亚夏汽车股份有限公司 拟置出资产财务报表附注 贷款持有期间所确认的利息收入,根据实际利率法计算。实际利率在取得贷款 时确定,在该贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与合同利 率差别较小的,也可按合同利率计算利息收入 收回或处置贷款时,将取得的价款与该贷款的账面价值之间的差额计入当期损 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或 提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确 认金额。 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供岀售金融资产按照取得该 金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的 已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应 收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的,其形成的汇兑损益计入当期损益 采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息,计入当期损益:可供出售权 益工具投资的现金股利,在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表 日,可供出售金融资产以公允价值计量,且其变动计入其他综合收益。处置可供出 售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益;同时, 将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资收 (2)金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;这类金融负债初始确认 时以公允价值计量,相关交易费用直接计入当期损益,资产负债表日将公允价值变 动计入当期损益
亚夏汽车股份有限公司 拟置出资产财务报表附注 24 贷款持有期间所确认的利息收入，根据实际利率法计算。实际利率在取得贷款 时确定，在该贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与合同利 率差别较小的，也可按合同利率计算利息收入。 收回或处置贷款时，将取得的价款与该贷款的账面价值之间的差额计入当期损 益。 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或 提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确 认金额。 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该 金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的 已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应 收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益计入当期损益。 采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权 益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表 日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出 售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时， 将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收 益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认 时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变 动计入当期损益
亚夏汽车股份有限公司 拟置出资产财务报表附注 ②其他金融负债,是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外 的金融负债。 (3)金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的, 本公司将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。持有至到期 投资部分出售或重分类的金额较大,且不属于《企业会计准则第22号——金融工具 确认和计量》第十六条所指的例外情况,使该投资的剩余部分不再适合划分为持有 至到期投资的,本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,并以公允 价值进行后续计量,但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资 产划分为持有至到期投资。 重分类日,该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该 可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。 (4)金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分: ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现 金或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合 同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于 结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为 了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者, 该工具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情 况下,一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其 中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结 算时的公允价值,则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分 地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或
亚夏汽车股份有限公司 拟置出资产财务报表附注 25 ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外 的金融负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的， 本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期 投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具 确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有 至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允 价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资 产划分为持有至到期投资。 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该 可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现 金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合 同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于 结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为 了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者， 该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情 况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其 中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结 算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分 地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或
亚夏汽车股份有限公司 拟置出资产财务报表附注 某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。 (5)金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形: A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方。 B将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同 权利,并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移 也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控 制的,终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,注重转入方出售该金融资产的 实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的 第三方,且没有额外条件对此项出售加以限制的,表明企业已放弃对该金融资产的 控制 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产 转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: A.所转移金融资产的账面价值。 B.因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止 确认金融资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项 金额的差额计入当期损益
亚夏汽车股份有限公司 拟置出资产财务报表附注 26 某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方。 B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同 权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移 也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控 制的，终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的 实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的 第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的 控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产 转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值。 B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止 确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益：
亚夏汽车股份有限公司 拟置出资产财务报表附注 A.终止确认部分的账面价值。 B终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃 对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险 水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移 金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业继 续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余 成本计量的,确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债。 (6)金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,偿付债务的现时义务仍 存在的,不终止确认该金融负债,也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确 认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融 负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债
亚夏汽车股份有限公司 拟置出资产财务报表附注 27 A.终止确认部分的账面价值。 B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃 对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险 水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业继 续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余 成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍 存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债
亚夏汽车股份有限公司 拟置出资产财务报表附注 金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 (7)金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下 列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示: ①本公司具有抵销己确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的。 ②本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关 负债进行抵销。 (8)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据: A.发行方或债务人发生严重财务困难 B.债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等 C.债权人出于经济或法律等方面的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步。 D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组。 E因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易。 F无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开 的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流 量确已减少且可计量。 G债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权 益工具投资人可能无法收回投资成本。 H权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 其他表明金融资产发生减值的客观证据
亚夏汽车股份有限公司 拟置出资产财务报表附注 28 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下 列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： ①本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的。 ②本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关 负债进行抵销。 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难。 B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等。 C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步。 D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组。 E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易。 F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开 的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流 量确已减少且可计量。 G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本。 H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 I.其他表明金融资产发生减值的客观证据