北汽福田汽车股份有限公司 财务报表附注 2016年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 每个资产负债表日,本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债 进行重新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换 12、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款、长期应收款等 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项为:期末余额达到2,000万元(含2,000万元)以上的非纳 入合并财务报表范围关联方的应收款项。 单项金额重大的其他应收款为:期末余额达到100万元(含1,000万元)以上的非 纳入合并财务报表范围关联方的其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进 行减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项,再按组合计提坏账准备 (2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 本公司对应收出口退税补贴款不计提坏账。 (3)按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单 独测试的单项金额不重大的应收款项,按以下信用风险组合计提坏账准备。 组合类型 确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法 五级分类组合 资产风险程度 风险评级分类法 合并范围内关联方组合本公司合并范围内 的分、子公司 不计提坏账准备 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 本公司对出现信用风险提高、坏账损失可能性增加迹象的融资租赁等金融业务应收款 项,按照风险评级分类法计提坏账准备 具体计提方法为: 序号 类别 逾期期数 计提比例% 正常类 期
北汽福田汽车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －20－ 每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债 进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款、长期应收款等。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项为：期末余额达到 2,000 万元（含 2,000 万元）以上的非纳 入合并财务报表范围关联方的应收款项。 单项金额重大的其他应收款为：期末余额达到 1,000 万元（含 1,000 万元）以上的非 纳入合并财务报表范围关联方的其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进 行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 本公司对应收出口退税补贴款不计提坏账。 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单 独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险组合计提坏账准备。 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 五级分类组合 资产风险程度 风险评级分类法 合并范围内关联方组合 本公司合并范围内 的分、子公司 不计提坏账准备 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 本公司对出现信用风险提高、坏账损失可能性增加迹象的融资租赁等金融业务应收款 项，按照风险评级分类法计提坏账准备。 具体计提方法为： 序号 类别 逾期期数 计提比例% 1 正常类 0-2 期 0
北汽福田汽车股份有限公司 财务报表附注 2016年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 关注类 3-6期 2345 次级类 7-11期 可疑类 12期及以上 损失类 100 本公司合并报表范围内的公司间的应收款项账龄一般为1年以内,因发生坏账的可能 性很小不计提坏账准备。 本公司对除上述款项之外的应收款项,按照账龄分析法计提坏账,具体计提方法为 账龄 应收账款其他应收款预付款项长期应收款 计提比例%计提比例%计提比例%计提比例% 1年以内(含1年) 1至2年 5 2至3年 3至4年 4至5年 000 10 20 40 40 00 5年以上 40404040 13、存货 (1)存货的分类 本公司存货分为原材料、委托加工物资、在产品、低值易耗品、库存商品、发出商品 等 (2)发出存货的计价方法 本公司存货中原材料按计划成本计价,期末通过“材料成本差异”科目,将发出和期末 存货调整为实际成本。在产品、库存商品、发出商品等取得时按实际成本计价,发出 时采用加权平均法计价。本公司发给外单位加工的委托加工物资,按实际成本计量; 支付加工费、运杂费等计入委托加工物资的实际成本。 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。本公司通常按照 单个存货项目计提存货跌价准备,资产负债表日,以前减记存货价值的影响因素已经 消失的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 (4)存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制
北汽福田汽车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －21－ 2 关注类 3-6 期 5 3 次级类 7-11 期 20 4 可疑类 12 期及以上 50 5 损失类 - 100 本公司合并报表范围内的公司间的应收款项账龄一般为 1 年以内，因发生坏账的可能 性很小不计提坏账准备。 本公司对除上述款项之外的应收款项，按照账龄分析法计提坏账，具体计提方法为： 账龄 应收账款 计提比例% 其他应收款 计提比例% 预付款项 计提比例% 长期应收款 计提比例% 1 年以内（含 1 年） 1 1 1 1 1 至 2 年 5 5 5 5 2 至 3 年 10 10 10 10 3 至 4 年 20 20 20 20 4 至 5 年 40 40 40 40 5 年以上 40 40 40 40 13、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、委托加工物资、在产品、低值易耗品、库存商品、发出商品 等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货中原材料按计划成本计价，期末通过“材料成本差异”科目，将发出和期末 存货调整为实际成本。在产品、库存商品、发出商品等取得时按实际成本计价，发出 时采用加权平均法计价。本公司发给外单位加工的委托加工物资，按实际成本计量； 支付加工费、运杂费等计入委托加工物资的实际成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础， 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照 单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经 消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制
北汽福田汽车股份有限公司 财务报表附注 2016年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) (5)低值易耗品的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销 14、长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对合 营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企 业 (1)投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资:同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合 并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作 为投资成本;非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按照合并成本作为长期股 权投资的投资成本 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期股权投 资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本;发行权益性证券取得的长期股权投 资,以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (2)后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合 营企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣 告但尚未发放的现金股利或利润外,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为 投资收益计入当期损益。 釆用权益法核算的长期股权投资,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的投资成本;初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,对长期股权投资的账面价值进行调 整,差额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资 的账面价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积(其他资本公积)。在确认应享 有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值为基础,并按照本公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后 确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的 在转换日,按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初
北汽福田汽车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －22－ （5）低值易耗品的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 14、长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合 营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企 业。 （1）投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合 并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作 为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股 权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投 资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投 资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合 营企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣 告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为 投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调 整，差额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享 有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后 确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
北汽福田汽车股份有限公司 财务报表附注 2016年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综 合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的 剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号一金融工具确 认和计量》进行会计处理,公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投 资因釆用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;原股权投资相关的其他所有 者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,处置后的剩余股权能够对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股杈视同 自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同 控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期 损益 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实 施共同控制或施加重大影响的,按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因 增资扩股而增加净资产的份额,与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原 账面价值之间的差额计入当期损益;然后,按照新的持股比例视同自取得投资时即采 用权益法核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归 属于本公司的部分,在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实 现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。 对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资,如存 在与该投资相关的股权投资借方差额,在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借 方差额后,确认投资损益。 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须 一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该 安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方 一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成 共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。 重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方 持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包
北汽福田汽车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －23－ 始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综 合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确 认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投 资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有 者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同 自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同 控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期 损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实 施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因 增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原 账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采 用权益法核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归 属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实 现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 对于 2007 年 1 月 1 日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存 在与该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借 方差额后，确认投资损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须 一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该 安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方 一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成 共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方 持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
北汽福田汽车股份有限公司 财务报表附注 2016年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表 决权股份时,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策 不形成重大影响外,均确定对被投资单位具有重大影响;本公司拥有被投资单位20% (不含)以下的表决权股份,一般不认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证 据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策,形成重大影响。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资,本公司计提资产减值的方法见附注三、20 15、固定资产 (1)固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计 量时,固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 (2)各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧, 终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况 下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本公司确定各类固定资产的年折旧 率如下 类别 使用年限 残值率%年折旧日率% 房屋及建筑物 10-40年 4.00 240-9.60 机器设备(注) 8-15年 40-12.00 运输设备 10年 4.00 960 电子设备及其他 8-10年 400 960-1200 注:机器设备中的模具按预计工作量法计提折旧。 其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计 算确定折旧率。 (3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20 (4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法
北汽福田汽车股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） －24－ 括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表 决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策， 不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位 20% （不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证 据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、20。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计 量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧， 终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况 下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧 率如下： 类别 使用年限 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 10-40 年 4.00 2.40-9.60 机器设备（注） 8-15 年 4.00 6.40-12.00 运输设备 10 年 4.00 9.60 电子设备及其他 8-10 年 4.00 9.60-12.00 注：机器设备中的模具按预计工作量法计提折旧。 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计 算确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法