1242017年注册会计师考试应试指导及全真模抛测试税法·上册 价后的余额为销售额 31.以下涉及增值税出口退税的项目中,适 D.航空运输企业的销售额,不包括代收用免退税办法的是()。 的机场建设费和代售其他航空运输企业 A.工业企业自产货物出口不 客票而代收转付的价款 B.外贸企业收购货物后委托其他外贸企 26.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服 业代理出口 务适用一般计税方法计税的,以取得的 C.工业企业进料加工复出口货物 全部价款和价外费用扣除支付的分包款D.工业企业委托外贸企业代理出口自产 后的余额,按照规定的预征率计算应预 货物1 缴税款,该预征率是()。 32某具有出口经营权的电器生产企业(增 A.1.5%B.2% 值税一般纳税人)自营出口自产货物 C.3% D.5% 10月末未退税前计算出的期末留抵税额 第二童 27.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,为19万元,当期免抵退税额为15万元, 2016年6月在A市取得含税建筑收入200则当期免抵税额为()万元。 万元,选择一般计税方法计算纳税,则 0 B.6 甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款 C.9 D.15 )万元 33.商业企业一般纳税人零售下列货物,可 A.1.80B.3.60 以开具增值税专用发票的是()。 C.5.41空D.7.21 A.烟、酒 B.食品 28.以下关于发票开具的规定,符合现行政 C.化妆品 D.办公用品 策规定的是()。 34.某工艺品厂为增值税一般纳税人,2016 A.小规模纳税人转让其取得的不动产 年12月2日销售给甲企业200套工艺品 不能自行开具增值税发票的,向机构所 每套不含税价格600元。由于部分工艺 在地主管税务机关申请代开 品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业 B.纳税人向其他个人转让其取得的不动 15%的销售折让,已开具红字增值税专 产,不得自行开具增值税专用发票,但 用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该 可以申请代开增值税专用发票 工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件 C.其他个人出租不动产,可向居住地主甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此 管税务机关申请代开增值税专用发票 项业务的销项税额为()元。 D.纳税人向其他个人出租不动产,不得.16993.20B.17340 开具或申请代开增值税专用发票 0C.19992 29.位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,35.A家电厂在2016年3月签订合同,按照 2016年6月将其位于B市的一座本月取B单位的要求定制一批小家电,合同要求 得的仓库出租,取得含税租金收入600003月15日收取预收款30万元,5月15日 元,则其应在B市预缴增值税()元。 给B单位供货,则A家电厂此笔销售业 A.3396.23 B.1747.57 务的增值税纳税义务发生时间是()。 C.162].62 D.1081.08 A.3月15日 B.4月15日前 30.房地产开发企业(一般纳税人)采取预C.5月15日D.6月15日前 收款方式销售所开发的房地产项目,在36以下说法不符合增值税规定的是() 收到预收款时按照一定的预征率预缴增小规模纳税人进口货物,海关使用组 值税,该预征率为(1)旗 成计税价格和征收率计算其进口环节增 A.2%B.3% 值税三9的立加 C.5%,D、6% 然B.纳税人发生固定资产视同销售行为, 东奥会计在线 wuw.dongao. com
第二部分同步辅导及强化训练第二章增值税法 对已使用过的固定资产无法确定销售额 个机构移送另一机构用于销售 的,以固定资产净值为销售额 B.将自产货物作为股利分配给股东 C.一般纳税人销售自产的水泥混凝土 C.将外购的货物用于集体福利 选择按简易办法依照3%的征收率计算缴 D.将委托加工收回的货物用于个人消费 纳增值税后,36个月内不得变更 2.以下单位或个人不能登记为增值税一般纳 D.外贸企业从农民手中收购原棉出口,税人的有()。 增值税采用只免不退的政策 A.年应税销售额未超过小规模纳税人标 7.某服装厂为增值税一般纳税人,增值税 准且会计核算不健全的企业 税率17%,退税率16%。2016年3月外B.个体工商户工德1 购棉布一批,取得的增值税专用发票注 C.个体工商户以外的其他个人林 明价款200万元,增值税34万元,货已 D.年应税销售额超过80万元的事业单位 人库。当月进口保税料件一批、到岸价3:以下符合“营改增”销售服务规定的二章 格为25万美元,已按实耗法向税务机关有( 办理了《生产企业进料加工贸易免税证A.光租和湿租业务,都属于有形动产租 明》。当月出口服装的离岸价格为75万 赁服务 美元,内销服装不含税销售额80万元。B.装卸搬运服务属于物流辅助服务 该服装厂上期期末留抵税额5万元。假 C.代理报关服务属于物流辅助服务 设美元比人民币的汇率为16.4,服装D.代理记账属于商务辅助服务 厂进料加工复出口业务符合相关规定。4,增值税混合销售行为是指一项行为同时涉 该服裝厂当期应退增值税税额()万及()。5营四 元。(该服装厂计划分配率30%) A.增值税应税劳务 A.0 9B.22.04 B.增值税应税服务向三 C.29.001D.72.80 C.销售货物人不 38.以下不符合增值税纳税义务发生时间的D.销售不动产品 是(画)。面 5.以下属于“营改增”交通运输服务的 A.纳税人提供应税服务过程中收到款项有()。函目引飘 的,不发生纳税义务;应税服务完成后 A.索道运输 收到款项的,发生纳税义务人 HB.缆车运输人一9 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预 C.港口码头服务计率 收款方式的,其纳税义务发生时间为收 D.光租业务 到预收款的当天 6.以下属于“营改增”商务辅助服务的 C.纳税人发生视同提供应税服务的,其 有( 纳税义务发生时间为应税服务完成的 A.教育医疗服务一自另0 B.法律鉴证服务人阳一纸 D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增 C.人力资源服务开,计 值税纳税义务发生的当天1 D.物业管理服务 7.根据“营改增“关于不动产抵扣进项税的 多项选择题 规定;适用一般计税方法的纳税人2016 1.下列行为中,属于增值税视同销售行为的年5月1日后取得的不动产,其进项税额 有()。和面35中那 分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比 A.在同一个县(市)范围内设有两个机例为60%,第二年抵扣比例为40%。以下 构并实行统一核算的纳税人,将货物从一适用该政策的取得的不动产有()。 o权威网上课堂www.dongao.com
1262017年注册会计师考试应试指导及全真模拟测试税法·上册 A.在施工现场修建的临时建筑物 B.从农民手中购进免税农产品而支付的 B.融资租入的不动产 买价,开具收购发票 C.接受捐赠的不动产节 C.委托修理厂修理生产设备而支付的修 D.抵债取得的不动产 理费,取得修理厂开具的增值税专用 8:下列属于视同销售货物,应计算缴纳增值 发票变 税的有()。 D.委托加工厂加工一批用于免费赠送的 A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于 货物而支付的加工费,取得加工厂开具 救灾 的增值税专用发票 B.某工厂将委托加工收回的服装用于集14某技术服务企业发生的下列进项税,不 体福利个 得从销项税中抵扣的有()。 C.某企业将自产的钢材用于投资 A.购买货车所发生的进项税 第=D.某企业将购进的一批饮料用于集体B,购买办公用复印机所发生的进项税 福利 C.购进餐饮服务发生的进项税 9.根据“营改增”的相关规定,下列各项属 D.购买商品用于职工福利所发生的进项 于交通运输服务的有()。 税额分口出产 A.水路运输服务2 15:一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳 B.航空运输服务 税人资格,转为小规模纳税人时,以下 C.收派服务 说法正确的有()。人 D.装卸搬运服务1出 A.其存货作进项税额转出处理 10.下列货物涉及的进项税额不得从销项税B.其存货不作进项税额转出处理 额中抵扣的有()。下 C.其留抵税额不予以退税 A.免税药品的进项税额2 D.其留抵税额应予以退税 B.因管理不善丢失货物的进项税额 16.下列项目中,应计算缴纳增值税的 C.按简易办法依照征收率计算增值税的有()。三 货物的进项税额 A.将购入方便面发给职工作福利 D.非增值税应税项目所耗用外购货物的B.将自产方便面发给职工作福利 进项税额 C.将购入方便面用于股东分红 11.增值税一般纳税人销售下列货物,适用 D.将购入方便面捐赠给灾区 13%税率计算缴纳增值税的有()。17.以下适用11%增值税税率的有()。 A.商店销售食用植物油 A.基础电信服务 B.食品交易中心批发蔬菜11 B.增值电信服务 C.盐厂销售的食用盐 C.转让土地使用权 D.农民销售自产水果 的D.转让商标权59 12.增值税一般纳税人将购买的货物用于下列18以下符合“营改增”政策规定的有() 项目时,不得抵扣进项税额的有()。 AA.知识产权服务属于销售无形资产 A.劳动保护 B.免税项目 B.设计服务属于文化创意服务 C.无偿赠送D.个人消费 C.商标和著作权转让属于销售无形资产 13.增值税一般纳税人在进行下列生产经营 D.无运输工具承运业务属于物流辅助 活动时,能够抵扣进项税额的有(2)。服务 A.从小规模纳税人处购进原材料所发生19.下列各项中,说法正确的有()。 的支出,取得税务机关代开的增值税专A.个人转让著作权免征增值税 用发票 B,台湾航运公司从事海峡两岸海上直航 东奥会计在线 wwu.dongao con
第二部分同步辅导及强化训练第二章增值税法 业务在大陆取得的运输收人免征增值税 当期就要并人销售额征税 C.从事个体经营的随军家属,自办理税 D.对销售酒类产品收取的包装物押金 务登记事项之日起,其提供的应税服务3 无论是否返还以及会计上如何核算,均 年内免征增值税 应并入当期销售额征收增值税 D.境内的单位和个人向境外单位提供的24.下列可以抵扣进项税的项目有()。 完全在境外消费的研发服务和设计服务 A.为加工进料加工复出口货物从国内购 免征增值税 买的材料米 20.以下关于小轿车进项税的说法,符合规 B.为加工来料加工复出口货物从国内购 定的有()。对 买的材料 A.小轿车生产厂销售自产小轿车支付的 C.为生产避孕药品购入的材料 运输费可以凭票抵扣增值税的进项税 D.为生产水果罐头购人的水果 B.机械厂外购小轿车自用所支付的运输25.以下增值税应税行为中,以收到预收款 费可以凭票抵扣进项税 当天作为增值税纳税义务发生时间的 C.汽车生产厂所支付的境外技术咨询费 有()。业个产没 取科解缴税款完税凭证的可以抵扣进A.托收承付方式销售货物 项乱 B.建筑服务 D.汽车经销商境内采购用于销售的小轿 C.租赁服务1上 车所支付的运费可以凭票抵扣进项税 D.进口货物 21.以下完全在境外消费的项目中,适用增26.下列跨境服务享受免征增值税优惠政策 值税零税率的有()。 的有(), A.境内单位向境外单位提供的影视节目存储地点在境外的仓储服务 制作服务 B.向境外单位提供的完全在境外消费的 B、境内单位向国内海关特殊监管区域内 研发服务 的单位提供的设计服务 C.在境外提供的广播影视节目(作品) C境内单位向境外单位提供的业务流程 播映服务 管理服务 D.江工程、矿产资源在境外的工程勘察勘 D.境内单位向境外单位提供的离岸服务 探服务 外包业务 27.关于航空运输企业试点期间增值税的处 22.以下属于《增值税暂行条例》规定的免 理正确的有()。 税项目有()。 A.总机构应按照增值税现行规定核算汇 A.销售古旧图书 总营改增业务的应征增值税销售额 B.外国企业无偿赞助的进口物资 B.航空运输企业根据国家指令无偿提供 C.百货公司进口的残疾人轮椅 航空运输服务,属于以公益活动为目的 D.其他个人销售自己使用过的物品 的服务,不征收增值税 23.下列关于包装物押金的处理,正确的C航空运输企业的销售额,不包括代收 有( 的机场建设费和代售其他航空运输企业 A.纳税人为销售货物而出借包装物收取 客票的代收转付的价款人 的押金,单独记账核算的,均不并入销 D.航空运输企业已售票但未提供航空运 售额征收增值税 输服务的逾期票证收人,不征收增值税 B.对收取一年以上的啤酒包装物押金,无28.下列增值税一般纳税人的出口业务中, 论是否退还都要并入销售额征收增值税 采用增值税“免抵退”税办法的 C.对销售白酒收取的包装物押金,收取 有()。 权威网上课堂 wuw. dongao. com
1282017年注册会计考试应试指导及全真模拟测试税法·上册 A.工业企业自产货物出口图 32.以下属于免征增值税项目的有( 2B.江业企业来料加工复出口货物 A.直接用于科学试验的进口仪器 C.工业企业进料加工复出口货物5 B.外国政府无偿援助的进口物资 D.工业企业委托外贸企业代理出口自产 C.外国企业无偿赠送的进口设备 货物 D.其他个人销售自己使用过的汽车 29:生产企业出口外购的产品,同时符合下33根据增值税法的有关规定,般纳税人 列()条件的,可视同自产产品申报 不得开具增值税专用发票的情况 适用增值税退(免)税政策。 有()强中 A.与本企业生产的产品名称、性能相同 A.零售商店销售给消费者个人的貂皮 B.使用本企业注册商标或境外单位或个回大衣小1的气 人提供给本企业使用的商标 B.零售商店销售给企业的劳保服装 第二重 C.出口给进口本企业自产产品的境外单 C.房地产开发企业中的一般纳税人向其 位或个人又器就为欢天 他个人销售自行开发的房地产 D.必须经过本企业的加工或组装 D.生产企业销售给其他单位的生产工具 30.下列货物的出口,享受增值税出口免税34.下列关于增值税纳税义务发生时间的说 不退税政策的有()。声 法中,正确的有()。 A.来料加工复出口的货物 A,以预收款方式销售货物的,为收到预 B.属于小规模纳税人的生产企业委托外 收款的当天1费变产子 贸企业代理出口的自产货物CB.委托他人代销货物的,为货物发出的 C.外贸企业出口避孕药品 当天 )国率另 D.外贸企业从农业生产者直接购进的免C采用赊销方式销售货物的,为书面合 税农产品出口斜沿单代向 同约定的收款日期的当天 31.生产企业出口的视同自产货物,可以实D.销售应税劳务的,为收讫销售款或取 行“免抵退”税管理办法。下列货物属 得索取销售款凭据的当天 于视同自产货物的有()。 35.小规模纳税人进口货物,海关进口环节 A.外购的与本企业所生产的产品名称、 代征增值税可能适用( 。 性能相同,使用本企业注册商标,并出 A.3%的征收率的 口给进口本企业自产货物的境外单位或 B.6%的税率 个人的产品 C.13%的税率9)4以 B.外购的与本企业所生产的产品配套出 D.17%的税率 口,不经过本企业加工或组装,出口后 能直接与本企业自产货物组合成成套产 三、计算问答题古 品,并出口给进口本企业自产货物的境1.某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开 外单位或个人的产品小 采、切割;矿山爆破、穿孔;矿产品开采 C.外购的与本企业所生产的产品配套出技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税 口,出口给进口本企业自产货物的境外 人,2017年1月发生下列业务 单位或个人的,用于维修本企业出口的(1)外购矿产品切割设备一台,取得增值 自产货物的零部件能空 税专用发票上注明的价款23万元,增值 D.委托加工收回的与本企业所生产的产税3.91万元;购置矿山爆破设备一台 品名称、性能不同的产品,并出口给进取得增值税专用发票上注明的价款42万 口本企业自产货物的境外单位或个人的 元;增值税7.14万元;支付当月生产经 产品 营用的电费,取得增值税专用发票上注明 东奥会计在线uu. dongao,cnm