抚顺特殊钢股份有限公司 2019年度财务报表 审计报告 中准会计师事务所(特殊普通合伙) Zhongzhu Certified Public Accountants 电话)TEL(010)88356126 (传真)FAX:(010)88354837 (邮编尸 POSTCODE:100044 (地址) ADDRESS:北京市海淀区首体南路22号楼4层
抚顺特殊钢股份有限公司 2019 年度财务报表 审计报告 中准会计师事务所(特殊普通合伙) Zhongzhun Certified Public Accountants (电话)TEL:(010)88356126 (传真)FAX:(010)88354837 (邮编)POSTCODE:100044 (地址)ADDRESS:北京市海淀区首体南路 22 号楼 4 层
抚顺特殊钢股份有限公司 审计报告 目录 页次 审计报告 1-5 二 附送资料 1、合并资产负债表 6-7 2、合并利润表 3、合并现金流量表 4、合并所有者权益变动表 5、公司资产负债表 12-13 6、公司利润表 7、公司现金流量表… 8、公司所有者权益变动表 16-17 9、财务报表附注 18-111 三、中准会计师事务所(特殊普通合伙)营业执照复印件 四、中准会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书复印件 五、中准会计师事务所(特殊普通合伙)证券、期货相关业务 许可证复印件 六、签字注册会计师证书复印件
抚顺特殊钢股份有限公司 审计报告 目 录 页 次 一、 审计报告……………………………………………… 1-5 二、 附送资料 1、合并资产负债表…………………………………… 6-7 2、合并利润表………………………………………… 8 3、合并现金流量表…………………………………… 9 4、合并所有者权益变动表………………………… 10-11 5、公司资产负债表…………………………………… 12-13 6、公司利润表………………………………………… 14 7、公司现金流量表…………………………………… 15 8、公司所有者权益变动表………………………… 16-17 9、财务报表附注……………………………………… 18-111 三、 中准会计师事务所(特殊普通合伙)营业执照复印件 四、 中准会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书复印件 五、 中准会计师事务所(特殊普通合伙)证券、期货相关业务 许可证复印件 六、 签字注册会计师证书复印件
审计报告 中准审字[2020]2075号 抚顺特殊钢股份有限公司全体股东 审计意见 我们审计了抚顺特殊钢股份有限公司(以下简称“抚顺特钢)财务报表,包括 2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报 表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了抚顺特钢2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度 的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于抚顺特钢,并履行了职业道德 方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我 们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的
- 1 - 审 计 报 告 中准审字[2020]2075 号 抚顺特殊钢股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了抚顺特殊钢股份有限公司(以下简称“抚顺特钢”)财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报 表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了抚顺特钢 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度 的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于抚顺特钢，并履行了职业道德 方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的
关键审计事项。 (一)收入确认 1、事项描述 如财务报表附注“五、34"所述,抚顺特钢2019年度营业收入5,741,067,97961 元。由于收入是抚顺特钢的关键利润指标,在收入确认方面可能存在重大错报 风险,因此我们将收入确认作为关键审计事项 2、审计应对 我们执行了下列程序以应对该关键审计事项 (1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价其设计和执行是否有效, 并测试相关内部控制的运行有效性 (2)检査主要的销售合同,识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相 关的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定 (3)对收入执行分析性程序,复核收入的合理性; (4)对于内销收入,选取样本检查与收入确认相关的销售合同、销售发票 出库单及签收单据等 (5)对于出口收入,选取样本检査销售合同、出口报关单、货运单据、销 售发票等; (6)结合应收账款函证,选取样本对主要客户实施函证程序; (7)针对资产负债表日前后确认的销售收入,选取样本核对出库单等相关 支持性单据,评价收入确认是否记录在恰当的会计期间 (二)关联交易 1、事项描述 如财务报表附注“十、关联方及关联交易"所述,抚顺特钢2019年度向关联 方采购商品310,077,88435元、销售商品644926,50315元。由于关联方交易较多
- 2 - 关键审计事项。 （一）收入确认 1、事项描述 如财务报表附注“五、34”所述，抚顺特钢 2019 年度营业收入 5,741,067,979.61 元。由于收入是抚顺特钢的关键利润指标，在收入确认方面可能存在重大错报 风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 2、审计应对 我们执行了下列程序以应对该关键审计事项： （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效， 并测试相关内部控制的运行有效性； （2）检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相 关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； （3）对收入执行分析性程序，复核收入的合理性； （4）对于内销收入，选取样本检查与收入确认相关的销售合同、销售发票、 出库单及签收单据等； （5）对于出口收入，选取样本检查销售合同、出口报关单、货运单据、销 售发票等； （6）结合应收账款函证，选取样本对主要客户实施函证程序； （7）针对资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本核对出库单等相关 支持性单据，评价收入确认是否记录在恰当的会计期间。 （二）关联交易 1、事项描述 如财务报表附注“十、关联方及关联交易”所述，抚顺特钢 2019 年度向关联 方采购商品 310,077,884.35 元、销售商品 644,926,503.15 元。由于关联方交易较多
且金额较大,关联交易价格的公允性会对财务报表会产生重要影响,因此我们 将关联交易价格的公允性作为关键审计事项。 2、审计应对 我们执行了下列程序以应对该关键审计事项: (1)了解和评估抚顺特钢管理层对采购、销售环节內部控制的设计,并测试了 关键控制执行的有效性 (2)通过检查抚顺特钢对关联交易决策程序的执行以判断关联交易的合法 合规性; (3)通过检査关联交易的相关合同、分析协议条款的主要内容是否符合商 业惯例,了解交易定价采用的方法并判断其合理性 (4)检查出入库单、采购和销售发票、采购付款和销售回款凭证等,函证 关联方交易的发生额及余额 (5)通过比较相同或相似商品的关联交易单价与非关联交易单价,分析并 测试关联交易价格是否公允,检査关联交易相关会计处理是否准确 四、其他信息 抚顺特钢管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2019年 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不 致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当 报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告
- 3 - 且金额较大，关联交易价格的公允性会对财务报表会产生重要影响，因此我们 将关联交易价格的公允性作为关键审计事项。 2、审计应对 我们执行了下列程序以应对该关键审计事项： （1）了解和评估抚顺特钢管理层对采购、销售环节內部控制的设计，并测试了 关键控制执行的有效性； （2）通过检查抚顺特钢对关联交易决策程序的执行以判断关联交易的合法 合规性； （3）通过检查关联交易的相关合同、分析协议条款的主要内容是否符合商 业惯例，了解交易定价采用的方法并判断其合理性； （4）检查出入库单、采购和销售发票、采购付款和销售回款凭证等，函证 关联方交易的发生额及余额； （5）通过比较相同或相似商品的关联交易单价与非关联交易单价，分析并 测试关联交易价格是否公允，检查关联交易相关会计处理是否准确。 四、其他信息 抚顺特钢管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括 2019 年 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当 报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告