光正集团股份有限公司 2019年1-7月 备考财务报表附注 2019年1月1日前适用的会计政策 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的,计提减值准备 (1)可供出售金融资产的减值准备: 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关 因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以 转回,计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为:可供出售权 益工具投资的公允价值累计下跌超过初始成本30%的情况下被认为严重下跌。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为:可供出 售权益工具投资的公允价值连续下跌时间超过12个月的情况下被认为下跌是 非暂时性”的。 (2)持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 应收款项坏账准备 自2019年1月1日起适用的会计政策 1、应收账款、其他应收款 本集团对于信用风险显著不同具备以下特征的应收款单项评价信用风险。如: 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等 除了单项评估信用风险的金融资产外,本集团基于共同风险特征将金融资产划 分为不同的组别,在整个预计存续期内基于组合基础评估信用损失风险。 (1)按单项评估信用风险单独计提坏账准备的应收款项 单项评估信用风险,单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按照 个别认定法 相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,确认信用减值损失 单独测试未发生减值的应收款项,包括在具有类似信用风险特征的应收款项组 合中再进行减值测试。 财务报表附注第20页 chin乡 www.cninfocom.cn
光正集团股份有限公司 2019 年 1-7 月 备考财务报表附注 财务报表附注 第 20 页 2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：可供出售权 益工具投资的公允价值累计下跌超过初始成本 30%的情况下被认为严重下跌。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为：可供出 售权益工具投资的公允价值连续下跌时间超过 12 个月的情况下被认为下跌是 “非暂时性”的。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (九) 应收款项坏账准备 自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策 1、 应收账款、其他应收款 本集团对于信用风险显著不同具备以下特征的应收款单项评价信用风险。如： 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划 分为不同的组别，在整个预计存续期内基于组合基础评估信用损失风险。 （1）按单项评估信用风险单独计提坏账准备的应收款项 个别认定法 单项评估信用风险，单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按照 相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，确认信用减值损失。 单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组 合中再进行减值测试
光正集团股份有限公司 2019年1-7月 备考财务报表附注 (2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应 账龄分析法收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况,考虑前瞻性信息,采用账龄分 析法计算预期信用损失 余额百分比法医疗机构房租租赁押金等坏账风险较小的应收款项。 光正集团合并范围内母公司与子公司、子公司与子公司之间的应收账款,采用其 其他方法 他方法在预计存续期内计算预期信用损失。 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年) 2年 15 3年 3-4年 4-5年 5年以上 100 100 组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的: 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例(%) 医疗机构房租租赁押金 组合中,采用其他方法计提坏账准备的: 组合名称 应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例%) 合并范围内的公司之间的应收款项 2、其他的应收款项 对于其他的应收款项(包括应收票据、长期应收款等)的减值损失计量,比照 本附注“四、(八)金融工具6、金融资产(不含应收款项)的减值的测试方法 及会计处理方法”处理 财务报表附注第21页 chin乡 www.cninfocom.cn
光正集团股份有限公司 2019 年 1-7 月 备考财务报表附注 财务报表附注 第 21 页 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法 根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应 收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况，考虑前瞻性信息，采用账龄分 析法计算预期信用损失。 余额百分比法 医疗机构房租租赁押金等坏账风险较小的应收款项。 其他方法 光正集团合并范围内母公司与子公司、子公司与子公司之间的应收账款,采用其 他方法在预计存续期内计算预期信用损失。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 15 15 2－3 年 30 30 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 医疗机构房租租赁押金 0.50 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 合并范围内的公司之间的应收款项 0.00 0.00 2、 其他的应收款项 对于其他的应收款项（包括应收票据、长期应收款等）的减值损失计量，比照 本附注“四、（八）金融工具 6、金融资产（不含应收款项）的减值的测试方法 及会计处理方法”处理
光正集团股份有限公司 2019年1-7月 备考财务报表附注 2019年1月1日前适用的会计政策 1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额前五名或占应收款项余额10%以上的款项之和 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法: 单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备,计入当期损益。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小, 在确定相关减值损失时,不对其预计未来现金流量进行折现。单独测试未发生 减值的应收账款、其他应收款,包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合 中再进行减值测试。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项: 确定组合的依据 除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外,公司根据以前年度与之相同 组合1 或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失 率为基础,结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款均 进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现 组合2 值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。如经减值测试未发现 减值的,则不计提坏账准备 组合3 集团股份公司合并范围内关联方之间形成的应收款项。 组合4 医疗机构房租租赁押金等坏账风险较小的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 其他方法 组合3 单独测试无特别风险的不计提 组合4 余额百分比法 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年) 1-2年 财务报表附注第22页 chin乡 www.cninfocom.cn
光正集团股份有限公司 2019 年 1-7 月 备考财务报表附注 财务报表附注 第 22 页 2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 应收款项余额前五名或占应收款项余额 10%以上的款项之和。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备，计入当期损益。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小， 在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。单独测试未发生 减值的应收账款、其他应收款，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合 中再进行减值测试。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合 1 除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同 或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失 率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 组合 2 年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款均 进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值测试未发现 减值的，则不计提坏账准备。 组合 3 集团股份公司合并范围内关联方之间形成的应收款项。 组合 4 医疗机构房租租赁押金等坏账风险较小的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 其他方法 组合 3 单独测试无特别风险的不计提 组合 4 余额百分比法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 15 15
光正集团股份有限公司 2019年1-7月 备考财务报表附注 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(% 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的: 组合名称 其他应收款计提比例(%) 组合4 0.50 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项: 单独计提坏账准备的理由:有客观证据表明单项金额虽不重大,但因其发生了 特殊减值的应收款应进行单项减值测试 坏账准备的计提方法:结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 (十)存货 1、存货的分类 存货分类为:原材料、周转材料、工程施工、库存商品、在产品等。 2、发出存货的计价方法 (1)原材料发出时按先进先出法计价: (2)库存商品发出时按加权平均法计价、个别计价法 (3)周转材料的摊销方法: 低值易耗品、工程类和其他周转材料等采用一次摊销法。 3、不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产 经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额 确定其可变现净值:需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额,确定其可变现净值:为执行销售合同或者劳务合同而持 财务报表附注第23页 chin乡 www.cninfocom.cn
光正集团股份有限公司 2019 年 1-7 月 备考财务报表附注 财务报表附注 第 23 页 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 2－3 年 30 30 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： 组合名称 其他应收款计提比例(%) 组合 4 0.50 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单独计提坏账准备的理由：有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了 特殊减值的应收款应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法：结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 (十) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、工程施工、库存商品、在产品等。 2、 发出存货的计价方法 (1) 原材料发出时按先进先出法计价； (2) 库存商品发出时按加权平均法计价、个别计价法； (3) 周转材料的摊销方法： 低值易耗品、工程类和其他周转材料等采用一次摊销法。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
光正集团股份有限公司 2019年1-7月 备考财务报表附注 有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备:但对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备:与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值易耗品采用一次转销法 (2)包装物采用一次转销法 (十一)持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别: (1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售 (2)出售极可能发生,即本公司己经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批 准后方可出售的,已经获得批准。 (十二)长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够 财务报表附注第24页 chin乡 www.cninfocom.cn
光正集团股份有限公司 2019 年 1-7 月 备考财务报表附注 财务报表附注 第 24 页 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法 （2）包装物采用一次转销法 (十一) 持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批 准后方可出售的，已经获得批准。 (十二) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够