项目二 增值税核算及申报
项目二 增值税核算及申报
学习重点 认识增值税 般纳税人 小规模纳税 般纳税 增值税核算 人增值税核算 人增值税 纳税申报 ★★★ ★★★★ ★★ ★★★ 学习 重难点章节，大多数知识点需要准确理解，切莫死记硬背。增值税纳税申报实训环节需 方法 重点练习，将成为末来工作中涉税业务的重中之重
学习重点 认识增值税 一般纳税人 增值税核算 一般纳税 人增值税 纳税申报 重难点章节，大多数知识点需要准确理解，切莫死记硬背。增值税纳税申报实训环节需 重点练习，将成为未来工作中涉税业务的重中之重。 学习 方法 小规模纳税 人增值税核算
Cw 认识增值税 图看增值税十年变革 增值税改革 这十年 2011-2021年国内生产总值、全国税收收入及税收占比（单 位：万亿元) 140.00 CGDP ■全国税收收入 税收占比 20.00% 18.39%18.68% 18.649%48.52% 18.139% 17.47%17.359%17.019%16.02% 15.19%114.37 1800% 120.00 16.00% 98.65 101.60 10 100.00 91.93 14.00% 83.20 80.00 74.64 12.00% 64.36 68.89 13%→11% 59.30 10.00% 60.00 53.86 48.79 8.00% 40.00 6.00% 17%→16% 4.00% 15.64 5.43 马鞋银件性 20.00 14.44 8.97 0.06 1.05 11.92 2.00% 1%→10% 0.00 0.00% 2011年2012年2013年2014年2015年2016年2017年2018年2019年2020年2021年 16%→13% 法a年 10%→9%
认识增值税 一图看增值税十年变革
认识增值税 什么是增值税？ 某百货商城近期大量购进并销售洗涤用品。其中免洗洗手液每瓶 心优护忧家 进货单价79.1元，零售单价113元，本周直接销售给某餐饮企业200瓶。 购货取得增值税专用发票，发票上注明： 单价金额70元，税率13%，税额9.1元，价税合计79.1元 销售开出增值税专用发票，发票上注明： hothn 优护优家 单价金额100元，税率13%，税额13元，价税合计113元 抗菌免洗净手凝露 速干 一瓶免洗洗手液经过购进和销售两个环节后，百货商城获 得了每瓶30元的利润，即商品增值了30元，因此应当以增值的 有梅 30作为计税依据，缴纳30×13%=3.9元的增值税。 30m 应交增值税：13一9.1=3.9元 即：(100-70)×13% =30X13%=3.9元
什么是增值税？ 某百货商城近期大量购进并销售洗涤用品。其中免洗洗手液每瓶 进货单价79.1元，零售单价113元，本周直接销售给某餐饮企业200瓶。 购货取得增值税专用发票，发票上注明： 单价金额70元，税率13%，税额9.1元，价税合计79.1元 销售开出增值税专用发票，发票上注明： 单价金额100元，税率13%，税额13元，价税合计113元 认识增值税 进项税：70×13%=9.1元 销项税：100×13%=13元 应交增值税：13－9.1=3.9元 即： （ 100－70 ）×13% =30 ×13% =3.9元 一瓶免洗洗手液经过购进和销售两个环节后，百货商城获 得了每瓶30元的利润，即商品增值了30元，因此应当以增值的 30作为计税依据，缴纳30×13% =3.9元的增值税
认识增值税 什么情况下要交增值税？ 1.增值税的性质 ★★★★ 一般规定 增值税是指对在我国境内销售货物或加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产， 进口货物的单位和个人，应以其取得的增值额为征税对象而征收的一种流转税。 增值额：劳动者在生产过程中新创造的那部分价值。 我国增值税特点：链条式的“间接计算法”（或称“购进扣税法”） 直接计算法：先算增值额，再算增值税 间接计算法：凭发票抵扣税款 ② 销项税（专票、 增值额 普票) 销项税 销售 ×税率 进项税（专票） 销售 进项税 购进 购进
1.增值税的性质 增值税是指对在我国境内销售货物或加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产， 进口货物的单位和个人，应以其取得的增值额为征税对象而征收的一种流转税。 增值额：劳动者在生产过程中新创造的那部分价值。 一般规定 我国增值税特点：链条式的“间接计算法”（或称“购进扣税法”） 直接计算法：先算增值额，再算增值税 购进 销售 增值额 ×税率 间接计算法：凭发票抵扣税款 购进 进项税(专票) 销售 销项税(专票、 普票) 销项税 进项税 — 1 2 3 认识增值税 什么情况下要交增值税？