广州珠江钢琴集团股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn
广州珠江钢琴集团股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
广州珠江钢琴集团股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 -6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-93 chin乡 www.cninfocom.cn
广州珠江钢琴集团股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-3 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-93
BDQ立信会计师事务所(特殊普通合伙 LP 审计报告 信会师报字2020第ZC10139号 广州珠江钢琴集团股份有限公司全体股东 审计意见 我们审计了广州珠江钢琴集团股份有限公司(以下简称珠江钢琴) 财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了珠江钢琴2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于珠江钢琴,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 广州珠江钢琴集团股份有限公司2020年4月16日审计报告信会师报字[2020第ZC10139号 第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
广州珠江钢琴集团股份有限公司 2020 年 4 月 16 日 审计报告 信会师报字[2020]第 ZC10139 号 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZC10139 号 广州珠江钢琴集团股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了广州珠江钢琴集团股份有限公司（以下简称珠江钢琴） 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了珠江钢琴 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于珠江钢琴，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认 请参阅财务报表附注“三、重了解和评价管理层于收入确 要会计政策及会计估计”(二十认相关的关键内部控制的设计和 三)所述的会计政策及“五、合运行有效性; 并财务报表项目注释”(三十七) 选取样本检査销售合同,识别 珠江钢琴对于国内销售收与商品所有权上的风险和报酬转 入,在商品所有权的风险和报酬|移相关的合同条款与条件,评价 已转移至客户时确认,根据销售珠江钢琴的收入确认时点是否符 合同约定,通常按客户要求将产合企业会计准则的要求 品发运、销售收入金额已确定并 通过公开渠道查询重要客户 已收讫货款或预计可以收回货的工商登记资料 款、开具销售发票、销售商品的 成本能够可靠地计量时作为国 对本年记录的收入交易选取 内销售收入的确认时点。 样本,核对发票、销售合同、出 库单、签收单、出口报关单、出 珠江钢琴对于境外销售收口装运单及第三方物流单据等支 入,在取得出口报关单、出口装|持性文件,评价相关收入确认是 运单、销售收入金额已经确定并否符合珠江钢琴收入确认的会计 已收讫货款或预计可以收回货政策 款、开具出口销售发票、销售商 品的成本能够可靠地计量时作 就资产负债表日前后记录的 为境外销售收入的确认时点。收入交易,选取样本,核对发票、 销售合同、出库单、签收单、出 由于收入是珠江钢琴关键业口报关单、出口装运单及第三方 绩指标之一,从而存在管理层为物流单据等支持性文件,以评价 了达到特定目标或期望而操纵收入是否被记录于恰当的会计期 收入确认时点的固有风险,我们 将珠江钢琴收入确认识别为关同; 键审计事项。 对重要客户的销售情况进行 询证 对重要客户执行期后收款测 试,检査客户的期后回款情况及 其真实性 核查资产负债表日后的退货 情况,核査其退货原因及其合理 性 广州珠江钢琴集团股份有限公司2020年4月16日审计报告信会师报字[2020第ZC10139号 第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
广州珠江钢琴集团股份有限公司 2020 年 4 月 16 日 审计报告 信会师报字[2020]第 ZC10139 号 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 请参阅财务报表附注“三、重 要会计政策及会计估计”（二十 三）所述的会计政策及“五、合 并财务报表项目注释”（三十七） 珠江钢琴对于国内销售收 入，在商品所有权的风险和报酬 已转移至客户时确认，根据销售 合同约定，通常按客户要求将产 品发运、销售收入金额已确定并 已收讫货款或预计可以收回货 款、开具销售发票、销售商品的 成本能够可靠地计量时作为国 内销售收入的确认时点。 珠江钢琴对于境外销售收 入，在取得出口报关单、出口装 运单、销售收入金额已经确定并 已收讫货款或预计可以收回货 款、开具出口销售发票、销售商 品的成本能够可靠地计量时作 为境外销售收入的确认时点。 由于收入是珠江钢琴关键业 绩指标之一，从而存在管理层为 了达到特定目标或期望而操纵 收入确认时点的固有风险，我们 将珠江钢琴收入确认识别为关 键审计事项。 了解和评价管理层于收入确 认相关的关键内部控制的设计和 运行有效性； 选取样本检查销售合同，识别 与商品所有权上的风险和报酬转 移相关的合同条款与条件，评价 珠江钢琴的收入确认时点是否符 合企业会计准则的要求； 通过公开渠道查询重要客户 的工商登记资料； 对本年记录的收入交易选取 样本，核对发票、销售合同、出 库单、签收单、出口报关单、出 口装运单及第三方物流单据等支 持性文件，评价相关收入确认是 否符合珠江钢琴收入确认的会计 政策； 就资产负债表日前后记录的 收入交易，选取样本，核对发票、 销售合同、出库单、签收单、出 口报关单、出口装运单及第三方 物流单据等支持性文件，以评价 收入是否被记录于恰当的会计期 间； 对重要客户的销售情况进行 询证； 对重要客户执行期后收款测 试，检查客户的期后回款情况及 其真实性； 核查资产负债表日后的退货 情况，核查其退货原因及其合理 性
四、其他信息 珠江钢琴管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括珠江钢琴2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估珠江钢琴的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督珠江钢琴的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作 广州珠江钢琴集团股份有限公司2020年4月16日审计报告信会师报字[2020第ZC10139号 第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
广州珠江钢琴集团股份有限公司 2020 年 4 月 16 日 审计报告 信会师报字[2020]第 ZC10139 号 第 3 页 四、 其他信息 珠江钢琴管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括珠江钢琴 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估珠江钢琴的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督珠江钢琴的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：