北京银行股份有限公司2017年度财务报表及审计报告

北京银行股份有限公司 2017年度 财务报表及审计报告

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北京银行股份有限公司 2017年度 财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1-6 合并及银行资产负债表 -8 合并及银行利润表 9-10 合并及银行股东权益变动表 11-14 合并及银行现金流量表 15-16 财务报表附注 17-144

北京银行股份有限公司 2017 年度 财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1-6 合并及银行资产负债表 7-8 合并及银行利润表 9-10 合并及银行股东权益变动表 11-14 合并及银行现金流量表 15-16 财务报表附注 17-144

审计报告 安永华明(2018)审字第60839667A01号 北京银行股份有限公司 北京银行股份有限公司全体股东 、审计意见 我们审计了北京银行股份有限公司(“贵行”)及其子公司(以下简称“贵集团”) 的财务报表,包括2017年12月31日的合并及银行资产负债表,2017年度的合并及银行 利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的贵集团的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制,公允反映了贵集团2017年12月31日的合并及银行财务状况以及2017年度的合并及 银行经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则,我们独立于贵集团,并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事 项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。 我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任 包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地,我们的审计工作包括执行为应对评估 的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果,包括应对下 述关键审计事项所执行的程序,为财务报表整体发表审计意见提供了基础

1 审 计 报 告 安永华明（2018）审字第 60839667_A01 号 北京银行股份有限公司 北京银行股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京银行股份有限公司（“贵行”）及其子公司（以下简称“贵集团”） 的财务报表，包括2017年12月31日的合并及银行资产负债表，2017年度的合并及银行 利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的贵集团的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了贵集团2017年12月31日的合并及银行财务状况以及2017年度的合并及 银行经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。 我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任， 包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估 的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下 述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础

审计报告(续) 安永华明(2018)审字第60839667A0号 北京银行股份有限公司 三、关鍵审计事项(總) 关键审计寡项: 该事项在审计中是如何应对: 贷款及应收款项类投资减值准备 贵集团评估贷款及应收款项类投资的减值我们评估并测试了与贷款及应收款项类 准备需要依赖重大的判断。对于金额重大投资审批、贷后及投后管理、信用评 的方式进行减值评估对于金额不重大的级押品管理以及货款及应收款项类投 贷款及应收款项类投资或单项评估未发生资减值测试相关的关键控制的设计和执 减值的贷款及应收款项类投资,包括在具行的有效性,包括相关的数据质量和信 有类似信用风险特征的贷款及应收款项类息系统 投资组合中进行减值评估。货款及应收款 项类投资组合未来现金流的评估基于类似|我们采用风险导向的抽样方法,选取样 资产的历史损失经验,并根据宏观经济环 境变化及不确定性产生的影响做出适当调本执行信贷审阅程序,基于贷后及投后 整对于无抵押或担保的贷款及应收款项调查报告、债务人的财务信息、抵押品 类投资,或者抵押物价值不足的贷款及应价值评估报告以及其他可获取信息,分 收款项类投资,其未来现金流具有更高的析债务人的还款能力,评估贵集团对贷 不确定性。 款及应收款项类投资评级的判断结果。 由于贷款及应收款项类投资减值准备涉及 较多判断和假设,且考虑金额的重要性我们对贵集团采用的组合评估模型及其 (截至2017年12月31日,发放贷款及相关假设的应用进行测试,包括贷款及 垫款总额为人民币10.7101亿元,占总应收款项类投资组合分类,对贷款损失 资产的46%,相关减值准备总额为人民币识别期间、迁徙率和损失率的应用,宏 38078亿元:应收款项类投资总额为人民观经济环境变化对贷款及应收款项类投 币4,00210亿元,占总资产的17%,相关 减值准备总额为人民币8110元;我们资组合影响的相关假设等。我们评估了 将其作为一项关键审计事项。 贵集团对模型参数和假设的修改,将其 与组合历史损失数据,还有可观察的经 相关披露参见会计报表附注七、8、附注济数据、市场信息和行业趋势等进行比 七、11和附注十、2 我们对单项评估所采用的现金流折现模 型及其相关假设进行测试,分析贵集团 预计未来现金流的金额、时间以及发生 概率,尤其是抵押物的可回收金额,并 与可获得的外部信息进行比较。 我们评估并测试了与贵集团信用风险敞 口和减值准备相关披露的控制设计和执 行的有效性

2 审 计 报 告（续） 安永华明（2018）审字第 60839667_A01 号 北京银行股份有限公司 三、关键审计事项（续） 关键审计事项: 该事项在审计中是如何应对: 贷款及应收款项类投资减值准备 贵集团评估贷款及应收款项类投资的减值 准备需要依赖重大的判断。对于金额重大 的贷款及应收款项类投资，采用单项评估 的方式进行减值评估；对于金额不重大的 贷款及应收款项类投资或单项评估未发生 减值的贷款及应收款项类投资，包括在具 有类似信用风险特征的贷款及应收款项类 投资组合中进行减值评估。贷款及应收款 项类投资组合未来现金流的评估基于类似 资产的历史损失经验，并根据宏观经济环 境变化及不确定性产生的影响做出适当调 整。对于无抵押或担保的贷款及应收款项 类投资，或者抵押物价值不足的贷款及应 收款项类投资，其未来现金流具有更高的 不确定性。 由于贷款及应收款项类投资减值准备涉及 较多判断和假设，且考虑金额的重要性 （截至 2017 年 12 月 31 日，发放贷款及 垫款总额为人民币 10,771.01 亿元，占总 资产的 46%，相关减值准备总额为人民币 380.78 亿元；应收款项类投资总额为人民 币4,002.10亿元，占总资产的17%，相关 减值准备总额为人民币 88.11 亿元），我们 将其作为一项关键审计事项。 相关披露参见会计报表附注七、8、附注 七、11 和附注十、2。 我们评估并测试了与贷款及应收款项类 投资审批、贷后及投后管理、信用评 级、押品管理以及贷款及应收款项类投 资减值测试相关的关键控制的设计和执 行的有效性，包括相关的数据质量和信 息系统。 我们采用风险导向的抽样方法，选取样 本执行信贷审阅程序，基于贷后及投后 调查报告、债务人的财务信息、抵押品 价值评估报告以及其他可获取信息，分 析债务人的还款能力，评估贵集团对贷 款及应收款项类投资评级的判断结果。 我们对贵集团采用的组合评估模型及其 相关假设的应用进行测试，包括贷款及 应收款项类投资组合分类，对贷款损失 识别期间、迁徙率和损失率的应用，宏 观经济环境变化对贷款及应收款项类投 资组合影响的相关假设等。我们评估了 贵集团对模型参数和假设的修改，将其 与组合历史损失数据，还有可观察的经 济数据、市场信息和行业趋势等进行比 较。 我们对单项评估所采用的现金流折现模 型及其相关假设进行测试，分析贵集团 预计未来现金流的金额、时间以及发生 概率，尤其是抵押物的可回收金额，并 与可获得的外部信息进行比较。 我们评估并测试了与贵集团信用风险敞 口和减值准备相关披露的控制设计和执 行的有效性

审计报告(续) 安永华明(2018)审字第60839667A0号 北京银行股份有限公司 三、关鍵审计事项(總) 关键审计寡项: 该事项在审计中是如何应对 对结构化主体存在控制与否的判断 贵集团开展的金融投资及资产管理等业务我们评估并测试了对结构化主体控制与 中涉及结构化主体,贵集团需要综合考虑否的判断相关的关键控制的设计和执行 拥有的权力、享有的可变回报及两者的联的有效性 系等,判断对上述结构化主体是否存在控 制,从而是否应将其纳入合并报表范围。我们根据贵集团对上述结构化主体拥有 的权力、从上述结构化主体获得的可变 贵集团在逐一分析是否对上述结构化主体回报的量级和可变动性的分析,评估了 存在控制时需要考虑诸多因素,包括每个贵集团对其是否控制上述结构化主体的 结构化主体的设立目的、贵集团主导其相分析和结论。我们还检查了相关的合同 关活动的能力、直接或间接持有的权益及文件以分析贵集团是否有法定或推定义 回报、获取的管理业绩报酬、提供信用增务最终承担上述结构化主体的风险损 级或流动性支持等而获得的报酬或承担的失,并检查了贵集团是否对其发起的上 损失等。对这些因素进行综合分析并形成述结构化主体提供过流动性支持、信用 控制与否的结论,涉及重大的管理层判断|增级等情况,贵集团与上述结构化主体 和估计。考虑到该事项的重要性以及管理之间交易的公允性等。 层判断的复杂程度,我们将其作为一项关 键审计事项。 我们评估并测试了与贵集团对未纳入合 相关披露参见财务报表附注七、51。 并范围的上述结构化主体相关披露的控 制设计和执行的有效性

3 审 计 报 告（续） 安永华明（2018）审字第 60839667_A01 号 北京银行股份有限公司 三、关键审计事项（续） 关键审计事项: 该事项在审计中是如何应对: 对结构化主体存在控制与否的判断 贵集团开展的金融投资及资产管理等业务 中涉及结构化主体，贵集团需要综合考虑 拥有的权力、享有的可变回报及两者的联 系等，判断对上述结构化主体是否存在控 制，从而是否应将其纳入合并报表范围。 贵集团在逐一分析是否对上述结构化主体 存在控制时需要考虑诸多因素，包括每个 结构化主体的设立目的、贵集团主导其相 关活动的能力、直接或间接持有的权益及 回报、获取的管理业绩报酬、提供信用增 级或流动性支持等而获得的报酬或承担的 损失等。对这些因素进行综合分析并形成 控制与否的结论，涉及重大的管理层判断 和估计。考虑到该事项的重要性以及管理 层判断的复杂程度，我们将其作为一项关 键审计事项。 相关披露参见财务报表附注七、51。 我们评估并测试了对结构化主体控制与 否的判断相关的关键控制的设计和执行 的有效性。 我们根据贵集团对上述结构化主体拥有 的权力、从上述结构化主体获得的可变 回报的量级和可变动性的分析，评估了 贵集团对其是否控制上述结构化主体的 分析和结论。我们还检查了相关的合同 文件以分析贵集团是否有法定或推定义 务最终承担上述结构化主体的风险损 失，并检查了贵集团是否对其发起的上 述结构化主体提供过流动性支持、信用 增级等情况，贵集团与上述结构化主体 之间交易的公允性等。 我们评估并测试了与贵集团对未纳入合 并范围的上述结构化主体相关披露的控 制设计和执行的有效性