广发证券股份有限公司财务报表和审计报告（2016年12月31日止年度）

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016年12月31日止年度 重要会计政策和会计估计(续) 10、应收款项(续) 102单项金额不重大的应收款项 本集团对单项金额不重大的应收款项,在有确凿证据表明其无法收回或收回的可能性不大 的情况下,按个别认定法计提坏账准备 11、长期股权投资 11.1共同控制、重大影响的判断依据 控制是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安 排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影 响时,已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股 权证等潜在表决权因素。 11,2初始投资成本的确定 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量。对于因追加投 资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为 按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值 加上新增投资成本之和 3后续计量及损益确认方法 11.3.1成本法核算的长期股权投资 母公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实 施控制的被投资主体。 釆用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 chint

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 24 三、 重要会计政策和会计估计(续) 10、 应收款项(续) 10.2 单项金额不重大的应收款项 本集团对单项金额不重大的应收款项，在有确凿证据表明其无法收回或收回的可能性不大 的情况下，按个别认定法计提坏账准备。 11、 长期股权投资 11.1 共同控制、重大影响的判断依据 控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安 排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影 响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股 权证等潜在表决权因素。 11.2 初始投资成本的确定 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量。对于因追加投 资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为 按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值 加上新增投资成本之和。 11.3 后续计量及损益确认方法 11.3.1 成本法核算的长期股权投资 母公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实 施控制的被投资主体。 采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016年12月31日止年度 重要会计政策和会计估计(续) 1l、长期股权投资(续) 113后续计量及损益确认方法(续) 1.3.2权益法核算的长期般权投资 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加 重大影响的被投资单位,合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权 投资的成本 采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取 得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调 整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的,按照本集团的会计 政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收 益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务 的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销,在此基础上 确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值 损失的,不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后 期间实现净利润的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享 11.3.3长期股权投资处置 处置长期股权投资时,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益 chint

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 25 三、 重要会计政策和会计估计(续) 11、 长期股权投资(续) 11.3 后续计量及损益确认方法(续) 11.3.2 权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加 重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权 投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取 得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调 整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计 政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收 益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务 的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上 确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值 损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后 期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享 额。 11.3.3 长期股权投资处置 处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016年12月31日止年度 重要会计政策和会计估计(续) 12、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。本集团的投资性 房地产为已出租的建筑物。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关 的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支 出,在发生时计入当期损益 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权 致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 13、固定资产 13.1确认条件 固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时 才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出,在发生时计入当期损益 132折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类 固定资产的使用寿命和年折旧率如下 类别 使用年限 年折旧率 房屋及建筑物 30-35年 2.86-3.33 机器设备及家具 5-11年 09-20.00 通讯设备及电脑设备 5年 20.00 运输设备 4-6年 1667-2500 固定资产装修 5年 20.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。本集团预计净残值率为 chint

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 26 三、 重要会计政策和会计估计(续) 12、 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团的投资性 房地产为已出租的建筑物。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关 的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支 出，在发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一 致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 13、 固定资产 13.1 确认条件 固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时 才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 13.2 折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类 固定资产的使用寿命和年折旧率如下： 类别 使用年限 年折旧率 % 房屋及建筑物 30 - 35 年 2.86 - 3.33 机器设备及家具 5 - 11 年 9.09 - 20.00 通讯设备及电脑设备 5 年 20.00 运输设备 4 - 6 年 16.67 - 25.00 固定资产装修 5 年 20.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。本集团预计净残值率为 0%

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016年12月31日止年度 重要会计政策和会计估计(续 13、固定资产(续) 13.3其他说明 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生 改变则作为会计估计变更处理。 14、在建工程 在建工程按实际成本计量,实际成本包括在建期间发生的各项工程支出,使工程达到可使 用状态前的资本化费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定 可使用状态后结转为固定资产 15、借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经 开始时,开始资本化;当构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者 可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化:一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资 本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 16、无形资产 无形资产包括土地使用权、计算机软件、交易席位费等 无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去 预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命和预计净残值 如下: 类别 摊销方法 使用寿命年 土地使用权 直线法 计算机软件 直线法 交易席位费 不予摊销 不确定 其他 直线法 本集团预计净残值率为0% 期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,必要时进行调整 chint

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 27 三、 重要会计政策和会计估计(续) 13、 固定资产(续) 13.3 其他说明 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生 改变则作为会计估计变更处理。 14、 在建工程 在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出，使工程达到可使 用状态前的资本化费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定 可使用状态后结转为固定资产。 15、 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经 开始时，开始资本化；当构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者 可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资 本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 16、 无形资产 无形资产包括土地使用权、计算机软件、交易席位费等。 无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去 预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命和预计净残值 如下： 类别 摊销方法 使用寿命(年) 土地使用权 直线法 40 计算机软件 直线法 5 交易席位费 不予摊销 不确定 其他 直线法 5 本集团预计净残值率为 0%。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016年12月31日止年度 重要会计政策和会计估计(续) 17、长期资产减值 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、 使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象,则 估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论 是否存在减值迹象,每年均进行减值测试 估计资产的可收回金额以单项资产为基础,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的,则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资 产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。 如果资产的可收回金额低于其账面价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时,结合与其相关的资产组 或者资产组组合进行。即,自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合,如包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到 该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其 他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。 19、买入返售与卖出回购款项 191买入返售金融资产 根据协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认。买入该等 资产所支付的成本,在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买入价与返售价之间的 差额在协议期内按实际利率法确认,计入利息收入 192卖出回购金融资产款 根据协议承诺将于未来某确定日期回购的已售出的金融资产不在资产负债表内予以终止确 认。出售该等资产所得的款项,在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。售价与回 购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认,计入利息支出

广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 28 三、 重要会计政策和会计估计(续) 17、 长期资产减值 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、 使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则 估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资 产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。 如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组 或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到 该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其 他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 18、 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。 19、 买入返售与卖出回购款项 19.1 买入返售金融资产 根据协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认。买入该等 资产所支付的成本，在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买入价与返售价之间的 差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息收入。 19.2 卖出回购金融资产款 根据协议承诺将于未来某确定日期回购的已售出的金融资产不在资产负债表内予以终止确 认。出售该等资产所得的款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。售价与回 购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息支出