课程名称：税费计算与申报 项目模块：个人所得税核算及纳税申报税 一、单项选择题 1、下列属于非居民纳税人的自然人的有()。 A、张华在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得 B、Tom在中国境内无住所，但2019年在中国居住满183天 C、杰姆斯来中国技术援助了一个月，一直住在酒店 D、李冰是中国公民，在中国境内无住所，一直租房居住 2、根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工 资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是()。 A、国债利息所得 B、出租闲置住房取得的所得 C、参加商场有奖销售活动中奖取得的所得 D、单位全勤奖 3、出版社在向书籍作者支付稿酬时代扣代缴个人所得税，并向税务局报送 A、特定行业个人所得税年度申报表 B、扣缴个人所得税报告表 C、个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表) D、个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表) 4、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2019年2月份取得工资收入4000 元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元 的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。 A、1975 B、3025 C、1990 D、3775 5、2019年9月，刘某从浙江华辰纺织机械有限公司退休，10月份，他取得的 下列收入中，免予缴纳个人所得税的是() A、退休工资5000元 B、商场有奖销售中奖210元 C、其任职单位重阳节发放补贴800元 D、报刊上发表文章取得报酬1000元
课程名称：税费计算与申报 项目模块：个人所得税核算及纳税申报税 一、单项选择题 1、下列属于非居民纳税人的自然人的有（ ）。 A、张华在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得 B、Tom 在中国境内无住所，但 2019 年在中国居住满 183 天 C、杰姆斯来中国技术援助了一个月，一直住在酒店 D、李冰是中国公民，在中国境内无住所，一直租房居住 2、根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工 资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（ ）。 A、国债利息所得 B、出租闲置住房取得的所得 C、参加商场有奖销售活动中奖取得的所得 D、单位全勤奖 3、出版社在向书籍作者支付稿酬时代扣代缴个人所得税，并向税务局报送 ( ) 。 A、特定行业个人所得税年度申报表 B、扣缴个人所得税报告表 C、个人所得税生产经营所得纳税申报表（B 表） D、个人所得税生产经营所得纳税申报表（C 表） 4、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2019 年 2 月份取得工资收入 4000 元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费 15000 元，另外还取得 3000 元 的福利卡一张。宋某 2 月份应缴纳个人所得税( )元。 A、1975 B、3025 C、1990 D、3775 5、2019 年 9 月，刘某从浙江华辰纺织机械有限公司退休，10 月份，他取得的 下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（ ）。 A、退休工资 5000 元 B、商场有奖销售中奖 210 元 C、其任职单位重阳节发放补贴 800 元 D、报刊上发表文章取得报酬 1000 元
6、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。 A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠 单位缴纳管理费的 C、律师事务所向其投资者支付的工资 D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得 的稿酬收入 7、下列属于稿酬所得项目是()。 A、《钱江晚报》记者在自己报纸上发表的文章 B、何教授提供著作权而取得的报酬 C、何教授将国外的作品翻译出版取得的报酬 D、王教授作为书画协会会员出席笔会现场创作取得的收入 :王度超个体工商户，209年5月他发生的下列支出中，允许在税前邦 A、用于家庭支出15000元 B、生产过程上财产转让损失了2000元 C、非广告性赞助支出5000元 D、己缴纳增值税4000元 二、多项选择题 9、乔治是来华技术援助的工程师，援助时间为一年半，期间，他回美国二次， 一次20天，一次10天，乔治的下列收入需要交中国的个人所得税的有 A、在华企业发的工资 B、在华企业发的奖金 C、在美国的专利出售收入 D、美国企业分到的股利 10、90年代以米中国文学转型发展，给当代文坛带来新的气象。发表优秀作品 的人才层出不穷，以下应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有()。 A、书法家为企业开业题字获得的报酬 B、杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬 作者译的小说由出社出版获得的前 D机修车间工作人员在日报上发表作品获得的报酬
6、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠 单位缴纳管理费的 C、律师事务所向其投资者支付的工资 D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得 的稿酬收入 7、下列属于稿酬所得项目是（ ）。 A、《钱江晚报》记者在自己报纸上发表的文章 B、何教授提供著作权而取得的报酬 C、何教授将国外的作品翻译出版取得的报酬 D、王教授作为书画协会会员出席笔会现场创作取得的收入 8、王成是个体工商户，2019 年 5 月他发生的下列支出中，允许在税前扣除的 有（ ）。 A、用于家庭支出 15000 元 B、生产过程上财产转让损失了 2000 元 C、非广告性赞助支出 5000 元 D、已缴纳增值税 4000 元 二、多项选择题 9、乔治是来华技术援助的工程师，援助时间为一年半，期间，他回美国二次， 一次 20 天，一次 10 天，乔治的下列收入需要交中国的个人所得税的有 （ ） 。 A、在华企业发的工资 B、在华企业发的奖金 C、在美国的专利出售收入 D、美国企业分到的股利 10、90 年代以来中国文学转型发展,给当代文坛带来新的气象。发表优秀作品 的人才层出不穷，以下应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。 A、书法家为企业开业题字获得的报酬 B、杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬 c.作者翻译的小说由出版社出版获得的报酬 C D 机修车间工作人员在日报上发表作品获得的报酬
11、小娟和她的几个同事对一道题进行的讨论：下列各款中，免征或暂免征收 个人所得税的有() A、个人取得的保险赔款 B、军人的转业安置费 C、因家债券利息收入 D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 12、张某承句了一家餐厅，餐厅每年支付张某承句收入10万元，张某不参与分 4000元，还规定李 下列关于个人所得税的说法正确的有()。 A、张某取得的承包收入按照工资、薪金所得项目征税 B、张某取得的承包收入按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 C、李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税 D、李某取得的工资和承包收入都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征 税 13、我国现行个人所得税征收方式主要有()。 A、代扣代缴 B、代收代缴 C、自行纳税申报 D、查账征收 14、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正 确的有()。 A、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D、工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地 15、下列项目中，属于劳务报酬所得的有()。 A、张静发表论文取得的报酬 B、叶明到某高校讲学取得的报翻 C、翻译作者史红将国外的作品翻译出版取得的报矿 D、高校里教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 三、判断题 16、居民纳税人负无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。()
11、小娟和她的几个同事对一道题进行的讨论：下列各款中，免征或暂免征收 个人所得税的有（ ）。 A、个人取得的保险赔款 B、军人的转业安置费 C、国家债券利息收入 D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 12、张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入 10 万元，张某不参与分 享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资 4000 元，还规定李某每年要上缴承包费 50 万元，其余经营成果归李某所有。 下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。 A、张某取得的承包收入按照工资、薪金所得项目征税 B、张某取得的承包收入按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 C、李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税 D、李某取得的工资和承包收入都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征 税 13、我国现行个人所得税征收方式主要有 ( ) 。 A、代扣代缴 B、代收代缴 C、自行纳税申报 D、查账征收 14、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正 确的有（ ）。 A、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D、工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地 15、下列项目中，属于劳务报酬所得的有（ ）。 A、张静发表论文取得的报酬 B、叶明到某高校讲学取得的报酬 C、翻译作者史红将国外的作品翻译出版取得的报酬 D、高校里教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 三、判断题 16、居民纳税人负无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。（ ） 对
17、小金受公司委派去德国总公司培训二年，工资由总公司发放，其工资不需 要交中国的个人所得税。() 对 18、爱德华是作为工程师特聘来公司的，他在中国境内无住所，但居住超过了 5年，那么以后的各年度中，凡居住满183天的，就需就其来源于中国境内、 境外的全部所得应缴纳个人所得税。() 对 错 19、个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。 () 对 20、王涛同学认为自己是个人所得税的纳税人，个人所得税理应由自己申报缴 纳。他的观点正确。() 对 21、个人独资、合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者 分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后15日内预缴，年度终了后3个月 内汇算清缴，多退少补。企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在 停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴， 对 错 22、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税 务机关申报纳税。( 对 错 23、个税申报一定要到税务局服务大厅申报()。 对 错
错 17、小金受公司委派去德国总公司培训二年，工资由总公司发放，其工资不需 要交中国的个人所得税。( ) 对 错 18、爱德华是作为工程师特聘来公司的，他在中国境内无住所，但居住超过了 5 年，那么以后的各年度中，凡居住满 183 天的，就需就其来源于中国境内、 境外的全部所得应缴纳个人所得税。（ ） 对 错 19、个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。 （ ） 对 错 20、王涛同学认为自己是个人所得税的纳税人，个人所得税理应由自己申报缴 纳。他的观点正确。（ ） 对 错 21、个人独资、合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者 分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后 15 日内预缴，年度终了后 3 个月 内汇算清缴，多退少补。企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在 停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。 （ ） 对 错 22、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税 务机关申报纳税。（ ） 对 错 23、个税申报一定要到税务局服务大厅申报（ ）。 对 错
24、纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以 寄出的邮戳日期为实际申报日期。() 对 25、从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，或者取得 应纳税所得没有扣缴义务人的，或者符合国务院规定的其他情形的，应报送 《个人所得税自行纳税申报表(B表)》 对 错 26、实行查账征收个人所得税方式的个体工商户、企事业单位的承包承租经营 者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的个人所得税年度申报，应报送 《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》( 付 错 27、扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报时需要报关《扣缴个人所得 税报告表》。 对 错 28、2019年5月，陈娟在美国的公司给她发了奖金，因为她已经对国内的工资 缴纳过当月个人所得税，所以，这笔奖金不用缴个人所得税。() 对 错 29、杜子腾2019年12月可发年终奖17500元，为了减轻税收负担，他要求分 二次发放，这样每次除以12个月后，商数就小很多。() 对 30、杜成江是浙江华辰纺织机械有限公司的总工程师，他到了退休年龄了，但 公司继续留用了他，每个月工资一万元，因为他属于高级专家，所以他的工资 可以免交个人所得税。 对 错 31、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。() 对 错
24、纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以 寄出的邮戳日期为实际申报日期。（ ） 对 错 25、从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，或者取得 应纳税所得没有扣缴义务人的，或者符合国务院规定的其他情形的，应报送 《个人所得税自行纳税申报表（B 表）》。（ ） 对 错 26、实行查账征收个人所得税方式的个体工商户、企事业单位的承包承租经营 者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的个人所得税年度申报，应报送 《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B 表）》（ ） 对 错 27、扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报时需要报送《扣缴个人所得 税报告表》。（ ） 对 错 28、2019 年 5 月，陈娟在美国的公司给她发了奖金，因为她已经对国内的工资 缴纳过当月个人所得税，所以，这笔奖金不用缴个人所得税。( ) 对 错 29、杜子腾 2019 年 12 月可发年终奖 17500 元，为了减轻税收负担，他要求分 二次发放，这样每次除以 12 个月后，商数就小很多。（ ） 对 错 30、杜成江是浙江华辰纺织机械有限公司的总工程师，他到了退休年龄了，但 公司继续留用了他，每个月工资一万元，因为他属于高级专家，所以他的工资 可以免交个人所得税。（ ） 对 错 31、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（ ） 对 错