认识增值税 课证融通 例1（判断题）卫生电视信号落地转接服务，按“增值电信服务”计算缴纳增值税。 例2（判断题）以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照"“租赁服务”计算缴纳增值税。 例3（多选题）下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的是( ABCD A转让有价证券 B财产保险服务 C货币兑换服务 D融资性售后回租 例4（多选题）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有 AB A.公积金管理中心代收的住宅专顶维修资金 B.被保险人获得的医疗保险赔付 C.保险企业取得的财产保险费收入 D物业管理单位收取的物业费 例5（单选题）下列各项中，按照“销售服务一建筑服务”缴纳增值税的是( A.平整士地 B出售单身公寓 C.出租办公楼 D.转让土地使用权 例6（单选题）根据增值税法律制度的规定，市场调查服务按照( )缴纳增值税。 A商务辅助服务 B专业技术服务 C咨询服务 D.文化创意服务
认识增值税 课证融通 例1（判断题）卫生电视信号落地转接服务，按“增值电信服务”计算缴纳增值税。（ ） 例3（多选题）下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的是（ ） A.转让有价证券 B.财产保险服务 C.货币兑换服务 D.融资性售后回租 例4（多选题）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ） A.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金 B.被保险人获得的医疗保险赔付 C.保险企业取得的财产保险费收入 D.物业管理单位收取的物业费 例5（单选题）下列各项中，按照“销售服务—建筑服务”缴纳增值税的是（ ） A.平整土地 B.出售单身公寓 C.出租办公楼 D.转让土地使用权 例6（单选题）根据增值税法律制度的规定，市场调查服务按照（ ）缴纳增值税。 A.商务辅助服务 B.专业技术服务 C.咨询服务 D.文化创意服务 例2（判断题）以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”计算缴纳增值税。（ ） √ X ABCD AB A C
冬识别下列业务是否属增值税应税行为？具体属于哪一种？ 试一试 1某进出口公司组织进口100台计算机； 。某家政公司为他人提供清洁劳务、提供餐饮劳务、提供育婴劳务 ?3、某维修公司为他人修理摩托车； 冬4、市供电公司向市民、单位提供电力，收取电费收入； 冬5、某学校将锅炉房的热气对外有偿提供、将门店对外出租； 冬6、某机器厂对外销售设备一台： 7、某机器厂以1吨材料换取包装物一批； 冬8、某工厂对外销售闲置仓库一栋： 9、某建筑公司为A单位维修一栋房屋，取得收入
试一试 ❖识别下列业务是否属增值税应税行为？具体属于哪一种？ ❖ 1、某进出口公司组织进口100台计算机； ❖ 2、某家政公司为他人提供清洁劳务、提供餐饮劳务、提供育婴劳务； ❖ 3、某维修公司为他人修理摩托车； ❖ 4、市供电公司向市民、单位提供电力，收取电费收入； ❖ 5、某学校将锅炉房的热气对外有偿提供、将门店对外出租； ❖ 6、某机器厂对外销售设备一台; ❖ 7、某机器厂以1吨材料换取包装物一批； ❖ 8、某工厂对外销售闲置仓库一栋; ❖ 9、某建筑公司为A单位维修一栋房屋，取得收入
认识增值税 3.增值税征税范围 几种特殊的销售方式：视同销售、混合销售、兼营等等 视同销售行为☆女☆☆ 举例 增值税纳税义务发生时间 某化妆品公司委托 个体户代销新产品 收到代销单位的代销清单或者收到 (1)将货物交付他人代销 待售出后再按售 全部或者部分货款的当天；未收到 价减去代销手续费 代销清单及货款的，为发出代销货 代 后差额收到销售款 物满180天的当天 销 某化妆品公司委托 个体户代销新产品 (2)销售代销货物 化妆品店售出后 收讫销售款或者取得索取销售款凭 按收取的手续费确 据的当天 认销售收入。 A市服装公司把自 (3)设有两个以上机构并实行统一核算的 行生产的服装发往 纳税人，非同一县（市）的货物移送销售 B市的直营门店销 货物移送的当天 售
几种特殊的销售方式： 视同销售、混合销售、兼营等等 视同销售行为 举例 增值税纳税义务发生时间 （1）将货物交付他人代销 代 销 某化妆品公司委托 个体户代销新产品 ，待售出后再按售 价减去代销手续费 后差额收到销售款 收到代销单位的代销清单或者收到 全部或者部分货款的当天；未收到 代销清单及货款的，为发出代销货 物满180天的当天 （2）销售代销货物 某化妆品公司委托 个体户代销新产品 ，化妆品店售出后 按收取的手续费确 认销售收入。 收讫销售款或者取得索取销售款凭 据的当天 （3）设有两个以上机构并实行统一核算的 纳税人，非同一县（市）的货物移送销售 A市服装公司把自 行生产的服装发往 B市的直营门店销 售 货物移送的当天 3.增值税征税范围 认识增值税
认识增值税 3.增值税征税范围 几种特殊的销售方式：视同销售、混合销售、兼营等等 视同销售行为 ★★★★ 举例 纳税义务发生时间 (4)将自产、委托加工的货物用 彩电品牌公司的管理部门领用一台 于集体福利或个人消费 大屏幕彩电放置于员工活动中心用 于员工休闲时间观看综艺节目。 A公司销售给B公司的一批制作手机 (5)将自产、委托加工或外购的 充电线的原材料，由于B公司资金紧 货物作为投资 张无法支付货款，债务重组后该笔 欠款转化为A对B的投资，A公司从 货物移送的当天 此成为B公司的股东 (6)将自产、委托加工或外购的 自从A公司成为B公司的股东后，B 货物分配给股东或者投资者 公司日常生产的手机充电线和充电 宝每隔一个季度就会赠送一批给A 公司的高管们使用
几种特殊的销售方式： 视同销售、混合销售、兼营等等 3.增值税征税范围 认识增值税 视同销售行为 举例 纳税义务发生时间 （4）将自产、委托加工的货物用 于集体福利或个人消费 彩电品牌公司的管理部门领用一台 大屏幕彩电放置于员工活动中心用 于员工休闲时间观看综艺节目。 货物移送的当天 （5）将自产、委托加工或外购的 货物作为投资 A公司销售给B公司的一批制作手机 充电线的原材料，由于B公司资金紧 张无法支付货款，债务重组后该笔 欠款转化为A对B的投资，A公司从 此成为B公司的股东 （6）将自产、委托加工或外购的 货物分配给股东或者投资者 自从A公司成为B公司的股东后，B 公司日常生产的手机充电线和充电 宝每隔一个季度就会赠送一批给A 公司的高管们使用
认识增值税 3.增值税征税范围 几种特殊的销售方式：视同销售、混合销售、兼营等等 视同销售行为☆★☆☆ 举例 纳税义务发生时间 （7)将自产、委托加工或购买的货物 无偿赠送他人 某台湾食品集团生产的新款茶饮品进入 校园举行免费大赠饮活动 货物移送的当天 (8)单位或者个人向其他单位或者个 人无偿提供服务，但用于公益事业 某酒店为其重要客户单位出差人员免费 或以社会公众为对象的除外 提供酒店住宿服务 (9)单位或者个人向其他单位或者个 应税服务完成当天 人无偿转让无形资产或者不动产， 某大型互联网企业把自主研发的智能AI 但以公益事业或者以社会公众为对 程序无偿授予同一母公司集团下新媒体 象的除外 平台使用 (10)财政部和国家税务总局规定的其他情形
几种特殊的销售方式： 视同销售、混合销售、兼营等等 3.增值税征税范围 认识增值税 视同销售行为 举例 纳税义务发生时间 （7）将自产、委托加工或购买的货物 无偿赠送他人 某台湾食品集团生产的新款茶饮品进入 校园举行免费大赠饮活动 货物移送的当天 （8）单位或者个人向其他单位或者个 人无偿提供服务，但用于公益事业 或以社会公众为对象的除外 某酒店为其重要客户单位出差人员免费 提供酒店住宿服务 应税服务完成当天 （9）单位或者个人向其他单位或者个 人无偿转让无形资产或者不动产， 但以公益事业或者以社会公众为对 象的除外 某大型互联网企业把自主研发的智能AI 程序无偿授予同一母公司集团下新媒体 平台使用 （10）财政部和国家税务总局规定的其他情形 ————