以相互抵销后的净额在资产负债表内列示: 本集团具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的 本集团计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (3)金融资产和金融负债的终止确认 满足下列条件之一时,本集团终止确认该金融资产: 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 该金融资产已转移,且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制 金融资产整体转移满足终止确认条件的,本集团将下列两项金额的差额计入当期损益: -所转移金融资产的账面价值 因转移而收到的对价,与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,本集团终止确认该金融负债或其一部分 (4)金融资产的减值 本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于: (a)发行方或债务人发生严重财务困难 (b)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等 (c)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; (d)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易; (e)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权 益工具投资人可能无法收回投资成本; ()权益工具投资的公允价值发生严重下跌(即公允价值下跌超过50%或非暂时性下跌 (即公允价值下跌持续超过9个月)等 有关应收款项减值的方法参见附注,其他金融资产的减值方法如下 -持有至到期投资 持有至到期投资按下述原则运用个别方式和组合方式评估减值损失。 运用个别方式评估时,当持有至到期投资的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 chin乡 www.cninfocom.cn
26 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： -本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； -本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (3)金融资产和金融负债的终止确认 满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产： -收取该金融资产现金流量的合同权利终止； -该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； -该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益： -所转移金融资产的账面价值； -因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本集团终止确认该金融负债或其一部分。 (4)金融资产的减值 本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： (a)发行方或债务人发生严重财务困难； (b)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (c)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； (d)因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； (e)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本； (f)权益工具投资的公允价值发生严重下跌 (即公允价值下跌超过50%) 或非暂时性下跌 (即公允价值下跌持续超过9个月) 等。 有关应收款项减值的方法参见附注，其他金融资产的减值方法如下： -持有至到期投资 持有至到期投资按下述原则运用个别方式和组合方式评估减值损失。 运用个别方式评估时，当持有至到期投资的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信
用损失)按原实际利率折现的现值低于其账面价值时,本集团将该持有至到期投资的账面 价值减记至该现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。 当运用组合方式评估持有至到期投资的减值损失时,减值损失金额是根据具有类似信用风 险特征的持有至到期投资(包括以个别方式评估未发生减值的持有至到期投资)的以往损 失经验,并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。 持有至到期投资确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与 确认该损失后发生的事项有关,本集团将原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。该 转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 可供出售金融资产运用个别方式和组合方式评估减值损失。可供出售金融资产发生减值 时,即使该金融资产没有终止确认,本集团将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成 的累计损失从股东权益转出,计入当期损益。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确认原减值损失后发生的事项有关的,本集团将原确认的减值损失予以转回,计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。但是,在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,不得转回。 (5)权益工具 本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后,计入股东权益。回购本公司权益工具支付 的对价和交易费用,减少股东权益 回购本公司股份时,回购的股份作为库存股管理,回购股份的全部支出转为库存股成本,同 时进行备查登记。库存股不参与利润分配,在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列示。 库存股注销时,按注销股票面值总额减少股本,库存股成本超过面值总额的部分,应依次冲 减资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润:库存股成本低于面值总额的,低于面值 总额的部分增加资本公积(股本溢价) 库存股转让时,转让收入高于库存股成本的部分,增加资本公积(股本溢价);低于库存股 成本的部分,依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润 1l、应收款项 (1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额大于人民币300000元的应收款项视为重大 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 当应收款项的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 chin乡 www.cninfocom.cn
27 用损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团将该持有至到期投资的账面 价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 当运用组合方式评估持有至到期投资的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风 险特征的持有至到期投资 (包括以个别方式评估未发生减值的持有至到期投资) 的以往损 失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。 持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该 转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 -可供出售金融资产 可供出售金融资产运用个别方式和组合方式评估减值损失。可供出售金融资产发生减值 时，即使该金融资产没有终止确认，本集团将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成 的累计损失从股东权益转出，计入当期损益。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确认原减值损失后发生的事项有关的，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。但是，在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得转回。 (5)权益工具 本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付 的对价和交易费用，减少股东权益。 回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理，回购股份的全部支出转为库存股成本，同 时进行备查登记。库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列示。 库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本，库存股成本超过面值总额的部分，应依次冲 减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额的，低于面值 总额的部分增加资本公积 (股本溢价) 。 库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积 (股本溢价) ；低于库存股 成本的部分，依次冲减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积、未分配利润。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额大于人民币 300,000.00 元的应收款项视为重大。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信
用损失)按原实际利率折现的现值低于其账面价值时,本集 团对该部分差额确认减值损失,计提应收款项坏账准备 (2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 信用风险特征组合(一) 用风险特征组合(二) 账龄分析法 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的: √适用口不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 年以内(含1年) 1-2年 30.00% 30.00% 2-3年 0.00% 0.00% 3年以上 100.00% 100.00% 100.00% 100.00 4-5年 100.00% 100.00 5年以上 100.00% 100.00% 组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的 口适用√不适用 组合中,采用其他方法计提坏账准备的: 口适用√不适用 (3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回 单项计提坏账准备的理由 款项 当应收款项的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 坏账准备的计提方法 用损失)按原实际利率折现的现值低于其账面价值时,本公 司对该部分差额确认减值损失,计提应收款项坏账准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 (1)存货的分类和成本 存货包括原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料。周转材料指能够多次使用、但不符 合固定资产定义的低值易耗品和包装物。 chin乡 www.cninfocom.cn
28 用损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集 团对该部分差额确认减值损失，计提应收款项坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 信用风险特征组合 (一) 信用风险特征组合 (二) 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年 30.00% 30.00% 2－3 年 50.00% 50.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 3－4 年 100.00% 100.00% 4－5 年 100.00% 100.00% 5 年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回 款项。 坏账准备的计提方法 当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信 用损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本公 司对该部分差额确认减值损失，计提应收款项坏账准备。 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 (1)存货的分类和成本 存货包括原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料。周转材料指能够多次使用、但不符 合固定资产定义的低值易耗品和包装物
存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所 发生的其他支出。除原材料采购成本外,在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产 制造费用 (2)发出存货的计价方法 发出存货的实际成本采用加权平均法计量。 包装物采用一次转销法进行摊销,计入相关资产的成本或者当期损益。 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料,其可变现净值根据其生产的产成品的可变 现净值为基础确定。 按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额,计提存货跌价准备,计入当期损益。 (4)存货的盘存制度 本集团存货盘存制度为永续盘存制。 13、持有待售资产 本集团主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时,将该非流动资产 或处置组划分为持有待售类别 处置组,是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中 转让的与这些资产直接相关的负债。 本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别: 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,该非流动资产或处置组在其当前状况下即可立即 出售 出售极可能发生,即本集团已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法律约束力的 购买协议,预计出售将在一年内完成 本集团按账面价值与公允价值减去出售费用后净额之孰低者对持有待售的非流动资产(不包括 chin乡 www.cninfocom.cn
29 存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所 发生的其他支出。除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产 制造费用。 (2)发出存货的计价方法 发出存货的实际成本采用加权平均法计量。 包装物采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变 现净值为基础确定。 按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。 (4)存货的盘存制度 本集团存货盘存制度为永续盘存制。 13、持有待售资产 本集团主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产 或处置组划分为持有待售类别。 处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中 转让的与这些资产直接相关的负债。 本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： -根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在其当前状况下即可立即 出售； -出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法律约束力的 购买协议，预计出售将在一年内完成。 本集团按账面价值与公允价值减去出售费用后净额之孰低者对持有待售的非流动资产(不包括
金融资产、递延所得税资产及采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产)或处置组进行初始计 量和后续计量,账面价值高于公允价值减去岀售费用后浄额的差额确认为资产减值损失,计入当期损 益 14、长期股权投资 (1)长期股权投资投资成本确定 通过企业合并形成的长期股权投资 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资,本公司按照合并日取得的 被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额,调整资本 公积中的股本溢价;资本公积中的股本溢价不足冲减时,调整留存收益。通过非一揽子的 多次交易分步实现的同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资,本公司按上述 原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合 并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积中的股本溢价,资 本公积中的股本溢价不足冲减时,调整留存收益 对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资,本公司按照购买日取得对 被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 作为该投资的初始投资成本。通过非一揽子的多次交易分步实现的非同一控制下企业合并 形成的对子公司的长期股权投资,其初始投资成本为本公司购买日之前所持被购买方的股 权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。 b.其他方式取得的长期股权投资 对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资,在初始确认时,对于以支付现 金取得的长期股权投资,本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本;对于发行权 益性证券取得的长期股权投资,本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 (2)长期股权投资后续计量及损益确认方法 a.对子公司的投资 在本公司个别财务报表中,本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量,对被 投资单位宣告分派的现金股利或利润由本公司享有的部分确认为当期投资收益,但取得投资 时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。 对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。 对子公司投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注。 chin乡 www.cninfocom.cn
30 金融资产、递延所得税资产及采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产)或处置组进行初始计 量和后续计量，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失，计入当期损 益。 14、长期股权投资 (1)长期股权投资投资成本确定 a. 通过企业合并形成的长期股权投资 -对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得的 被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本 公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。通过非一揽子的 多次交易分步实现的同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按上述 原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合 并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积中的股本溢价，资 本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。 -对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取得对 被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 作为该投资的初始投资成本。通过非一揽子的多次交易分步实现的非同一控制下企业合并 形成的对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为本公司购买日之前所持被购买方的股 权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。 b.其他方式取得的长期股权投资 -对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于以支付现 金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于发行权 益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。 (2)长期股权投资后续计量及损益确认方法 a. 对子公司的投资 在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，对被 投资单位宣告分派的现金股利或利润由本公司享有的部分确认为当期投资收益，但取得投资 时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。 对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。 对子公司投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注