课程名称：税费计算与申报 项目模块：企业涉税工作基础知识 一、单项选择题 1、社会再生产过程包括生产、分配、交换、消费四个基本环节。你认为税收从 本质上讲属于的环节是()。 A、生产 B、分配 C、交换 D、消费 2、国家征税后，税款成为国家的财政收入，但国家不直接向具体的纳税人支付 任何报酬，指的是税收(）。 A、合法性 B、固定性 C、无偿性 D、强制性 3、根据我国现行税法规定，以下各税种中，属于中央税的是()。 A、增值税 B、消费税 C、车船税 D、个人所得税 4、按()的不同，税收可分为从量税、从价税和复合税。 A、征税对象 B、税负能否转嫁 C、计税依据 D、税收管理与使用权限 5、税制构成要素中，用以区分不同税种的标志是()。 A、税率 B、征税对象 C、纳税人 D、税目 6、“国家需要重点扶持的高新技术企业所得税适用税率为1%”这一规定体现 的税收优惠政策属于()。 A、税基式减免
课程名称：税费计算与申报 项目模块：企业涉税工作基础知识 一、单项选择题 1、社会再生产过程包括生产、分配、交换、消费四个基本环节。你认为税收从 本质上讲属于的环节是( )。 A、生产 B、分配 C、交换 D、消费 2、国家征税后，税款成为国家的财政收入，但国家不直接向具体的纳税人支付 任何报酬，指的是税收（ ）。 A、合法性 B、固定性 C、无偿性 D、强制性 3、根据我国现行税法规定，以下各税种中，属于中央税的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、车船税 D、个人所得税 4、按（ ）的不同，税收可分为从量税、从价税和复合税。 A、征税对象 B、税负能否转嫁 C、计税依据 D、税收管理与使用权限 5、税制构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ ）。 A、税率 B、征税对象 C、纳税人 D、税目 6、“国家需要重点扶持的高新技术企业所得税适用税率为 15%”这一规定体现 的税收优惠政策属于（ ）。 A、税基式减免
B、税率式减免 C、税额式减免 D、以上均不是 7、为切实推进简政放权、便利市场准入、鼓励投资创业、激发市场活力，我国 进行了商事登记制度改革，自()起全国范围全面实现“五证合一”登记制 度 A、2016年10月1日 B、2015年10月1日 C、2016年6月30日 D、2017年1月1日 8、以下关于商事登记制度改革的说法正确的是()。 A、在全国范围推行“三证合一”登记制度的起始时间为2016年1月1日 B、在全国范围推行“五证合一”登记制度的起始时间为2016年10月1日 C、实施“五证合一”登记制度改革后，企业需先将登记申请表和登记材料送由 工商登记窗口受理，再转交质监、税务部门办理税务登记证。 D、“五证合一”登记制度适用于个体工商业户 9、以下行为可以开具增值税专用发票的是()。 A、实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务 B、提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费 C、提供旅游服务，从全部价款和价外费用中扣除的对外支付旅游费用。 D、增值税一般纳税人购进货物 10、关于发票管理，以下说法不正确的是()。 A、发票仅限购票单位使用，不得转让 B、发票仅限购票单位使用，不得出借 C、发票不能有偿转让，可以无偿供相关单位使用 D、开具发票必须全联一次性复写 11、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税 人征收零散税款的税款征收方式是()。 A、税务机关自收税款 B、代扣代缴 C、委托代收 D、代收代缴 二、多项选择题
B、税率式减免 C、税额式减免 D、以上均不是 7、为切实推进简政放权、便利市场准入、鼓励投资创业、激发市场活力，我国 进行了商事登记制度改革，自（ ）起全国范围全面实现“五证合一”登记制 度。 A、2016 年 10 月 1 日 B、2015 年１0 月１日 C、2016 年 6 月 30 日 D、2017 年 1 月 1 日 8、以下关于商事登记制度改革的说法正确的是（ ）。 A、在全国范围推行“三证合一”登记制度的起始时间为 2016 年 1 月 1 日 B、在全国范围推行“五证合一”登记制度的起始时间为 2016 年 10 月 1 日 C、实施“五证合一”登记制度改革后，企业需先将登记申请表和登记材料送由 工商登记窗口受理，再转交质监、税务部门办理税务登记证。 D、“五证合一”登记制度适用于个体工商业户 9、以下行为可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A、实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务 B、提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费。 C、提供旅游服务，从全部价款和价外费用中扣除的对外支付旅游费用。 D、增值税一般纳税人购进货物 10、关于发票管理，以下说法不正确的是（ ）。 A、发票仅限购票单位使用，不得转让 B、发票仅限购票单位使用，不得出借 C、发票不能有偿转让，可以无偿供相关单位使用 D、开具发票必须全联一次性复写 11、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税 人征收零散税款的税款征收方式是（ ）。 A、税务机关自收税款 B、代扣代缴 C、委托代收 D、代收代缴 二、多项选择题
12、国家取得财政收入的方式很多，税收区别于其他财政收入取得方式的独有 特征，即税收的“三性”，税收“三性”是指(）。 A、合法性 B、固定性 C、无偿性 D、强制性 13、以下有关税率的说法中，体现比例税率特点的有()。 A、同一征税对象，不分数额大小，规定相同税率，计算简便，符合税收效率原 则 B、对同一征税对象的不同纳税人不分实际环境差异，按同一税率征税，这与纳 税人的实际负担能力不完全相符，难以体现税收的公平原则 C、税率等级与计税依据的数额等级同方向变动，考虑了纳税人的不同负担能 力，符合税收公平原则 D、税率与征税对象的价值量无关，不受征税对象价值量变化的影响 14、某纳税人某月取得的应税收入为500元，假设适用税率为10%。下列说法 中正确的有()。 A、若其起征点为300元，应纳税额为50元 B、若其免征额为300元，应纳税额为20元 C、若其起征点为300元，应纳税额为20元 D、若其免征额为300元，应纳税额为50元 15、下列有关超额累进税率的说法，正确的有()。 A、与比例税率比较，计算过程比较繁琐 B、与比例税率比较，考虑了纳税人的不同负担能力 C、与比例税率比较，更能体现税收的公平原则 D、我国工资、薪金个人所得税税率采用超额累进税率 16、“五证合一”的“五证”包括工商营业执照以及()。 A、组织机构代码证 B、税务登记证 C、统计登记证 D、社会保险登记证 17、已取得工商营业执照的新成立的纳税人，需要在国税局办理的事项有 A、报告登记存款账户账号及财务会计制度备案 B、使用储蓄扣税或者网上申报系统的需要签订银税协议
12、国家取得财政收入的方式很多，税收区别于其他财政收入取得方式的独有 特征，即税收的“三性”，税收“三性”是指（ ）。 A、合法性 B、固定性 C、无偿性 D、强制性 13、以下有关税率的说法中，体现比例税率特点的有（ ）。 A、同一征税对象，不分数额大小,规定相同税率，计算简便，符合税收效率原 则 B、对同一征税对象的不同纳税人不分实际环境差异，按同一税率征税，这与纳 税人的实际负担能力不完全相符，难以体现税收的公平原则 C、税率等级与计税依据的数额等级同方向变动，考虑了纳税人的不同负担能 力，符合税收公平原则 D、税率与征税对象的价值量无关，不受征税对象价值量变化的影响 14、某纳税人某月取得的应税收入为 500 元，假设适用税率为 10%。下列说法 中正确的有（ ）。 A、若其起征点为 300 元，应纳税额为 50 元 B、若其免征额为 300 元，应纳税额为 20 元 C、若其起征点为 300 元，应纳税额为 20 元 D、若其免征额为 300 元，应纳税额为 50 元 15、下列有关超额累进税率的说法，正确的有（ ）。 A、与比例税率比较，计算过程比较繁琐 B、与比例税率比较，考虑了纳税人的不同负担能力 C、与比例税率比较，更能体现税收的公平原则 D、我国工资、薪金个人所得税税率采用超额累进税率 16、“五证合一”的“五证”包括工商营业执照以及（ ）。 A、组织机构代码证 B、税务登记证 C、统计登记证 D、社会保险登记证 17、已取得工商营业执照的新成立的纳税人，需要在国税局办理的事项有 （ ）。 A、报告登记存款账户账号及财务会计制度备案 B、使用储蓄扣税或者网上申报系统的需要签订银税协议
C、新成立分支机构的，需要备案企业所得税汇总纳税总分机构信息 D、有出口业务的，需要备案出口很（免）税资格认定 18、“五证合 一照一码”登记制度改革的具体内容可概括为“五个一” 即()和一照通用。 A、一窗受理 B、一表申请 C、一照一码 D、一网互联 19、增值税专用发票开具的基本要求内容包括()。 A、项目齐全，与实际交易相符 B、字迹清楚，不得压线、错格 C、发票联和抵扣联加盖发票专用章 D、按照增值税纳税义务的发生时间开具 20、以下行为中，不得开具增值税专用发票的有()。 A、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料 B、向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产 C、适用免征增值税规定的应税行为 D、不征增值税项目 21、增值税一般纳税人发生的以下行为中，需要办理增值税税控系统专用设备 变更发行的有()。 A、纳税人名称变更 B、纳税人开票机数量变化而进行发行变更 C、增值税税控系统升级版离线开票时限和离线开票总金额变更 D、纳税人发行授权信息变更 22、税务机关是发票的主管机关，负责对发票的()及保管的管理和监督。 A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具 23、领购发票的方式主要有()。 A、批量供应 B、以旧换新 C、交旧购新
C、新成立分支机构的，需要备案企业所得税汇总纳税总分机构信息 D、有出口业务的，需要备案出口退（免）税资格认定 18、“五证合一、一照一码”登记制度改革的具体内容可概括为“五个一”， 即（ ）和一照通用。 A、一窗受理 B、一表申请 C、一照一码 D、一网互联 19、增值税专用发票开具的基本要求内容包括（ ）。 A、项目齐全，与实际交易相符 B、字迹清楚，不得压线、错格 C、发票联和抵扣联加盖发票专用章 D、按照增值税纳税义务的发生时间开具 20、以下行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料 B、向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产 C、适用免征增值税规定的应税行为 D、不征增值税项目 21、增值税一般纳税人发生的以下行为中，需要办理增值税税控系统专用设备 变更发行的有（ ）。 A、纳税人名称变更 B、纳税人开票机数量变化而进行发行变更 C、增值税税控系统升级版离线开票时限和离线开票总金额变更 D、纳税人发行授权信息变更 22、税务机关是发票的主管机关，负责对发票的( )及保管的管理和监督。 A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具 23、领购发票的方式主要有（ ）。 A、批量供应 B、以旧换新 C、交旧购新
24、关于多缴税款的退还，下列说法正确的有(）。 A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30内办理退还手续， 并退还多缴税款利息 B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日 起15日内查实并办理退还手续 C、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应应自接到纳税人退还申请之 日起30日内查实并办理退还手续 D、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关除应查实退还外，还应按规定 应加算银行同期存款利息 25、以下对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还，说法正确的有()。 A、税务机关发现后应当立即退还 B、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还 C、纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息 D、税务机关发现后，可以在发现之日起三年内择期退还 26、纳税人的下列情形中，可以申请延期缴纳税款的有()。 A、因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较 大导影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费用后，不足以缴纳税款的 C、因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款 D、企业内部进行财务审计 三、判断题 27、政府通过发行国债方式取得的财政收入是税收的一种特殊方式。() 对 28、根据税收固定性的要求，具体税种的征税对象、征收标准等一经确定不得 变更。() 对 转 29、按计税依据不同，税收可分为从量税、从价税和复合税，其中，复合税主 要是以从量税为主加征从价税的方法。()
24、关于多缴税款的退还，下列说法正确的有 ( )。 A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 30 内办理退还手续， 并退还多缴税款利息 B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日 起 15 日内查实并办理退还手续 C、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应应自接到纳税人退还申请之 日起 30 日内查实并办理退还手续 D、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关除应查实退还外，还应按规定 应加算银行同期存款利息 25、以下对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还，说法正确的有( )。 A、税务机关发现后应当立即退还 B、纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还 C、纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息 D、税务机关发现后，可以在发现之日起三年内择期退还 26、纳税人的下列情形中，可以申请延期缴纳税款的有( )。 A、因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较 大影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费用后，不足以缴纳税款的 C、因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款 D、企业内部进行财务审计 三、判断题 27、政府通过发行国债方式取得的财政收入是税收的一种特殊方式。（ ） 对 错 28、根据税收固定性的要求，具体税种的征税对象、征收标准等一经确定不得 变更。（ ） 对 错 29、按计税依据不同，税收可分为从量税、从价税和复合税，其中，复合税主 要是以从量税为主加征从价税的方法。（ ） 对 错