《税法》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16071503 课程名称：税法 英文名称：Tax Lav 课程类别：专业课 学 时： 48学时 学分，3 适用对象：税法CPA教学1、2、3、4班 考核方式： 先修课程：税收概论、财政学、财务会计、经济法概论 二、课程简介 《税法》一直香承新时代中国特色补会主义高校人木培养理念，积极茨实立 紧密围绕 “培养什么人才”和“怎样培养人才”两 大其木 ,融入式 、渗透式教育，扎实推进 “课程育人” 这门诉 程的每个教学课堂都能体现社会主义核心价值观、每门授课教师都能“守好一段 渠、种好责任田”，将思想政治教育跟专业教育紧密联系起来。通过课程思政教 学使学生掌握我国税收法律的基本内容，了解税收法律的政策精神，熟悉各种法 律规定和各项税收业务的处理方法， 以适应实际工作的需要 The Tax Law has been adhering to the concept of talent cultivation in socialist colleges and universities with Chinese characteristics in the new era,actively implementing the fundamental task of cultivating talents through virtue.closely focusing on the two basic issues of"what talents to cultivate"and"how to cultivate talents "constantly strengthening embedded,integrated and permeable education,and solidly promoting "curriculum education".Let each class of this course reflect socialis core values.each teaching teacher can "guard a section of canal.plant a responsible field",and closely link ideological and political education with professional education. Through ideological and political teaching.students can master the basic content of China's tax laws, the policy spirit of tax laws,and be legal provisions and tax business treatment methods,so as to meet the needs of practica 三、课程性质与教学目的 《税法》一直秉承新时代中国特色社会主义高校人才培养理念，积极落实立 德树人的根本任务， 紧蕊用绕“培养什么人大”和“怎样培养人木”两大基本问 不析加品嵌入式 、融入式、渗透式教育，扎实推进“课程育人”，让这门课 程的每个教学课堂都 见社会 义核 心价 值观、 每门授课教师都能“守 渠、种好责任田”，将思想政治教育跟专业教育紧密联系起来。通过课程思政教 学使学生掌握我国税收法律的基本内容，了解税收法律的政策精神，熟悉各种法 律规定和各项税收业务的处理方法，以适应实际工作的需要。 本课程的教学要求是在学生学习和握财政学、税收学 计学笔课程的捷 础上，通过本课程使学生熟悉我国现行税收法律的主要内容和业 便达到良好的效果。在专业技能培养的基础上，重视自主性学习、参与式学习
《税法》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16071503 课程名称：税法 英文名称：Tax Law 课程类别：专业课 学 时： 48 学时 学 分：3 适用对象:税法 CPA 教学 1、2、3、4 班 考核方式： 先修课程：税收概论、财政学、财务会计、经济法概论 二、课程简介 《税法》一直秉承新时代中国特色社会主义高校人才培养理念，积极落实立 德树人的根本任务，紧密围绕“培养什么人才”和“怎样培养人才”两大基本问 题，不断加强嵌入式、融入式、渗透式教育，扎实推进“课程育人”，让这门课 程的每个教学课堂都能体现社会主义核心价值观、每门授课教师都能“守好一段 渠、种好责任田”，将思想政治教育跟专业教育紧密联系起来。通过课程思政教 学使学生掌握我国税收法律的基本内容，了解税收法律的政策精神，熟悉各种法 律规定和各项税收业务的处理方法，以适应实际工作的需要。 The Tax Law has been adhering to the concept of talent cultivation in socialist colleges and universities with Chinese characteristics in the new era, actively implementing the fundamental task of cultivating talents through virtue, closely focusing on the two basic issues of "what talents to cultivate" and "how to cultivate talents", constantly strengthening embedded, integrated and permeable education, and solidly promoting "curriculum education". Let each class of this course reflect socialist core values, each teaching teacher can "guard a section of canal, plant a responsible field", and closely link ideological and political education with professional education. Through ideological and political teaching, students can master the basic content of China's tax laws, understand the policy spirit of tax laws, and be familiar with various legal provisions and tax business treatment methods, so as to meet the needs of practical work. 三、课程性质与教学目的 《税法》一直秉承新时代中国特色社会主义高校人才培养理念，积极落实立 德树人的根本任务，紧密围绕“培养什么人才”和“怎样培养人才”两大基本问 题，不断加强嵌入式、融入式、渗透式教育，扎实推进“课程育人”，让这门课 程的每个教学课堂都能体现社会主义核心价值观、每门授课教师都能“守好一段 渠、种好责任田”，将思想政治教育跟专业教育紧密联系起来。通过课程思政教 学使学生掌握我国税收法律的基本内容，了解税收法律的政策精神，熟悉各种法 律规定和各项税收业务的处理方法，以适应实际工作的需要。 本课程的教学要求是在学生学习和掌握财政学、税收学、会计学等课程的基 础上，通过本课程使学生熟悉我国现行税收法律的主要内容和业务操作技巧，以 便达到良好的效果。在专业技能培养的基础上，重视自主性学习、参与式学习
探索性学习、启发式学习、协作学习等现代教育理念在教学中的应用，促进学生 知识、素质、能力“三位一体”的发展：在具体的教学中，通过课程思政融入爱 国情怀、法治意识、社会责任、仁爱之心、 人文精神等内容要素达到学生人文素 养的培养。 四、教学内容及要求 笋一音税法总论 (一)目的与要求 1.掌握税法的概念、税法的要素：熟悉税法的原则：了解税收立法 与我国现行税法体系。 2.教育学生坚持“四个自信”、培养爱国精神、家国情怀，遵从法律， 不违法，不钻税法漏洞。 (二)教学内容 第一节税法的概念 税法与国家利益、行业（企业）利益和个人利益都息息相关， 因此， 法的概念 观上蕴藏着丰富的思想政治资源。 家制定的用以调整 国家与纳税人之间在征 纳方面的权利及义务关系的法律规范的总 2.税收法律关系：税收法律关系的构成：税收法律关系的产生、变 更与消灭：税收法律关系的保护。 3.税法与其它法律的关系：税法与宪法的关系：税法与民法的关 系：税法与刑法的关系： 税法与行政法的关系。 第二节税法原则 1.四项基本原则 .猫收法定原 3.税收公平原则 4税收效率原贝 5.实质课税原则 6.六项活用原 7.法律代位原则 8.法律不溯及既往原则 9.新法优于旧法原则 10.特别法优于普通法原则 11.实体从旧、程序从新原则 12.程序优于实体原则 第三节税法要素 1.纳税义务 2.征税对象 3.税目 4.税率 5.纳税环节 6.纳税期限
探索性学习、启发式学习、协作学习等现代教育理念在教学中的应用，促进学生 知识、素质、能力“三位一体”的发展；在具体的教学中，通过课程思政融入爱 国情怀、法治意识、社会责任、仁爱之心、人文精神等内容要素达到学生人文素 养的培养。 四、教学内容及要求 第一章 税法总论 （一）目的与要求 1．掌握税法的概念、税法的要素；熟悉税法的原则；了解税收立法 与我国现行税法体系。 2．教育学生坚持“四个自信”、培养爱国精神、家国情怀，遵从法律， 不违法，不钻税法漏洞。 （二）教学内容 第一节 税法的概念 税法与国家利益、行业（企业）利益和个人利益都息息相关， 因此，《税法》课程在客观上蕴藏着丰富的思想政治资源。 1.税法的概念：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征 纳方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 2.税收法律关系：税收法律关系的构成；税收法律关系的产生、变 更与消灭；税收法律关系的保护。 3.税法与其它法律的关系：税法与宪法的关系；税法与民法的关 系；税法与刑法的关系；税法与行政法的关系。 第二节 税法原则 1.四项基本原则 2.税收法定原则 3.税收公平原则 4.税收效率原则 5.实质课税原则 6.六项适用原则 7.法律优位原则 8.法律不溯及既往原则 9.新法优于旧法原则 10.特别法优于普通法原则 11.实体从旧、程序从新原则 12.程序优于实体原则 第三节 税法要素 1.纳税义务人 2.征税对象 3.税目 4.税率 5.纳税环节 6.纳税期限
7.纳税地点 8.减税免和 9,新法优于旧法原则 罚贝 11.附则 第四节税收立法与我国现行税法体系 ,税收管理体制的概念 2.税收立法原则 3.税收立法权及其划分 4.税收立法机关 5.税收立法程序 6.税法体系概述 7.我国现行税法体系 第五节税收执法 1.层次高的法律优于层次低的法律 2.同一层次的法律中特别法优于普通法 3国际法代于国内法 4.实体法从旧、程序法从新 第六节税务机关和纳税人的权利与义务 1.税务行政主体的权利与义务 2.纳税人、扣缴义务人的权利与义务 第七节国际税收关系 1.国际重复征税与国际税收协定：税收管辖权：国际重复课税：国 际税收协定 2.国际避税、反避税与国际税收合作 3.了解税收法律关系，正确理解国家税法的本质，树立依法纳税、 依法征税的理念。在国际税收关系一节中在讲解跨国纳税人进行 分别课税而形成的征纳关系中所产生的国家或地区之间的税收分 配关系时培养学生爱国意识和家国情怀。 (三)思考与实践 1.为什么说社会主义核心价值观是我国税收法律制度的内核？ 2.如何区分全额累进税率和超额累进税率？ 3.税法构成要素有那些？ (四)教学方法与手段 课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论。 第二章增值税法 (一)目的与要求
7.纳税地点 8.减税免税 9.新法优于旧法原则 10.罚则 11.附则 第四节 税收立法与我国现行税法体系 1.税收管理体制的概念 2.税收立法原则 3.税收立法权及其划分 4.税收立法机关 5.税收立法程序 6.税法体系概述 7.我国现行税法体系 第五节 税收执法 1.层次高的法律优于层次低的法律 2.同一层次的法律中特别法优于普通法 3.国际法优于国内法 4.实体法从旧、程序法从新 第六节 税务机关和纳税人的权利与义务 1.税务行政主体的权利与义务 2.纳税人、扣缴义务人的权利与义务 第七节 国际税收关系 1.国际重复征税与国际税收协定：税收管辖权；国际重复课税；国 际税收协定 2.国际避税、反避税与国际税收合作 3.了解税收法律关系，正确理解国家税法的本质，树立依法纳税、 依法征税的理念。在国际税收关系一节中在讲解跨国纳税人进行 分别课税而形成的征纳关系中所产生的国家或地区之间的税收分 配关系时培养学生爱国意识和家国情怀。 （三）思考与实践 1.为什么说社会主义核心价值观是我国税收法律制度的内核？ 2.如何区分全额累进税率和超额累进税率？ 3.税法构成要素有哪些？ （四）教学方法与手段 课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论。 第二章 增值税法 （一）目的与要求
1.掌握税务机构设置、增值税征税范围熟悉税款征收管理权限 范围划分：了解征纳双方的权利义务关系、国际税收关系 2.掌握增值税的计税方法：熟悉增值税的纳税人的资格登记及管理 熟悉增值税的税率与征收率。 3.增强学生的使命感、责任感、严谨认真的生活态度和工作态度， 为国家经济建设做好相应的知识储备和专业技能。 (二)教学内容 第一节增值税的概念 1.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象 2 一种流转税 3.纳税人义务 4.结合国内经济环境和国际环境，介绍增值税近年减税政策，让学 生了解税收工具对于国家调控经济的作用。在增长专业知识的 时， 也增强学生的使命感和责任感，为国家经济建设做好相应 知识储备和专业技能。 第二节增值税率与计税方法 1.计税范围 2 一般纳税人和小规模纳税人管理 税率与征收率 4计税方法：一般计税方法、简易计税方法、扣缴计税方法。在讲 解简易征税方法应纳税额的计算时，通过线上短视频的导入和线 上线下一体化设计，使学生了解国家在减税降费，让利纳税人方 所做的实质性工作和努力，培养学生正确的价值观和爱国意 识 讲解不得抵扣的进项税额与进项税额转出时，告诉学生扣税 凭证不合格、未按规定取得并保存增值税扣除凭证均不得抵扣进 项税额。培养学生养成严谨认真的生活态度和工作态度。 第三节进口增值税与税收优惠 .进口增值税 税人、征税范围、税率、计税依据及进口货物应纳 增值税的计算 2.讲口货物的税收管理 3.税收优惠：免税项目、“营改增”税收优惠政策：在讲解税收优 患时有关涉及民生的税收优惠，通过音频、视频等技术为学生设 十虚拟仿真场景， 通过课 堂氛围的渲染给学生带来心灵 的触动和 思维的启迪，使学生真切感受到国家对于弱势群体的关注：结 因内外经济形势介绍国家出台小微企业税收优惠政策的背景和原 因，增强学生的投入度和认同感，潜移默化地培育学生的责任感 和使命感，培植价值理念和道德观念。 第四节增值税征收管理
1．掌握税务机构设置、增值税征税范围；熟悉税款征收管理权限、 范围划分；了解征纳双方的权利义务关系、国际税收关系 2．掌握增值税的计税方法；熟悉增值税的纳税人的资格登记及管理； 熟悉增值税的税率与征收率。 3．增强学生的使命感、责任感、严谨认真的生活态度和工作态度， 为国家经济建设做好相应的知识储备和专业技能。 （二）教学内容 第一节 增值税的概念 1.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象 而征收的一种流转税。 2.征税范围 3.纳税人义务 4.结合国内经济环境和国际环境，介绍增值税近年减税政策，让学 生了解税收工具对于国家调控经济的作用。在增长专业知识的同 时，也增强学生的使命感和责任感，为国家经济建设做好相应的 知识储备和专业技能。 第二节 增值税率与计税方法 1.计税范围 2.一般纳税人和小规模纳税人管理 3.税率与征收率 4.计税方法：一般计税方法、简易计税方法、扣缴计税方法。在讲 解简易征税方法应纳税额的计算时，通过线上短视频的导入和线 上线下一体化设计，使学生了解国家在减税降费，让利纳税人方 面所做的实质性工作和努力，培养学生正确的价值观和爱国意 识。 5. 在讲解不得抵扣的进项税额与进项税额转出时，告诉学生扣税 凭证不合格、未按规定取得并保存增值税扣除凭证均不得抵扣进 项税额。培养学生养成严谨认真的生活态度和工作态度。 第三节 进口增值税与税收优惠 1.进口增值税纳税人、征税范围、税率、计税依据及进口货物应纳 增值税的计算 2.进口货物的税收管理 3.税收优惠：免税项目、“营改增”税收优惠政策；在讲解税收优 惠时有关涉及民生的税收优惠，通过音频、视频等技术为学生设 计虚拟仿真场景，通过课堂氛围的渲染给学生带来心灵的触动和 思维的启迪，使学生真切感受到国家对于弱势群体的关注；结合 国内外经济形势介绍国家出台小微企业税收优惠政策的背景和原 因，增强学生的投入度和认同感，潜移默化地培育学生的责任感 和使命感，培植价值理念和道德观念。 第四节 增值税征收管理
1.增值税征收管理：纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。在 讲解纳税义务发生时间时，强调纳税义务发生必须及时纳税报， 要诚实守信。同时，税法口径的收入不完全等同于会计口径的 增值税专用发票的使用和管理非常开 格 ，这些都需要 备严谨诚实的素质，培养学生诚实劳动、信守承诺、诚恳待人的 优秀品质，拓展学生的道德格局，培养学生成为有大爱大德大情 的人。 2.增值税发票的使用及管理 (三)思考与实践 1.以“抗疫期间你看到税收的威力了吗”为切入点，让学生发表感 想，学生展示所学、所见、所思、所感，确保教学效果入脑入心 入行。 2.如何区分“消费型”增值税与“生产型”增值税？ 3.增值税的纳税人的不同点？ 4.增值税的直接计算方法和间接计算方法的差异点。 5.如何区分一般计税方法中销项税额中销售额是否含税？ (四)教学方法与手段 课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论 第三章消费税法 (一)目的与要求 1.掌握消费税应纳税额的计算方法：熟悉消费税税率：了解消费积 税目。 2.要求学生树立主动践行社会责任的意识，树立社会主义核心价值观 一敬业：踏实、肯干、精益求精、吃苦耐劳培养一丝不苟的敬业精 神、精益求精的工匠精神、识大体负责任精神、吃苦耐劳精神、认真 严谨的工作态度。 (二)教学内容 第一节消费税的概念 1.征税范围：生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消 3.消费税税目与税率 第二节计税方法 1.计税依据 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从 量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额， 税依据包括销售额和销售数量。 2.应纳税额计算：生产销售环节、委托加工应税消费品、进口应税 消费品
1.增值税征收管理：纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。在 讲解纳税义务发生时间时，强调纳税义务发生必须及时纳税报， 要诚实守信。同时，税法口径的收入不完全等同于会计口径的收 入，增值税专用发票的使用和管理非常严格，这些都需要学生具 备严谨诚实的素质，培养学生诚实劳动、信守承诺、诚恳待人的 优秀品质，拓展学生的道德格局，培养学生成为有大爱大德大情 怀的人。 2.增值税发票的使用及管理。 （三）思考与实践 1. 以“抗疫期间你看到税收的威力了吗”为切入点，让学生发表感 想，学生展示所学、所见、所思、所感，确保教学效果入脑入心 入行。 2. 如何区分“消费型”增值税与“生产型”增值税？ 3. 增值税的纳税人的不同点？ 4. 增值税的直接计算方法和间接计算方法的差异点。 5. 如何区分一般计税方法中销项税额中销售额是否含税？ （四）教学方法与手段 课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论。 第三章 消费税法 （一）目的与要求 1．掌握消费税应纳税额的计算方法；熟悉消费税税率；了解消费税 税目。 2.要求学生树立主动践行社会责任的意识，树立社会主义核心价值观 —敬业: 踏实、肯干、精益求精、吃苦耐劳培养一丝不苟的敬业精 神、精益求精的工匠精神、识大体负责任精神、吃苦耐劳精神、认真 严谨的工作态度。 （二）教学内容 第一节 消费税的概念 1.征税范围：生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消 费品、零售应税消费品、批发应税消费品。 2.纳税人义务 3.消费税税目与税率 第二节 计税方法 1.计税依据：消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从 量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额，计 税依据包括销售额和销售数量。 2.应纳税额计算：生产销售环节、委托加工应税消费品、进口应税 消费品