广州市香雪制药股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 信会师报字[2020第ZL10327号 chin乡 www.cninfocom.cn
广州市香雪制药股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度 信会师报字[2020]第 ZL10327 号
广州市香雪制药股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 1-5 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-131 chin乡 www.cninfocom.cn
广州市香雪制药股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-131
BDO立信会计师事务所特殊普通合伙) 审计报告 信会师报字[2020第ZL10327号 广州市香雪制药股份有限公司全体股东: 保留意见 我们审计了广州市香雪制药股份有限公司(以下简称“香雪制药”) 财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的 影响外,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制,公允反映了香雪制药2019年12月31日的合并及母公司财务状 况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成保留意见的基础 (一)2019年7月至12月期间,香雪制药控股股东广州市昆仑 投资有限公司与香雪制药发生多笔大额资金往来,累计发生额7.24 亿元,期末余额为零。香雪制药未按规定就上述关联方交易履行必要 的审批程序和披露义务。我们实施审计程序后,仍无法确定香雪制药 2019年度关联方资金往来披露是否完整。 (二)2019年10月31日,香雪制药收到科学城(广州)投资 集团有限公司(以下简称“科学城”)支付的3亿元款项。2019年12 月31日,香雪制药向浙江大福千通商贸有限公司(以下简称“大福 千通”)支付3亿元款项。香雪制药对上述资金往来的会计处理与相 关支持性文件存在差异。我们实施了检査、函证、访谈等审计程序后 仍无法对上述资金往来的商业实质获取充分、适当的审计证据。 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZL10327 号 广州市香雪制药股份有限公司全体股东： 一、 保留意见 我们审计了广州市香雪制药股份有限公司（以下简称“香雪制药”） 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的 影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了香雪制药 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状 况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成保留意见的基础 （一）2019 年 7 月至 12 月期间，香雪制药控股股东广州市昆仑 投资有限公司与香雪制药发生多笔大额资金往来，累计发生额 7.24 亿元，期末余额为零。香雪制药未按规定就上述关联方交易履行必要 的审批程序和披露义务。我们实施审计程序后，仍无法确定香雪制药 2019 年度关联方资金往来披露是否完整。 （二）2019 年 10 月 31 日，香雪制药收到科学城（广州）投资 集团有限公司（以下简称“科学城”）支付的 3 亿元款项。2019 年 12 月 31 日，香雪制药向浙江大福千通商贸有限公司（以下简称“大福 千通”）支付 3 亿元款项。香雪制药对上述资金往来的会计处理与相 关支持性文件存在差异。我们实施了检查、函证、访谈等审计程序后， 仍无法对上述资金往来的商业实质获取充分、适当的审计证据
(三)2019年12月31日,香雪制药向富润惠德文化发展(北 京)有限公司(以下简称“富润惠德”)支付四笔资金合计1.07亿元, 冲抵了应付陕西龙祥实业发展有限公司、广州恒舜进出口贸易有限公 司、广东尚春堂药业有限公司和广东启德酒店有限公司的款项。我们 实施了审计程序后,仍无法判断上述资金往来的商业实质。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于香雪制药,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见 的基础”部分所述事项外,我们确定下列事项是需要在审计报告中沟 通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收入确认 收入确认相关会计政策及披与评价收入确认相关的审计程序主 露详见附注“三、(二十五)要包括 收入”和“五、(四十四)营业(1)了解和评价管理层与收入确认 收入和营业成本”。 相关的关键内部控制的设计和运 香雪制药及其子公司主要从行 事现代中药及中药饮片的研(2)选取样本检查销售合同,识别 发、生产与销售及医药流通与商品所有权上的风险和报酬转移 等业务。于2019年度,香雪相关的合同条款与条件,评价收入 制药实现营业收入确认时点是否符合企业会计准则的 27861995万元。香雪制药于要求 产品交付给客户并取得发货(3)结合产品类型对收入以及毛利 确认单时确认收入的实现。情况执行分析,判断本期收入金额 由于营业收入是香雪制药关是否出现异常波动的情况 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 （三）2019 年 12 月 31 日，香雪制药向富润惠德文化发展（北 京）有限公司（以下简称“富润惠德”）支付四笔资金合计 1.07 亿元， 冲抵了应付陕西龙祥实业发展有限公司、广州恒舜进出口贸易有限公 司、广东尚春堂药业有限公司和广东启德酒店有限公司的款项。我们 实施了审计程序后，仍无法判断上述资金往来的商业实质。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于香雪制药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见 的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟 通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收入确认 收入确认相关会计政策及披 露详见附注“三、(二十五) 收入”和“五、(四十四)营业 收入和营业成本”。 香雪制药及其子公司主要从 事现代中药及中药饮片的研 发、生产与销售及医药流通 等业务。于 2019 年度，香雪 制 药 实 现 营 业 收 入 278,619.95 万元。香雪制药于 产品交付给客户并取得发货 确认单时确认收入的实现。 由于营业收入是香雪制药关 与评价收入确认相关的审计程序主 要包括： （1）了解和评价管理层与收入确认 相关的关键内部控制的设计和运 行； （2）选取样本检查销售合同，识别 与商品所有权上的风险和报酬转移 相关的合同条款与条件，评价收入 确认时点是否符合企业会计准则的 要求； （3）结合产品类型对收入以及毛利 情况执行分析，判断本期收入金额 是否出现异常波动的情况；
键业绩指标之一,存在管理(4)对本年记录的收入交易选取样 层为了达到特定目标或期望本,核对发票、销售合同及出库单, 而操纵收入确认时点的固有评价相关收入确认是否符合公司收 风险,且本期收入确认对财入确认的会计政策 务报表影响较大,因此我们(5)选取样本实施询证程序,与客 将收入确认识别为关键审计户就本年度交易金额与截至本年末 事项 往来余额进行确认,并将询证结果 与账面记录进行核对; (6)就资产负债表日前后记录的收 入交易,选取样本,核对出库单及 其他支持性文档,以评价收入是否 被记录于恰当的会计期间 四、其他信息 香雪制药管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括香雪制药2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。如“形成保留意见的基础”部分所述:我们无 法确定香雪制药2019年度关联方资金往来披露是否完整;我们无法 就香雪制药与科学城、大福千通、富润惠德的大额资金往来的商业实 质获取充分、适当的审计证据。因此,我们无法确定与这些事项相关 的其他信息是否存在重大错报 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 键业绩指标之一，存在管理 层为了达到特定目标或期望 而操纵收入确认时点的固有 风险，且本期收入确认对财 务报表影响较大，因此我们 将收入确认识别为关键审计 事项。 （4）对本年记录的收入交易选取样 本，核对发票、销售合同及出库单， 评价相关收入确认是否符合公司收 入确认的会计政策； （5）选取样本实施询证程序，与客 户就本年度交易金额与截至本年末 往来余额进行确认，并将询证结果 与账面记录进行核对； （6）就资产负债表日前后记录的收 入交易，选取样本，核对出库单及 其他支持性文档，以评价收入是否 被记录于恰当的会计期间。 四、 其他信息 香雪制药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括香雪制药 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。如“形成保留意见的基础”部分所述：我们无 法确定香雪制药 2019 年度关联方资金往来披露是否完整；我们无法 就香雪制药与科学城、大福千通、富润惠德的大额资金往来的商业实 质获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与这些事项相关 的其他信息是否存在重大错报