课程名称：税费计算与申报 项目模块：增值税核算及纳税申报税 一、单项选择题 1、下列收入中，应当征收增值税的是()。 A、增值税纳税人收取的会员费收入 B、融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入 C、对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费收入 D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入 2、下列不属于增值税性质的是() A、都是以全部流转额为计税销售额 B、税负具有转嫁性 C、按产品或行业实行比例税率 D、按产品或行业实行累进税率 3、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是()。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某家具厂委托商店代销家具 C、某运输企业外购棉大衣用干集体福利 D、某歌厅购进一批饮料用于个人消费 4、某副食品商店为增值税小规模纳税人。2019年8月销售副食品取得含税销 售额66950元 销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店 应缴纳的增值税为()元。 A、2282 B、2477.88 C、2291.96 D、2448 5、销售或进口的以下货物，税率为13%的是()。 A、鲜奶 B、图书 C、自行车 D、饲料 6、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是()。 A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
课程名称：税费计算与申报 项目模块：增值税核算及纳税申报税 一、单项选择题 1、下列收入中，应当征收增值税的是（ ）。 A、增值税纳税人收取的会员费收入 B、融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入 C、对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费收入 D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入 2、下列不属于增值税性质的是（ ）。 A、都是以全部流转额为计税销售额 B、税负具有转嫁性 C、按产品或行业实行比例税率 D、按产品或行业实行累进税率 3、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（ ）。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某家具厂委托商店代销家具 C、某运输企业外购棉大衣用于集体福利 D、某歌厅购进一批饮料用于个人消费 4、某副食品商店为增值税小规模纳税人。2019 年 8 月销售副食品取得含税销 售额 66950 元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额 17098 元。该商店 应缴纳的增值税为（ ）元。 A、2282 B、2477.88 C、2291.96 D、2448 5、销售或进口的以下货物，税率为 13％的是（ ）。 A、鲜奶 B、图书 C、自行车 D、饲料 6、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（ ）。 A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收 入，不征收增值税 C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及 与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转 让应征收增值税 D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税 7、以下不属干免征增值税的为() A、直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备 B、金属矿采选产品 C、外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备 D、由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品 8、增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价 方法的，其计算销售额的公式是()。 A、销售额=含税销售额÷(1+税率) B、销售额=不含税销售额÷(1+税率) C、销售额=含税销售额÷(1-税率) D、销售额=不含税销售额÷(1-税率) 9、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为39550元，该企业当月计税销售额 为()元。 A、35000 B、39757 C、38632 D、47911 10、王某为北京市市民，2019年8月王某将其位于海淀区的 一处住房对外出 租，一次性取得半年租金4.2万元，则王某出租住房应缴纳的增值税为() 无。 A、600 B、2000 C、0 D、630 11、某金店是增值税的一般纳税人，2019年8月采取以旧换新方式销售纯金项 链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为 每条2000元，该笔业务的销项税额为()元。 A、6800
B、自 2013 年 2 月 1 日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收 入，不征收增值税 C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及 与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转 让应征收增值税 D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税 7、以下不属于免征增值税的为（ ）。 A、直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备 B、金属矿采选产品 C、外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备 D、由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品 8、增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价 方法的，其计算销售额的公式是（ ）。 A、销售额=含税销售额÷（1+税率） B、销售额=不含税销售额÷（1+税率） C、销售额=含税销售额÷（1-税率） D、销售额=不含税销售额÷（1-税率） 9、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 39550 元，该企业当月计税销售额 为（ ）元。 A、35000 B、39757 C、38632 D、47911 10、王某为北京市市民，2019 年 8 月王某将其位于海淀区的一处住房对外出 租，一次性取得半年租金 4.2 万元，则王某出租住房应缴纳的增值税为（ ） 元。 A、600 B、2000 C、0 D、630 11、某金店是增值税的一般纳税人，2019 年 8 月采取以旧换新方式销售纯金项 链 10 条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金额为 每条 2000 元，该笔业务的销项税额为（ ）元。 A、6800
B、5200 C、2600 D、3200 12、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的立品赠关给老顾这使 用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物 己知该批产品的 生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增 值税销项税为()元。 A、17000 B、18500 C、14300 D、18888 13、某企业2019年8月购入不动产，取得增值税专用发票，注明价款1000万 元，税额100万元，2019年8月能抵扣的进项税额为()万元 A、60 B、100 C、40 D、0 14、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款 10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增 值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进 项税额为()元。 A、936 B、1170 C、1510 D、1525 15 般纳税人企业外购的下列货物，不得从销项税额中抵扣进项税额的是 ()。 A、外购的棉被用于集体福利 B、外购的机器设备用于对另一企业投资 C、外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动 D、外购的水果无偿赠送给其他单位 16、增值税一般纳税人支付的下列运费中（可以取得增值税专用发票），不得 抵扣进项税额的是()。 A、外购生产经营用原材料支付的运输费用 B、销售生产设备支付的运输费用
B、5200 C、2600 D、3200 12、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使 用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的 生产成本为 10 万元，甲公司的成本利润率为 10%，则甲公司本月视同销售的增 值税销项税为（ ）元。 A、17000 B、18500 C、14300 D、18888 13、某企业 2019 年 8 月购入不动产，取得增值税专用发票，注明价款 1000 万 元，税额 100 万元，2019 年 8 月能抵扣的进项税额为（ ）万元 A、60 B、100 C、40 D、0 14、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款 10000 元，取得普通发票，并支付不含税运费 3000 元，取得货运企业开具的增 值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进 项税额为( )元。 A、936 B、1170 C、1510 D、1525 15、一般纳税人企业外购的下列货物，不得从销项税额中抵扣进项税额的是 （ ）。 A、外购的棉被用于集体福利 B、外购的机器设备用于对另一企业投资 C、外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动 D、外购的水果无偿赠送给其他单位 16、增值税一般纳税人支付的下列运费中（可以取得增值税专用发票），不得 抵扣进项税额的是（ ）。 A、外购生产经营用原材料支付的运输费用 B、销售生产设备支付的运输费用
C、向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 D、外购装修职工浴室的建筑材料的运输费用 17、某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损 坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额 为()元。 A、1300 B、14400 C、12307.69 D、8547 18、某施工单位为增值税一般纳税人，2019年8月底承接了一项工程并签订了 相关合同，但是由于相关设备和人员均未到位，导致工程无法开展，所以在施 工现场修建了临时的简易用房，为修建临时的简易用房购置水泥取得的增值税 专用发票注明金额6万元，2019年8月可抵扣进项税额()万元。 A、0.66 B、0.68 C、0.78 D、0.48 19、某制药厂（增值税一般纳税人）8月份销售抗生素药品取得含税收入113万 元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税 专用发票上注明税款5.2万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则 该制药厂当月应纳增值税为()万元。 A、14.73 B、9.53 C、10.20 D、17.86 20、某动漫企业为增值税一般纳税人，8月销售自行开发生产的软件产品取得 销售额68000元，己开具增值税专用发票：本月购进货物取得增值税专用发票 注明的增值税为1346 支付运费取得的小规模纳税人运 业由税务机关 开的增值税专用发票上列示运输费用200元。该企业上述业务实际应负担的增 值税为()元。 A、11560 B、10200 C、4080 D、2040
C、向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 D、外购装修职工浴室的建筑材料的运输费用 17、某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱 10 台损 坏，每台零售价 1440 元，每台进价 1000 元（不含税），不得抵扣的进项税额 为（ ）元。 A、1300 B、14400 C、12307.69 D、8547 18、某施工单位为增值税一般纳税人，2019 年 8 月底承接了一项工程并签订了 相关合同，但是由于相关设备和人员均未到位，导致工程无法开展，所以在施 工现场修建了临时的简易用房，为修建临时的简易用房购置水泥取得的增值税 专用发票注明金额 6 万元，2019 年 8 月可抵扣进项税额（ ）万元。 A、0.66 B、0.68 C、0.78 D、0.48 19、某制药厂(增值税一般纳税人)8 月份销售抗生素药品取得含税收入 113 万 元，销售免税药品 50 万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税 专用发票上注明税款 5.2 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则 该制药厂当月应纳增值税为( )万元。 A、14.73 B、9.53 C、10.20 D、17.86 20、某动漫企业为增值税一般纳税人，8 月销售自行开发生产的软件产品取得 销售额 68000 元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票 注明的增值税为 1346 元；支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代 开的增值税专用发票上列示运输费用 200 元。该企业上述业务实际应负担的增 值税为（ ）元。 A、11560 B、10200 C、4080 D、2040
21、某保健食品制造公司（一般纳税人），2018年8月从农民手中购入其种植 的黄芩药材5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。 该食品公司将3吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税收入50000 元：将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值 税税额为()元。 A、3380 B、4500 C、4100 D、4600 22、2019年7月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱含税售价 1200元。双方协商含税运费2000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税 人)将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业 支付款项共计122000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为()元。 A、13870.26 B、17200.00 C、17290.60 D、17340.00 23、其废日物资同收经营单位（一般纳税人）2019年8月销售废日物资取得含 税销售额104万元，销售自己使用过的小汽车2辆(2012年8月购入)，每辆 含税销售价格10.4万元/辆，该企业应交增值税为()万元。 A、2.4 B、15.31 C、12.37 D、18.13 24、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年7月转让4年前建造的房 产，取得销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选 择简易计税方法计税，2019年7月该房地产开发企业应纳增值税为(）万 元 A、88.57 B、57.14 C、61.90 D、85.71 25、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年7月购进货物取得普通发 票，支付金额12000元：从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入 5650元：销售货物取得含税销售收入56500元。该企业7月份应缴纳的增值 为()元。 A、7150
21、某保健食品制造公司（一般纳税人），2018 年 8 月从农民手中购入其种植 的黄芩药材 5 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元。 该食品公司将 3 吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税收入 50000 元；将另外 2 吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值 税税额为（ ）元。 A、3380 B、4500 C、4100 D、4600 22、2019 年 7 月 20 日，甲企业根据合同向乙公司发货 100 箱，每箱含税售价 1200 元。双方协商含税运费 2000 元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税 人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业 支付款项共计 122000 元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（ ）元。 A、13870.26 B、17200.00 C、17290.60 D、17340.00 23、某废旧物资回收经营单位（一般纳税人）2019 年 8 月销售废旧物资取得含 税销售额 104 万元，销售自己使用过的小汽车 2 辆（2012 年 8 月购入），每辆 含税销售价格 10.4 万元/辆，该企业应交增值税为（ ）万元。 A、2.4 B、15.31 C、12.37 D、18.13 24、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 7 月转让 4 年前建造的房 产，取得销售收入 1800 万元，所销售房产对应的地价款为 500 万元，该企业选 择简易计税方法计税，2019 年 7 月该房地产开发企业应纳增值税为（ ）万 元。 A、88.57 B、57.14 C、61.90 D、85.71 25、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019 年 7 月购进货物取得普通发 票，支付金额 12000 元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入 5650 元；销售货物取得含税销售收入 56500 元。该企业 7 月份应缴纳的增值税 为（ ）元。 A、7150