 (第 1 页，共 5 页) 广发证券股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广发证券股份有限公司(以下简称“广发证券”)的财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量 表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 广发证券 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果 和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于广发证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的 审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 (一) 合并范围的确定 广发证券在开展业务的过程中管理和投资各类结构化主体，例如证券投资基金、资产管 理计划、合伙企业等。根据广发证券的会计政策，对于能够实施控制的结构化主体，广发证 券将其纳入合并财务报表的合并范围；对于无法实施控制的结构化主体，未将其纳入合并财 务报表的合并范围。如财务报表附注六、2 及附注八、3 所述，于 2017 年 12 月 31 日，纳入合 并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币 159.49 亿元，本集团发起设立并持有财 务权益的未纳入合并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币 3,671.61 亿元。在确 定结构化主体是否纳入合并财务报表的合并范围时，广发证券管理层根据相关合同条款，按 照企业会计准则关于“控制”的定义，对广发证券是否控制结构化主体作出判断。上述判断具有 一定的复杂性和主观性，且结果与财务报表广泛相关，因此我们认为该事项属于合并财务报 表审计的关键审计事项
审计报告-续 德师报(审)字(18)第P01575号 (第2页,共5页) 、关键审计事项-续 (一)合并范围的确定-续 针对广发证券合并范围确定的事项,我们实施了以下主要审计程序予以应对:测试广发 证券在确定结构化主体是否纳入合并财务报表的合并范围时建立的相关内部控制是否得到有 效实施;抽取重大的结构化主体,查阅相关合同,并从广发证券对结构化产品拥有的权力 结构化主体享有的可变回报以及运用权力影响回报金额的能力等方面评价管理层做出的判断 是否合理 (二)可供出售权益工具减值准备的计提 如财务报表附注七、10所述,2017年12月31日,广发证券合并财务报表中列报的可供 出售金融资产为人民币92594亿元,其中以公允价值计量的可供出售权益工具为人民币 218.10亿元,以成本计量的可供出售权益工具为人民币3222亿元;母公司财务报表中列报的 可供出售金融资产为人民币760.95亿元,其中以公允价值计量的可供出售权益工具为人民币 137.63亿元。根据广发证券的会计政策,对于以公允价值计量的可供出售权益工具投资,在 其公允价值发生严重或非暂时性下跌时计提减值准备;对于以成本计量的可供出售权益工 具,当存在减值迹象时计提减值准备。在判断减值迹象及计提减值准备过程中,广发证券需 对减值的客观证据进行分析和判断,同时估计未来现金流量现值。上述资产减值准备的计提 涉及管理层的主观判断和估计,且结果对财务报表影响重大,因此我们认为该事项属于合并 及母公司财务报表审计的关键审计事项 对于以公允价值计量的可供出售权益工具投资,我们实施了以下主要审计程序予以应对 测试广发证券与计提减值准备相关的内部控制是否得到有效实施;从中选取样本,使用可观 测的公开市场价格评价管理层对公允价值是否发生严重或非暂时性下跌的判断是否合理,同 时检査减值准备计算的正确性。对于以成本计量的权益工具投资,我们实施了以下主要审计 程序予以应对:测试广发证券与计提减值准备相关的内部控制是否得到有效实施;从中选取 样本,分析被投资单位的财务信息及所在行业信息,判断管理层对其减值迹象的判断是否合 理;分析现金流量的预测及折现率的选择是否合理。 chinta
2 审计报告–续 德师报(审)字(18)第 P01575 号 (第 2 页，共 5 页) 三、关键审计事项-续 (一) 合并范围的确定-续 针对广发证券合并范围确定的事项，我们实施了以下主要审计程序予以应对：测试广发 证券在确定结构化主体是否纳入合并财务报表的合并范围时建立的相关内部控制是否得到有 效实施；抽取重大的结构化主体，查阅相关合同，并从广发证券对结构化产品拥有的权力、 结构化主体享有的可变回报以及运用权力影响回报金额的能力等方面评价管理层做出的判断 是否合理。 (二) 可供出售权益工具减值准备的计提 如财务报表附注七、10 所述，2017 年 12 月 31 日，广发证券合并财务报表中列报的可供 出售金融资产为人民币 925.94 亿元，其中以公允价值计量的可供出售权益工具为人民币 218.10 亿元，以成本计量的可供出售权益工具为人民币 32.22 亿元；母公司财务报表中列报的 可供出售金融资产为人民币 760.95 亿元，其中以公允价值计量的可供出售权益工具为人民币 137.63 亿元。根据广发证券的会计政策，对于以公允价值计量的可供出售权益工具投资，在 其公允价值发生严重或非暂时性下跌时计提减值准备；对于以成本计量的可供出售权益工 具，当存在减值迹象时计提减值准备。在判断减值迹象及计提减值准备过程中，广发证券需 对减值的客观证据进行分析和判断，同时估计未来现金流量现值。上述资产减值准备的计提 涉及管理层的主观判断和估计，且结果对财务报表影响重大，因此我们认为该事项属于合并 及母公司财务报表审计的关键审计事项。 对于以公允价值计量的可供出售权益工具投资，我们实施了以下主要审计程序予以应对： 测试广发证券与计提减值准备相关的内部控制是否得到有效实施；从中选取样本，使用可观 测的公开市场价格评价管理层对公允价值是否发生严重或非暂时性下跌的判断是否合理，同 时检查减值准备计算的正确性。对于以成本计量的权益工具投资，我们实施了以下主要审计 程序予以应对：测试广发证券与计提减值准备相关的内部控制是否得到有效实施；从中选取 样本，分析被投资单位的财务信息及所在行业信息，判断管理层对其减值迹象的判断是否合 理；分析现金流量的预测及折现率的选择是否合理
审计报告-续 德师报(审)字(18)第P01575号 (第3页,共5页) 三、关键审计事项续 (三)融出资金减值准备的计提 广发证券从事融资融券和孖展融资业务。如财务报表附注七、3所述,2017年12月31 日,广发证券因融资融券和孖展融资业务在合并财务报表中列报的融出资金账面价值为人民 币610.61亿元;母公司财务报表中列报的融出资金账面价值为人民币568.16亿元。根据会计 政策,广发证券采用个别计提和组合计提相结合的方式对融出资金计提减值准备。采用个别 计提方式计提减值准备时,广发证券需考虑个别客户的抵押物价值、可回收金额等因素;采 用组合方式计提减值准备时,则需对减值模型中使用的假设进行判断。上述资产减值准备的 计提涉及管理层的判断和估计,且结果对财务报表影响重大,因此我们认为该事项属于合并 及母公司财务报表审计的关键审计事项 针对广发证券融出资金减值准备计提的事项,我们实施了以下主要审计程序予以应对: 测试广发证券针对融出资金减值准备建立的相关内部控制是否得到有效实施;对于采用个别 方式计提减值准备的客户,从中选取样本,检查客户是否存在违约行为,所提供担保品的价 值是否与公开市场的价格一致,担保品价值是否能够提供足够的保证;对于采用组合方式计 提减值准备的客户,了解广发证券计提融出资金减值准备使用的模型及其假设,评估模型的 适当性及假设的合理性,同时检査减值准备计算的正确性 四、其他信息 广发证券管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务 报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实 在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 广发证券管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设 计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估广发证券的持续经营能力,披露与持续经营相关的 事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算广发证券、终止运营或别无其他现 实的选择。 治理层负责监督广发证券的财务报告过程 3 chinta
3 审计报告–续 德师报(审)字(18)第 P01575 号 (第 3 页，共 5 页) 三、关键审计事项-续 (三) 融出资金减值准备的计提 广发证券从事融资融券和孖展融资业务。如财务报表附注七、3 所述，2017 年 12 月 31 日，广发证券因融资融券和孖展融资业务在合并财务报表中列报的融出资金账面价值为人民 币 610.61 亿元；母公司财务报表中列报的融出资金账面价值为人民币 568.16 亿元。根据会计 政策，广发证券采用个别计提和组合计提相结合的方式对融出资金计提减值准备。采用个别 计提方式计提减值准备时，广发证券需考虑个别客户的抵押物价值、可回收金额等因素；采 用组合方式计提减值准备时，则需对减值模型中使用的假设进行判断。上述资产减值准备的 计提涉及管理层的判断和估计，且结果对财务报表影响重大，因此我们认为该事项属于合并 及母公司财务报表审计的关键审计事项。 针对广发证券融出资金减值准备计提的事项，我们实施了以下主要审计程序予以应对： 测试广发证券针对融出资金减值准备建立的相关内部控制是否得到有效实施；对于采用个别 方式计提减值准备的客户，从中选取样本，检查客户是否存在违约行为，所提供担保品的价 值是否与公开市场的价格一致，担保品价值是否能够提供足够的保证；对于采用组合方式计 提减值准备的客户，了解广发证券计提融出资金减值准备使用的模型及其假设，评估模型的 适当性及假设的合理性，同时检查减值准备计算的正确性。 四、其他信息 广发证券管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务 报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 广发证券管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估广发证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的 事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广发证券、终止运营或别无其他现 实的选择。 治理层负责监督广发证券的财务报告过程