北京飞利信科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn
北京飞利信科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二〇一九年度
北京飞利信科技股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 1-5 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-120 chin乡 www.cninfocom.cn
北京飞利信科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 三、 财务报表附注 1-120
审计报告 信会师报字2020第ZB10502号 北京飞利信科技股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了北京飞利信科技股份有限公司(以下简称飞利信)财 务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了飞利信2019年12月31日的合并及母公司财 务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于飞利信,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取 的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZB10502 号 北京飞利信科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了北京飞利信科技股份有限公司（以下简称飞利信）财 务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了飞利信 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财 务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于飞利信，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项
是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 (一)商誉的减值测试 如合并财务报表附注五、(十九)所列示,截至2019我们针对商誉的减值执行的主要审计程序包括 年12月31日,飞利信商誉的账面原值为 我们对商誉的减值测试执行的审计程序主要包 2403,358,14198元,商誉减值准备余额 括 1,564,345,460.42元。 (1)评估及测试与商誉减值测试相关的内部控制 根据企业会计准则规定,商誉无论有无减值迹象,的设计及执行的有效性 公司至少应当在每年年度终了进行减值测试。管理(2)评价管理层聘请的外部估值专家的专业胜任 层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金能力、专业素质和客观性: 额与该资产组及商誉的账面价值,对商誉进行减值(3)评估管理层计算被分配商誉后资产组的可收 测试预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量|回金额的重要参数,包括收入增长率和折现率等 现值的预测,管理层在预测中需要做出重大判断和(4)检查商誉减值相关事项披露的充分性 假设,特别是对于收入增长率、折现率等。由于减 值测试过程较为复杂,同时涉及重大判断,因此我 们将商誉减值测试作为飞利信2019年度关键审计 事项 (二)收入确认的测试 收入确认的会计政策详情及收入分析请参阅合并针对营业收入的确认,我们执行的主要审计程序 财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计注如下 释二十四所述的会计政策及“五、合并财务报表|1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部 项目附注”注释三十八 控制的设计和运行有效性 于2019年度,飞利信确认的主营营业务收入为人|2、选取样本检查销售合同,识别与商品所有权上 民币1,472,351,75726元。飞利信对于智能会议系的风险和报酬转移相关的合同条款与条件,评价 统整体解决方案、电子政务信息管理系统、建筑智收入确认时点是否符合企业会计准则的要求 能化工程和信息系统集成、IT产品销售分别收入业3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性 务类型按照公司确定的收入确认会计政策分类确测试程序,判断本期收入金额是否出现异常波动 认的。 的情况 由于收入是飞利信的关键业绩指标之一,从而存在4、对本年记录的收入交易选取样本,核对发票、 管理层为了达到特定目标或期望操纵收入确认时销售合同、出库单、结算单、签收单、验收报告 点的固有风险,我们将飞利信收入确认识别为关键|以及相关回款情况,评价相关收入确认是否符合 审计事项。 公司收入确认的会计政策,并对重要客户进行函 5、就资产负债表日前后记录的交易,选取样本 核对出库单、结算单、签收单,验收报告,评价 收入是否被记录于恰当的会计期间 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）商誉的减值测试 如合并财务报表附注五、（十九）所列示，截至 2019 年 12 月 31 日，飞利信商誉的账面原值为 2,403,358,141.98 元，商誉减值准备余额 1,564,345,460.42 元。 根据企业会计准则规定，商誉无论有无减值迹象， 公司至少应当在每年年度终了进行减值测试。管理 层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金 额与该资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值 测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量 现值的预测，管理层在预测中需要做出重大判断和 假设，特别是对于收入增长率、折现率等。由于减 值测试过程较为复杂，同时涉及重大判断，因此我 们将商誉减值测试作为飞利信 2019 年度关键审计 事项。 我们针对商誉的减值执行的主要审计程序包括： 我们对商誉的减值测试执行的审计程序主要包 括： （1）评估及测试与商誉减值测试相关的内部控制 的设计及执行的有效性； （2）评价管理层聘请的外部估值专家的专业胜任 能力、专业素质和客观性； （3）评估管理层计算被分配商誉后资产组的可收 回金额的重要参数，包括收入增长率和折现率等。 （4）检查商誉减值相关事项披露的充分性。 （二） 收入确认的测试 收入确认的会计政策详情及收入分析请参阅合并 财务报表附注 “三、重要会计政策和会计估计”注 释二十四所述的会计政策及 “五、 合并财务报表 项目附注”注释三十八。 于 2019 年度，飞利信确认的主营营业务收入为人 民币 1,472,351,757.26 元。飞利信对于智能会议系 统整体解决方案、电子政务信息管理系统、建筑智 能化工程和信息系统集成、IT 产品销售分别收入业 务类型按照公司确定的收入确认会计政策分类确 认的。 由于收入是飞利信的关键业绩指标之一，从而存在 管理层为了达到特定目标或期望操纵收入确认时 点的固有风险，我们将飞利信收入确认识别为关键 审计事项。 针对营业收入的确认，我们执行的主要审计程序 如下： 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部 控制的设计和运行有效性； 2、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上 的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价 收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； 3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性 测试程序，判断本期收入金额是否出现异常波动 的情况； 4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、 销售合同、出库单、结算单、签收单、验收报告 以及相关回款情况，评价相关收入确认是否符合 公司收入确认的会计政策，并对重要客户进行函 证； 5、就资产负债表日前后记录的交易，选取样本， 核对出库单、结算单、签收单，验收报告，评价 收入是否被记录于恰当的会计期间
四、其他信息 飞利信管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包 括飞利信2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我 的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估飞利信的持续经营能力,披 露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计 划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督飞利信的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 四、 其他信息 飞利信管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包 括飞利信 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们 的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估飞利信的持续经营能力，披 露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计 划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督飞利信的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预