第五版说明 《中国税制》第四版出版以来,我国税制进行了营业税改征增值税、资源税由从 量计征改为从价计征、消费税税目税率变动等重要调整,同时书中的部分数据、资料 需要修改或更新,为此我们将《中国税制》第四版进行了修订。 第五版修订体现的重大税制调整措施主要有 (1)营业税改征增值税改革; (2)消费税税目税率调整; (3)资源税由从量计征改为从价计征; (4)固定资产投资方向调节税废止; (5)港澳台税制的调整。 在本次修订过程中,2014级税务专业硕士研究生韩祝欣、邱得晖和丁阳同学参 与了习题和资料的收集工作,在此表示感谢! 对于本书仍然需要改进之处,敬请各位读者和专家不吝指正 编者 2014年12月于复旦
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第六版说明 《中国税制》第五版岀版以来,我国税制改革进一步推进,在增值税、资源税和环 境保护税改革方面取得重要进展,同时书中的部分数据、资料需要修改或更新,为此 我们将《中国税制》第五版进行了修订。 第五版修订体现的重大税制调整措施主要有: (1)“营改增”试点全面推开及试点成果的确认和巩固; (2)资源税“从价计征”改革推广到所有矿产资源; (3)环境保护税法、烟叶税法和船舶吨税法的颁布; (4)我国港澳台地区税制的调整。 复旦大学2017级税务专业硕士研究生周远馨、方一鸣、相雨佳、周前、张淑红同 学参与了本次修订,在此表示感谢! 对于本书仍然需要改进之处,敬请各位读者和专家不吝指正。 编者 2017年12月于复旦
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CONTENTS 目录 第一章税收制度的基础理论 /001 第一节税收分类和税制要素 /001 第二节税收效应 /005 第三节税收原则 /014 本章习题 /021 第二章中国税收制度的发展历程 /023 第一节计划经济体制下税收制度的演变 /023 第二节1978—1993年的税收制度改革 /026 第三节1994年的税制改革 /033 第四节1995年以来的税制调整 /036 第五节未来的税制改革简析 /048 本章习题 /053 第三章货物劳务税 /054 第一节货物劳务税概述 /054 第二节增值税 /056 001 ■
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中国税制/ ZHONGGUOSHUIZHI 第三节消费税 /090 第四节关税 /105 本章习题 /117 第四章所得税 /130 第一节所得税概述 /130 第二节个人所得税 /132 第三节企业所得税 /163 第四节土地增值税 /199 本章习题 /203 第五章财产税 /211 第一节财产税概述 /211 第二节房产税 /213 第三节车船税、车辆购置税 /219 第四节城镇土地使用税、耕地占用税 /224 本章习题 /228 第六章其他税 /231 第一节资源税 /231 第二节环境保护税 /235 第三节印花税 /243 第四节城市维护建设税 /246 第五节烟叶税、契税、船舶吨税 /248 本章习题 /253 002
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目录 第七章行业和政策性税收制度 /256 第一节金融税制 /256 第二节房地产税制 /266 第三节资源环境税制 /272 第四节科技税制 /274 本章习题 /279 第八章我国港澳台地区税制 /281 第一节香港税制 /281 第二节台湾税制 /290 第三节澳门税制 /296 附录一中国税收制度的沿革 /301 附录二中华人民共和国税收征收管理法 /306 附录三现行主要税收法规目录 /315 参考文献 /318 部分习题参考答案 /320 003
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