四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表是假设在2018年7月1日至2019年6月30日止期间本公司仍然可以持续经营为基础编制的。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础编制。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 本财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则的要求,真实 完整地反映了本公司2018年06月30日的合并财务状况和财务状况、合并经营成果和经营成果及合并现 金流量和现金流量。 1、遵循企业会计准则的声明 此外,本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)2014年修订的 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的 披露要求 2、会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司将从购买用于化工产品加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营业周期 本公司主要业务的营业周期通常小于12个月 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币,编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本 位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 chin乡 www.cninfocom.cn
21 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表是假设在2018年7月1日至2019年6月30日止期间本公司仍然可以持续经营为基础编制的。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础编制。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本财务报表符合中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的企业会计准则的要求，真实、 完整地反映了本公司2018年06月30日的合并财务状况和财务状况、合并经营成果和经营成果及合并现 金流量和现金流量。 1、遵循企业会计准则的声明 此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监会”) 2014年修订的 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的 披露要求。 2、会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司将从购买用于化工产品加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营业周期。 本公司主要业务的营业周期通常小于12个月。 4、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本 位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一 控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差 额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。为进行企业合 并发生的直接相关费用,于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得被合并方控制权的日期。 (2)非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并 本集团作为购买方,为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股 权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和,减去合并中取得的被购买 方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额,如为正数则确认为商誉;如为负数则计入当期损益 本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的 初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值 与其账面价值的差额,计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条 件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期 通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本集 团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益及权益法核算下的 其他所有者权益变动于购买日转入当期投资收益 6、合并财务报表的编制方法 (1)总体原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,包括本公司及本公司控制的子公司。控制, 是指本集团拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用 对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时,本集团仅考虑与被 投资方相关的实质性权利(包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利)。子公司的财务 状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并 利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的,其余额仍冲减少数股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,合并时已按照本公司的会计期间或 chin乡 www.cninfocom.cn
22 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一 控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额) 的差 额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合 并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得被合并方控制权的日期。 (2)非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产 (包括购买日之前所持有的被购买方的股 权) 、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买 方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数则计入当期损益。 本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的 初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值 与其账面价值的差额，计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条 件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集 团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益及权益法核算下的 其他所有者权益变动于购买日转入当期投资收益。 6、合并财务报表的编制方法 (1)总体原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制， 是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被 投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利) 。子公司的财务 状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并 利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或
会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额,包括未实现内部交易 损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则全额 确认该损失。 (2)合并取得子公司 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以被合并子公司的 各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础,视同被合并子公司在本公司最终控制方 对其开始实施控制时纳入本公司合并范围,并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以购买日确定的 被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范 (3)处置子公司 本集团丧失对原有子公司控制权时,由此产生的任何处置收益或损失,计入丧失控制权当期的 投资收益。对于剩余股权投资,本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量,由此产生的 任何收益或损失,也计入丧失控制权当期的投资收益 通过多次交易分步处置对子公司长期股权投资直至丧失控制权的,按下述原则判断是否为一揽 子交易: 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 如果各项交易不属于一揽子交易的,则在丧失对子公司控制权以前的各项交易,按照不丧失控 制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的会计政策进行处理。 如果各项交易属于一揽子交易的,则将各项交易作为一项处置原有子公司并丧失控制权的交易 进行处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算 的净资产账面价值的份额之间的差额,在合并财务报表中计入其他综合收益,在丧失控制权时一并转 入丧失控制权当期的损益。 (4)少数股东权益变动 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的净 资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额,均调整合并资产负债表中的资本公积(股本 溢价),资本公积(股本溢价)不足冲减的,调整留存收益 chin乡 www.cninfocom.cn
23 会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易 损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额 确认该损失。 (2)合并取得子公司 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的 各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终控制方 对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调 整。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的 被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范 围。 (3)处置子公司 本集团丧失对原有子公司控制权时，由此产生的任何处置收益或损失，计入丧失控制权当期的 投资收益。对于剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的 任何收益或损失，也计入丧失控制权当期的投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司长期股权投资直至丧失控制权的，按下述原则判断是否为一揽 子交易： - 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； - 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； - 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； - 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 如果各项交易不属于一揽子交易的，则在丧失对子公司控制权以前的各项交易，按照不丧失控 制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的会计政策进行处理 。 如果各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置原有子公司并丧失控制权的交易 进行处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算 的净资产账面价值的份额之间的差额，在合并财务报表中计入其他综合收益，在丧失控制权时一并转 入丧失控制权当期的损益。 (4)少数股东权益变动 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的净 资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积 (股本 溢价) ，资本公积 (股本溢价) 不足冲减的，调整留存收益
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 8、现金及现金等价物的确定标准 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 外币业务和外币报表折算 本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币,其他外币交易在初始确认时 按交易发生日的即期汇率折合为人民币 于资产负债表日,外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建符合资本化条件资产有 关的专门借款本金和利息的汇兑差额外,其他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币 性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算 10、金融工具 本集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资以外的股权投资、应收款项、应付款项、 借款及股本等。 (1)金融资产及金融负债的确认和计量 金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时,于资产负债表内确认。 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的,把金融资产和金融负债分为不同类别: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、贷款及应收款项、持有至到 期投资、可供出售金融资产和其他金融负债。 在初始确认时,金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资 产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。初始确认后,金融资产和金融负债的后续 计量如下 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(包括交易性金融资产或 金融负债 本集团持有为了近期内出售或回购的金融资产和金融负债及衍生工具属于此类。但是被指 定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报 价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 chin乡 www.cninfocom.cn
24 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 8、现金及现金等价物的确定标准 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始确认时 按交易发生日的即期汇率折合为人民币。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建符合资本化条件资产有 关的专门借款本金和利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币 性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。 10、金融工具 本集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资 以外的股权投资、应收款项、应付款项、 借款及股本等。 (1)金融资产及金融负债的确认和计量 金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负债分为不同类别： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、贷款及应收款项、持有至到 期投资、可供出售金融资产和其他金融负债。 在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资 产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。初始确认后，金融资产和金融负债的后续 计量如下： -以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 (包括交易性金融资产或 金融负债) 本集团持有为了近期内出售或回购的金融资产和金融负债及衍生工具属于此类。但是被指 定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报 价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
工具除外 初始确认后,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计 量,公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 初始确认后,应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 持有至到期投资 本集团将有明确意图和能力持有至到期的且到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生 金融资产分类为持有至到期投资。 初始确认后,持有至到期投资以实际利率法按摊余成本计量。 可供出售金融资产 本集团将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有归类到其他类别 的金融资产分类为可供出售金融资产 对公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资,初始确认后按成本计量;其他可供出 售金融资产,初始确认后以公允价值计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失 和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外,其他利得或损失计入其他综合收 益,在可供出售金融资产终止确认时转出,计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金 股利,在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。按实际利率法计算的可供出售金融资 产的利息,计入当期损益 -其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 其他金融负债包括财务担保合同负债。财务担保合同指本集团作为保证人与债权人约定, 当债务人不履行债务时,本集团按照约定履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同负 债以初始确认金额扣除累计摊销额后的氽额与按照或有事项原则确定的预计负债金额两 者之间较高者进行后续计量。 除上述以外的其他金融负债,初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量。 (2)金融资产及金融负债的列报 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的, chin乡 www.cninfocom.cn
25 工具除外。 初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计 量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 -应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 -持有至到期投资 本集团将有明确意图和能力持有至到期的且到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生 金融资产分类为持有至到期投资。 初始确认后，持有至到期投资以实际利率法按摊余成本计量。 -可供出售金融资产 本集团将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有归类到其他类别 的金融资产分类为可供出售金融资产。 对公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，初始确认后按成本计量；其他可供出 售金融资产，初始确认后以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失 和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外，其他利得或损失计入其他综合收 益，在可供出售金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金 股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。按实际利率法计算的可供出售金融资 产的利息，计入当期损益 。 -其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 其他金融负债包括财务担保合同负债。财务担保合同指本集团作为保证人与债权人约定， 当债务人不履行债务时，本集团按照约定履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同负 债以初始确认金额扣除累计摊销额后的余额与按照或有事项原则确定的预计负债金额两 者之间较高者进行后续计量。 除上述以外的其他金融负债，初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量。 (2)金融资产及金融负债的列报 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的