上海二百永新有限公司 审计报告及财务报表附注 二O一八年度至二O二O年五月
上海二百永新有限公司 审计报告及财务报表附注 二○一八年度至二〇二〇年五月
上海二百永新有限公司 审计报告及财务报表附注 (2018年1月1日至2020年5月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 5-7 财务报表附注 1-47
上海二百永新有限公司 审计报告及财务报表附注 （2018 年 1 月 1 日 至 2020 年 5 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-4 二、 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-7 财务报表附注 1-47
审计报告 信会师报字[2020第ZA15021号 上海二百永新有限公司全体股东 审计意见 我们审计了上海二百永新有限公司(以下简称二百永新)财务报 表,包括2018年12月31日、2019年12月31日、2020年5月31 日的资产负债表,2018年度、2019年度、2020年1-5月的利润表、 现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了二百永新2018年12月31日、2019年12月 31日、2020年5月31日的财务状况以及2018年度、2019年度、2020 年1-5月的经营成果和现金流量。 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于二百永新,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页
审计报告 第 1 页 审 计 报 告 信会师报字[2020]第 ZA15021 号 上海二百永新有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了上海二百永新有限公司（以下简称二百永新）财务报 表，包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 5 月 31 日的资产负债表，2018 年度、2019 年度、2020 年 1-5 月的利润表、 现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了二百永新 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 5 月 31 日的财务状况以及 2018 年度、2019 年度、2020 年 1-5 月的经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于二百永新，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收入确认 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序: 收入确认的会计政策详情及收入的分析请参 阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估 (1)检查服务合同,提供投资性房地产的使用权取得的 租金收入应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的 计”注释(十四)所述的会计政策及“五、财 日期确认收入的实现,评价收入确认时点是否符合企业会 务报表项目”注释(十九)。 计准则的要求 2020年1-5月、2019年度、2018年度,二百 (2)对记录的收入交易选取样本,核对发票、销售合同 永新主营业务收入分别为2,103.17万元 评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策 4,931.10万元,4857.14万元。 由于收入是二百永新的重要财务指标,管理层 (3)就资产负债表日前后记录的收入交易,核对检查合 同及其他支持性文件,评价收入是否被记录于恰当的会计 在收入的确认和列报时可能存在重大错报风 险,我们将二百永新收入确认识别为关键审计/间 基于已执行的审计程序,我们认为,二百永新收入确认符 事项 合企业会计准则的相关要求。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估二百永新的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督二百永新的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的 审计报告第2页
审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收入确认 收入确认的会计政策详情及收入的分析请参 阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估 计”注释（十四）所述的会计政策及“五、财 务报表项目”注释（十九）。 2020 年 1-5 月、2019 年度、2018 年度，二百 永新主营业务收入分别为 2,103.17 万元， 4,931.10 万元，4,857.14 万元。 由于收入是二百永新的重要财务指标，管理层 在收入的确认和列报时可能存在重大错报风 险，我们将二百永新收入确认识别为关键审计 事项。 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序： （1）检查服务合同，提供投资性房地产的使用权取得的 租金收入应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的 日期确认收入的实现，评价收入确认时点是否符合企业会 计准则的要求； （2）对记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同， 评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策； （3）就资产负债表日前后记录的收入交易，核对检查合 同及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计 期间。 基于已执行的审计程序，我们认为，二百永新收入确认符 合企业会计准则的相关要求。 四、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估二百永新的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督二百永新的财务报告过程。 五、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏 虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据,就可能导致对二百永新持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致二百永新不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别岀的值得关注的内部控制缺 陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 审计报告第3页
审计报告 第 3 页 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据，就可能导致对二百永新持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致二百永新不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）