广州海格通信集团股份有限公司 二O二O年度审计报告(合并) chin乡 www.chinfocom.cn
广州海格通信集团股份有限公司 二○二○年度审计报告（合并）
广州海格通信集团股份有限公司 审计报告及财务报表 (2020年01月01日至2020年12月31日止) 目录 页次 审计报告 1-5 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-84 chin乡 www.chinfocom.cn
广州海格通信集团股份有限公司 审计报告及财务报表 （2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-84
BDQ立信会计师事务所特殊普通合快 审计报告 信会师报字[2021第ZA90080号 广州海格通信集团股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了广州海格通信集团股份有限公司(以下简称海格通信) 财务报表,包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表,2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了海格通信2020年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于海格通信,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下: 广州海格通信集团股份有限公司 计1 报告 信会师报字[202第ZA9080号 chin乡 www.chinfocom.cn
广州海格通信集团股份有限公司 审计报告 信会师报字[2021]第 ZA90080 号 第 1 页 审计报告 信会师报字[2021]第 ZA90080 号 广州海格通信集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广州海格通信集团股份有限公司（以下简称海格通信） 财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了海格通信 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于海格通信，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 (一)商誉减值测试 我们将相关资产组本年度的实际结果与以前年度相应的预测数据进 行了比较,以评价管理层对现金流量的预测是否可靠。 我们通过参考行业惯例,评估了管理层进行现金流量预测时使用的 估值方法的适当性 如附注五(十八)所示,2020年12月31日,海格 我们将现金流量预测所使用的数据与历史数据进行了比较 通信合并财务报表中商誉的账面原值为 同时,我们通过实施下列程序对管理层的关键假设进行了评估 1,591,41709761元,商誉减值准备为 将详细预测期增长率与公司的历史收入增长率以及行业历史数据 376,290,55814元。由于商誉金额重大,且管理层 进行比较 需要作出重大判断,因此我们将商誉的减值确定为 将预测的毛利率与以往业绩进行比较,并考虑市场趋势。 关键审计事项 结合地域因素,如基期中国市场无风险利率及资产负债率,通过 考虑并重新计算各资产组以及同行业可比公司的加权平均资本成 本,评估了管理层采用的折现率 我们测试了未来现金流量净现值的计算是否准确 (二)主营业务收入 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序 选取样本,检查关键的销售合同/订单以识别相关贸易条款,评价 根据财务报表附注三、(二十三)及附注五(三十 海格通信的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求 在抽样的基础上,将本年度记录的收入核对至相关的合同、发货 九)描述,2020年度,海格通信主营业务收入为 单、销售发票、签收单等支持性文件,以评价收λ是否按照海格通 5,063,390,15898元。基于主营业务收入是海格通信 的关键指标,从而存在管理层为了达到特定目标或 信的会计政策予以确认。 在抽样的基础上,将临近资产负债表日前后记录的收入与相关的 期望而操纵收入确认时点的固有风险,因此我们将 主营业务收入的确认作为关键审计事项 合同、发货单、销售发票、签收单等支持性文件相互核对,以评价 收入是否记录于恰当期间。 根据客户的交易特点和性质,选取样本,就于资产负债表日的应收 账款余额及本年度的销售交易金额执行函证程序 四、其他信息 海格通信管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括海格通信2020年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 广州海格通信集团股份有限公司 审计报告 信会师报字[202第ZA9080号 第2页 chin乡 www.chinfocom.cn
广州海格通信集团股份有限公司 审计报告 信会师报字[2021]第 ZA90080 号 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）商誉减值测试 如附注五（十八）所示，2020 年 12 月 31 日，海格 通信合并财务报表中商誉的账面原值为 1,591,417,097.61 元，商誉减值准备为 376,290,558.14 元。由于商誉金额重大，且管理层 需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为 关键审计事项。 我们将相关资产组本年度的实际结果与以前年度相应的预测数据进 行了比较，以评价管理层对现金流量的预测是否可靠。 我们通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时使用的 估值方法的适当性。 我们将现金流量预测所使用的数据与历史数据进行了比较。 同时，我们通过实施下列程序对管理层的关键假设进行了评估： • 将详细预测期增长率与公司的历史收入增长率以及行业历史数据 进行比较。 • 将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势。 • 结合地域因素，如基期中国市场无风险利率及资产负债率，通过 考虑并重新计算各资产组以及同行业可比公司的加权平均资本成 本，评估了管理层采用的折现率。 我们测试了未来现金流量净现值的计算是否准确。 （二）主营业务收入 根据财务报表附注三、（二十三）及附注五（三十 九）描述，2020 年度，海格通信主营业务收入为 5,063,390,158.98 元。基于主营业务收入是海格通信 的关键指标，从而存在管理层为了达到特定目标或 期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将 主 营业务收入的确认作为关键审计事项。 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序： • 选取样本，检查关键的销售合同/订单以识别相关贸易条款，评价 海格通信的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。 • 在抽样的基础上，将本年度记录的收入核对至相关的合同、发货 单、销售发票、签收单等支持性文件，以评价收入是否按照海格通 信的会计政策予以确认。 • 在抽样的基础上，将临近资产负债表日前后记录的收入与相关的 合同、发货单、销售发票、签收单等支持性文件相互核对，以评价 收入是否记录于恰当期间。 •根据客户的交易特点和性质，选取样本，就于资产负债表日的应收 账款余额及本年度的销售交易金额执行函证程序。 四、其他信息 海格通信管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括海格通信 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估海格通信的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督海格通信的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作 (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 广州海格通信集团股份有限公司 审计报告 信会师报字[202第ZA9080号 第3页 chin乡 www.chinfocom.cn
广州海格通信集团股份有限公司 审计报告 信会师报字[2021]第 ZA90080 号 第 3 页 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估海格通信的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督海格通信的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见