《税务会计》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16127702 课程名称：税务会计 英文名称：Tax accounting 课程类别：专业课 时：32 学 分：2 适用对象：税收学、注册税务师 考核方式：考试 先修课程：税法、基础会计、财务会计 二、课程简介 《税务会计》是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科。本课程完整、系统地阐 述税务会计的必要性，税务会计与财务会计、管理会计的区别，纳税的基本程序，税制的构成要 素，纳税人的权利和义务，税收体系：分税种介绍我国现行各税的法律、法规和规定，税务代理 制度：分税种全面阐述名税的会计处理方法：简术税务会计的错帐围整以及各税种的纳税拾查的 意义和基本方法。 Tax accounting is a margin subject that combines the knowledge of financial tax regulatory system and accounting.This course completely and systematically explains the necessity of tax accounting,the difference between management accounting,tax accounting and financial accounting,the basic tax procedures,the elements of tax system,the rights f ta payers and the conception of ta XS stem.It intr duces the ta ons of our country,the tax agency system,the tax accou ing metho ds,and gives a brief explanation of the adjustment of tax accounting error and the tax significance and basic methods of taxation. 三、课程性质与教学目的 本课程的教学目的是，通过本课程的学习草握我现行税收法规制度的各项规定 并能进行有关的会计账务处理，同时在教学中培养学生遵守税收法纪的观念，使学生 在今后的工作中能坚持国家、集体、个人利益相结合的原则，严格执行国家的各项税 收法规。 本课程的教学基本要求是，在学生具备扎实的税收制度政策知识和基础会计处理 能力的基础上，重点阐述纳税会计的帐务处理、纳税错误的调帐以及企业的纳税检查
1 《 税务会计 》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16127702 课程名称：税务会计 英文名称：Tax accounting 课程类别： 专业课 学 时： 32 学 分：2 适用对象: 税收学、注册税务师 考核方式：考试 先修课程：税法、基础会计、财务会计 二、课程简介 《税务会计》是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科。本课程完整、系统地阐 述税务会计的必要性，税务会计与财务会计、管理会计的区别，纳税的基本程序，税制的构成要 素，纳税人的权利和义务，税收体系；分税种介绍我国现行各税的法律、法规和规定，税务代理 制度；分税种全面阐述各税的会计处理方法；简述税务会计的错帐调整以及各税种的纳税检查的 意义和基本方法。 Tax accounting is a margin subject that combines the knowledge of financial tax regulatory system and accounting. This course completely and systematically explains the necessity of tax accounting, the difference between management accounting, tax accounting and financial accounting, the basic tax procedures, the elements of tax system, the rights and obligations of taxpayers, and the conception of tax system. It introduces the tax laws and regulations of our country, the tax agency system, the tax accounting methods, and gives a brief explanation of the adjustment of tax accounting error and the tax significance and basic methods of taxation. 三、课程性质与教学目的 本课程的教学目的是，通过本课程的学习掌握我国现行税收法规制度的各项规定 并能进行有关的会计账务处理，同时在教学中培养学生遵守税收法纪的观念，使学生 在今后的工作中能坚持国家、集体、个人利益相结合的原则，严格执行国家的各项税 收法规。 本课程的教学基本要求是，在学生具备扎实的税收制度政策知识和基础会计处理 能力的基础上，重点阐述纳税会计的帐务处理、纳税错误的调帐以及企业的纳税检查
的重点和方法。使学生能够掌握对涉及纳税的会计确认、计量和报告的相关方法和涉 税会计实务操作能力 四、教学内容及要求 第一章企业税务会计概述 (一)目的与要求 通过本章的学习，掌握税务会计与财务会计的区别和联系、税务会计的职能 原则和内容，了解税收的构成要素。在教学过程中引导学生正确对待税务会计思 想，将其精华部分与现代税法实践相结合。结合讲解习近平总书记依法治国的治 国理政，使学生树立依法纳税意识。 (二)教学内容 课程思政融入：指导学生在理想信念、法律意识、心理健康、形势政策、 职业道德等方面遵纪守法、不违法、不钻税法漏洞。 第一节企业税务会计的概述 L.主要内容 企业税务会计的定义：企业税务会计与企业财务会计、税收会计的关系 2.基本概念和知识点 重点掌握企业税务会计与企业财务会计的关系及区别 3.间题与应用（能力要求】 能够阐述税务会计的含义，并区别财务会计 第二节税法的构成要素 1.主要内容 纳税主体、纳税客体、税率、计税依据、减免税、纳税义务发生时间和期 限、罚则 2.基本概念和知识点 重点掌握纳税主体、纳税客体、税率、计税依据的概念界定 3.问题与应用（能力要求） 能够对税法要素的内容进行解释 (三)思考与实践 1.让学生对税务会计在我国发展前景的看法提出自己的见解。 2.社会主义核心价值观在税务会计中如何体现？ (四)教学方法与手段 以课堂讲授为主，采用多媒体教学，结合大量案例，培养学生的实际操作练 习，重点训练学生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过 讲评答疑解惑。 第二章增值税税务会计
2 的重点和方法。使学生能够掌握对涉及纳税的会计确认、计量和报告的相关方法和涉 税会计实务操作能力。 四、教学内容及要求 第一章 企业税务会计概述 （一）目的与要求 通过本章的学习，掌握税务会计与财务会计的区别和联系、税务会计的职能、 原则和内容，了解税收的构成要素。在教学过程中引导学生正确对待税务会计思 想，将其精华部分与现代税法实践相结合。结合讲解习近平总书记依法治国的治 国理政，使学生树立依法纳税意识。 （二）教学内容 课程思政融入：指导学生在理想信念、法律意识、心理健康、形势政策、 职业道德等方面遵纪守法、不违法、不钻税法漏洞。 第一节企业税务会计的概述 1．主要内容 企业税务会计的定义；企业税务会计与企业财务会计、税收会计的关系 2．基本概念和知识点 重点掌握企业税务会计与企业财务会计的关系及区别 3．问题与应用（能力要求） 能够阐述税务会计的含义，并区别财务会计。 第二节税法的构成要素 1．主要内容 纳税主体、纳税客体、税率、计税依据、减免税、纳税义务发生时间和期 限、罚则 2．基本概念和知识点 重点掌握纳税主体、纳税客体、税率、计税依据的概念界定 3．问题与应用（能力要求） 能够对税法要素的内容进行解释。 （三）思考与实践 1. 让学生对税务会计在我国发展前景的看法提出自己的见解。 2. 社会主义核心价值观在税务会计中如何体现？ （四）教学方法与手段 以课堂讲授为主，采用多媒体教学，结合大量案例，培养学生的实际操作练 习，重点训练学生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过 讲评答疑解惑。 第二章 增值税税务会计
(一)目的与要求 要求通过本章的学习，理解和掌握增值税销售额、进项税额、销项税额的确认与 计算，熟悉和掌握增值税的会计处理方法，包括增值税的帐户设置方法，增值税的进 项税额：进项税额转出的会计处理方法：增值税销项税额的会计处理方法：增值税结 转、上缴的会计处理方法等。明确社会主义核心价值观在增值税立法中的体现。 (二)教学内容 课程思政融入：通过增值税会计处理的讲解使学生明白，将所学专业知识运用到生产 实践，转化成生产力，造福社会，为推动行业进步做出积极贡献。 第一节增情税会计处理的一般规定 1.主要内容 一、帐户的设置 二、增值税会计处理的规定 三、会计报表 2.基本概念和知识点 重点掌握增值税会计处理 3.问题与应用（能力要求） 能够运用增值税会计处理 第二节一般纳税人增值税的纳税处理 1.主要内容 一、一锻纳税人增值税纳税处理 (一)一般纳税人外购货物及应税劳务所支付的增值税金的帐务处理 (二)外购免税农产品、废旧物资和运输劳务进项税额的帐务处理 (三)进项税额转出的帐务处理 1. 已计提进项税额的外购货物改变用途的帐务处理 2. 已计提进项税额的外购货物用于免税项目的帐务处理 3. 己计提进项税额的外购货物用于非正常损失的帐务处理 (四)外购货物作帐后发生退货或获得折让的帐务处理 (五)商品削价损失进项税额转出的帐务处理 一般纳税人外售应税货物及其销项税额的帐务处理 (一)外售应税货物及其销项税额的帐务处理 (二)外售应税货物发生退货或折让的帐务处理 1、外售应税货物发生退货的张务处国 2、外售应税货物发生析上的张务处理 (三)外售货物发生折扣销售和销售折扣的帐务处理 1、外售货物发生折扣销售的帐务处理 3
3 （一） 目的与要求 要求通过本章的学习，理解和掌握增值税销售额、进项税额、销项税额的确认与 计算，熟悉和掌握增值税的会计处理方法，包括增值税的帐户设置方法，增值税的进 项税额；进项税额转出的会计处理方法；增值税销项税额的会计处理方法；增值税结 转、上缴的会计处理方法等。明确社会主义核心价值观在增值税立法中的体现 。 （二） 教学内容 课程思政融入：通过增值税会计处理的讲解使学生明白，将所学专业知识运用到生产 实践，转化成生产力，造福社会，为推动行业进步做出积极贡献。 第一节增值税会计处理的一般规定 1.主要内容 一、帐户的设置 二、增值税会计处理的规定 三、会计报表 2.基本概念和知识点 重点掌握增值税会计处理 3.问题与应用（能力要求） 能够运用增值税会计处理。 第二节一般纳税人增值税的纳税处理 1.主要内容 一、一般纳税人增值税纳税处理 （一）一般纳税人外购货物及应税劳务所支付的增值税金的帐务处理 （二）外购免税农产品、废旧物资和运输劳务进项税额的帐务处理 （三）进项税额转出的帐务处理 1. 已计提进项税额的外购货物改变用途的帐务处理 2. 已计提进项税额的外购货物用于免税项目的帐务处理 3. 已计提进项税额的外购货物用于非正常损失的帐务处理 （四）外购货物作帐后发生退货或获得折让的帐务处理 （五）商品削价损失进项税额转出的帐务处理 二、一般纳税人外售应税货物及其销项税额的帐务处理 （一）外售应税货物及其销项税额的帐务处理 （二）外售应税货物发生退货或折让的帐务处理 1、外售应税货物发生退货的帐务处理 2、外售应税货物发生折让的帐务处理 （三）外售货物发生折扣销售和销售折扣的帐务处理 1、外售货物发生折扣销售的帐务处理
2、外售货物发生销售折扣的帐务处理 三、应税劳务销售额及其销项税金的帐务处理 四、视同销售的帐务处理 (一)将货物交付他人代销的帐务处理 (二)销售代销货物的帐务处理： (三)设在不同县市但统一核算的各机构之间移送用于销售的的帐务处理 (四)自产或委托加工的货物用于非应税项目的帐务处理： (五)将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资的帐务处理： (六)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的帐务处理： (七)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的帐务处理： (八)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的帐务处理： 五、交纳增值税的帐务处理 (一)交纳当月增值税的帐务处理 (二)交纳欠缴增值税的帐务处理 2.基本概念和知识占 掌握一般纳税人的增值税账务处理方法。重点学握视同销售以及进项税 额转出的账务处理。 3.问题与应用（能力要求） 能够对企业实际业务事项进行相应税务处理 第三节小规模纳税人的帐务处理 1.主要内容 小规模纳税人的相关税务规定以及账务处理方法 2.基本概念和知识点 重点掌握小规模纳税人的账务处理： 3.问题与应用（能力要求） 能够针对小规模纳税人的相关税务进行账务处理。 第四节增值税出口退税的帐务处理 1.主要内容 出口退税的相关税务规定以及账务处理方法 2.基本概念和知识点 重点掌握出口退税的账务处理。 3.问题与应用（能力要求） 能够正确运用国家出口退税政策并进行相应税务处理。 (三)思考与实践 1,举例说明在实际中的具体视同销售行为的税务处理。 4
4 2、外售货物发生销售折扣的帐务处理 三、应税劳务销售额及其销项税金的帐务处理 四、视同销售的帐务处理 （一）将货物交付他人代销的帐务处理； （二）销售代销货物的帐务处理； （三）设在不同县市但统一核算的各机构之间移送用于销售的的帐务处理 （四）自产或委托加工的货物用于非应税项目的帐务处理； （五）将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资的帐务处理； （六）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的帐务处理； （七）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的帐务处理； （八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的帐务处理； 五、交纳增值税的帐务处理 （一）交纳当月增值税的帐务处理 （二）交纳欠缴增值税的帐务处理 2.基本概念和知识点 掌握一般纳税人的增值税账务处理方法。重点掌握视同销售以及进项税 额转出的账务处理。 3.问题与应用（能力要求） 能够对企业实际业务事项进行相应税务处理。 第三节小规模纳税人的帐务处理 1.主要内容 小规模纳税人的相关税务规定以及账务处理方法 2.基本概念和知识点 重点掌握小规模纳税人的账务处理。 3.问题与应用（能力要求） 能够针对小规模纳税人的相关税务进行账务处理。 第四节增值税出口退税的帐务处理 1.主要内容 出口退税的相关税务规定以及账务处理方法 2.基本概念和知识点 重点掌握出口退税的账务处理。 3.问题与应用（能力要求） 能够正确运用国家出口退税政策并进行相应税务处理。 （三） 思考与实践 1.举例说明在实际中的具体视同销售行为的税务处理
2.社会主义核心价值观在增值税会计中如何体现？ (四)教学方法与手段 以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学 生动手解决实际问题能力， 重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第三章消费税纳税会计 (一)目的与要求 要求通过本章的学习，理解和掌握消费税的基本内容：消费税计税依据的确认及 应纳消费税的计算方法：消费税的会计处理方法。明确社会主义核心价值观在消费税 立法中的体现。 (二)教学内容 课程思政融入：上课过程中教师结合中国税法的发展和变化，主要成就，教育学生坚 特“四个自信”、指导学生在理想信念、法律意识、心理健康、形势政策、职业道德 等方面遵纪守法、不违法、不钻税法漏洞。 第一节消费税的帐户设置及其会计处理 1.主要内容 消费税的帐户设置 2.基本概念和知识点 重点掌握消费税的帐户设置 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明消费税核算涉及的账户 第二节一般应纳消费税的核算 1.主要内容 生产销售行为应纳消费税的核算 2.基本概念和知识点 重点掌握生产销售行为应纳消费税的核算 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明生产销售时消费税的核算 第三节委托加工应税消费品的核算 1.主要内容 委托加工应税消费品的核算 2.基本概念和知识点 重点掌握委托加工应税消费品的核算 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明委托加工应税消费品时消费税的核算？ 第四节消费税出口退税的帐务处理
5 2. 社会主义核心价值观在增值税会计中如何体现？ （四） 教学方法与手段 以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学 生动手解决实际问题能力， 重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第三章 消费税纳税会计 （一） 目的与要求 要求通过本章的学习，理解和掌握消费税的基本内容；消费税计税依据的确认及 应纳消费税的计算方法；消费税的会计处理方法。明确社会主义核心价值观在消费税 立法中的体现 。 （二） 教学内容 课程思政融入：上课过程中教师结合中国税法的发展和变化，主要成就，教育学生坚 持“四个自信”、指导学生在理想信念、法律意识、心理健康、形势政策、职业道德 等方面遵纪守法、不违法、不钻税法漏洞。 第一节消费税的帐户设置及其会计处理 1. 主要内容 消费税的帐户设置 2.基本概念和知识点 重点掌握消费税的帐户设置 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明消费税核算涉及的账户。 第二节一般应纳消费税的核算 1. 主要内容 生产销售行为应纳消费税的核算 2.基本概念和知识点 重点掌握生产销售行为应纳消费税的核算 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明生产销售时消费税的核算 第三节委托加工应税消费品的核算 1.主要内容 委托加工应税消费品的核算 2.基本概念和知识点 重点掌握委托加工应税消费品的核算 3.问题与应用（能力要求） 结合具体业务说明委托加工应税消费品时消费税的核算？ 第四节消费税出口退税的帐务处理