课程名称：税费计算与申报 项目模块：其他税种核算及纳税申报 一、单项选择题 1、下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有()。 A、未达到起征点的个体工商户 B、个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品 C、企业生产销售的避孕药品 D、年营业额超过500万的餐饮企业 2、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2017年6 月增值税留抵税额320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。则当月该企 业应纳城市维护建设税()万元。 A、0 B、4.2 C、22.40 D、26.6 3、甲公司2016年11月从房地产开发企业购入的一层新建的写字楼，2017年5 月交付使用，甲公司购入写字楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间是() A、2016年11月起纳税 B、2016年12月起纳税 C、2017年5月起纳税 D、2017年6月起纳税 4、甲公司实际占地面积共计18500平方米，其中3000平方米为厂区外未加 隔离的铁路专用 出租500平方米， 无偿借出800平 米给部队作训练场 地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为()】 。 A、42600 B、44100 C、45000 D、46500 5、甲公司共有2宗土地，一宗位于某市市区，另一宗位于该市下辖某县县城， 则甲公司这2宗士地的城植土地使用税纳税地点是()。 A、由甲公司分别向土地所在地税务机关纳税 B、由甲公司根据省（或自治区、直辖市）税务局规定确定
课程名称：税费计算与申报 项目模块：其他税种核算及纳税申报 一、单项选择题 1、下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（ ）。 A、未达到起征点的个体工商户 B、个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品 C、企业生产销售的避孕药品 D、年营业额超过 500 万的餐饮企业 2、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2017 年 6 月增值税留抵税额 320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元。则当月该企 业应纳城市维护建设税（ ）万元。 A、0 B、4.2 C、22.40 D、26.6 3、甲公司 2016 年 11 月从房地产开发企业购入的一层新建的写字楼，2017 年 5 月交付使用，甲公司购入写字楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（ ）。 A、2016 年 11 月起纳税 B、2016 年 12 月起纳税 C、2017 年 5 月起纳税 D、2017 年 6 月起纳税 4、甲公司实际占地面积共计 18 500 平方米，其中 3 000 平方米为厂区外未加 隔离的铁路专用线，出租 500 平方米，无偿借出 800 平方米给部队作训练场 地。所处地段适用年税额为 3 元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为( ) 元。 A、42 600 B、44 100 C、45 000 D、46 500 5、甲公司共有 2 宗土地，一宗位于某市市区，另一宗位于该市下辖某县县城， 则甲公司这 2 宗土地的城镇土地使用税纳税地点是（ ）。 A、由甲公司分别向土地所在地税务机关纳税 B、由甲公司根据省（或自治区、直辖市）税务局规定确定
C、由甲公司向任一土地所在地税务机关纳税 D、由甲公司向现居住地税务机关纳税 6、甲公司所在的城市将土地划分为三个等级。甲公司有两宗土地分别为A和 B,其中A宗土地跨了两个土地等级，分别是一等和二等，B宗土地的土地等级 全部为二等。甲公司在进行税源登记时应填写()张《城镇土地使用税税源明 细表》。 A、1 B、2 C、3 D、以上均可 7、乐万家酒店有限责任公司2017年1月与银行签订一年期流动资金周转性借 要o 数合同. 金额为50 的有3笔，借款金额为100万 元的有2笔 借款金额为 。上述借款在2017年内均在规定的期限和最高限额内随借随 还，且每笔借款均未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05%。则该企 业上述业务应缴纳印花税()元。 A、75 B、175 C、250 D、350 8、下列行为中，不违反印花税规定的行为是()。 A、应税凭证上未贴印花税票 B、应税凭证上未贴印花税，但有缴款书副联 C、已贴印花税票未注销 D、已贴印花的应税合同，由于合同未履行而揭下待用 9、生产生活中有很多房产，除了属于企业生产经营使用之外，还有一些用于其 他用途，那么是否同样要征收房产税呢？下列房产中应征房产税的是()。 A、企业露天游泳池 B、公园出租用于影剧院的房屋 C、某工业企业处于农村的生产用房 D、乡镇计划生育办公楼 10、李小峰2015年初拥有2套住房，一贷原值120万的住房用于经营一家小卖 店，因管理经营不善，造成亏损3万。从2015年6月26号开始改为居住。另 处用于居住的住房原值30万，从2015年7月1日出租给王雪用于居住，按
C、由甲公司向任一土地所在地税务机关纳税 D、由甲公司向现居住地税务机关纳税 6、甲公司所在的城市将土地划分为三个等级。甲公司有两宗土地分别为 A 和 B，其中 A 宗土地跨了两个土地等级，分别是一等和二等，B 宗土地的土地等级 全部为二等。甲公司在进行税源登记时应填写（ ）张《城镇土地使用税税源明 细表》。 A、1 B、2 C、3 D、以上均可 7、乐万家酒店有限责任公司 2017 年 1 月与银行签订一年期流动资金周转性借 款合同，合同注明 2017 年流动资金最高限额为 500 万元。当年发生借款 6 笔， 其中借款金额为 50 万元的有 3 笔，借款金额为 100 万元的有 2 笔，借款金额为 350 万元的 1 笔。上述借款在 2017 年内均在规定的期限和最高限额内随借随 还，且每笔借款均未签订新合同。已知借款合同印花税税率为 0.05‰。则该企 业上述业务应缴纳印花税（ ）元。 A、75 B、175 C、250 D、350 8、下列行为中，不违反印花税规定的行为是（ ）。 A、应税凭证上未贴印花税票 B、应税凭证上未贴印花税，但有缴款书副联 C、已贴印花税票未注销 D、已贴印花的应税合同，由于合同未履行而揭下待用 9、生产生活中有很多房产，除了属于企业生产经营使用之外，还有一些用于其 他用途，那么是否同样要征收房产税呢？下列房产中应征房产税的是（ ）。 A、企业露天游泳池 B、公园出租用于影剧院的房屋 C、某工业企业处于农村的生产用房 D、乡镇计划生育办公楼 10、李小峰 2015 年初拥有 2 套住房，一套原值 120 万的住房用于经营一家小卖 店，因管理经营不善，造成亏损 3 万。从 2015 年 6 月 26 号开始改为居住。另 一处用于居住的住房原值 30 万，从 2015 年 7 月 1 日出租给王雪用于居住，按
市场价格每月收取租金1100万元，当地政府规定计算房产余值扣除比例为 10%,李小峰应该缴纳的房产税为()万元。 A、6744 B、5708 C、7272 D、6477 11、黄山第一百货公司2014年拥有一栋房产原值20000万元的办公大楼， 2014年 4月27 ，将其中部分闲置房屋出 租期3 祖金超 年500万 出租部分房产原值5000万。当地政府规定计算房产原值减除比例为20%， 2014年该公司应该缴纳的房产税为()万元。 A、240 B、200 C、160 D、196 12、下列有关缴纳房产税时间说法错误的是()。 A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B、新建房屋用于生产经营，从建成之次月起 C、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起 D、出租房产，自交付出租房产之月起 13、宏达有限责任公司税务会计王强在计算公司当年应缴纳的车船税，请你帮 王强把公司应缴纳车船税的车辆选出来()。 A、公司老总个人用自行车 B、公司新购置的货车 C、纯电动汽车 D、公司租出的货车，租赁合同未规定纳税人 14、李菲参加会计领军人才的笔试，下列各项中，不属于专用作业车的是 A、高空作业车 B、洒水车 C、扫路车 D、救护车 15、山东正大船舶有限责任公司2016年拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200 吨：发动机功率4千瓦的拖船1艘。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨 位小于或者等于200吨的，每吨3元。该船舶公司2016年应缴纳车船税（) 元
市场价格每月收取租金 1 100 万元，当地政府规定计算房产余值扣除比例为 10%，李小峰应该缴纳的房产税为（ ）万元。 A、6 744 B、5 708 C、7 272 D、6 477 11、黄山第一百货公司 2014 年拥有一栋房产原值 20 000 万元的办公大楼， 2014 年 4 月 27 日，将其中部分闲置房屋出租，租期 3 年，租金每年 500 万。 出租部分房产原值 5 000 万。当地政府规定计算房产原值减除比例为 20%， 2014 年该公司应该缴纳的房产税为（ ）万元。 A、240 B、200 C、160 D、196 12、下列有关缴纳房产税时间说法错误的是（ ）。 A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B、新建房屋用于生产经营，从建成之次月起 C、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起 D、出租房产，自交付出租房产之月起 13、宏达有限责任公司税务会计王强在计算公司当年应缴纳的车船税，请你帮 王强把公司应缴纳车船税的车辆选出来（ ）。 A、公司老总个人用自行车 B、公司新购置的货车 C、纯电动汽车 D、公司租出的货车，租赁合同未规定纳税人 14、李菲参加会计领军人才的笔试，下列各项中，不属于专用作业车的是 （ ）。 A、高空作业车 B、洒水车 C、扫路车 D、救护车 15、山东正大船舶有限责任公司 2016 年拥有非机动驳船 5 艘，每艘净吨位 200 吨；发动机功率 4 千瓦的拖船 1 艘。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨 位小于或者等于 200 吨的，每吨 3 元。该船舶公司 2016 年应缴纳车船税（ ） 元
A、3004.02 B、1504.02 C、1508.04 D、3008.04 16、2016年山东正泰远洋股份有限责任公司拥有机动船舶5艘，每艘净吨位2 000吨：非机动驳船6艘，每艘净吨位1800吨：当地规定机动船舶净吨位201 吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。则该企业当年应缴纳车船税() 元。 A、62000 B、61600 C、62600 D、63600 17、依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。 A、房屋出租 B、国有土地使用权转让 C房层买卖 D、房屋赠与 18、根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是()。 A、契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋 B、转让房产的单位和个人需要缴纳契税 C、契税属于财产转移税 D、土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税 19、正大公司将原值为28万元的房产作价30万元投资于百信公司，百信公司 办理产权登记后又将该房产以40万元的价格转让给恒星公司，当地契税税率为 3%,则下列表述正确的是()。 A、正大公司应缴纳契税2.1万元 B、百信公司应缴纳契税0.84万元 C、恒星公司应缴纳契税1.2万元 D、恒星公司应缴纳契税0.9万元 20、承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照()计征契税。 A、与房屋相同的契税税率 B、当地确定的话用税率 C、固定的3%的税率 D、固定的5%的税率
A、3 004.02 B、1 504.02 C、1 508.04 D、3 008.04 16、2016 年山东正泰远洋股份有限责任公司拥有机动船舶 5 艘，每艘净吨位 2 000 吨；非机动驳船 6 艘，每艘净吨位 1 800 吨；当地规定机动船舶净吨位 201 吨至 2 000 吨的，车船税年税额为每吨 4 元。则该企业当年应缴纳车船税（ ） 元。 A、62 000 B、61 600 C、62 600 D、63 600 17、依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（ ）。 A、房屋出租 B、国有土地使用权转让 C、房屋买卖 D、房屋赠与 18、根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是（ ）。 A、契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋 B、转让房产的单位和个人需要缴纳契税 C、契税属于财产转移税 D、土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税 19、正大公司将原值为 28 万元的房产作价 30 万元投资于百信公司，百信公司 办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给恒星公司，当地契税税率为 3%，则下列表述正确的是（ ）。 A、正大公司应缴纳契税 2.1 万元 B、百信公司应缴纳契税 0.84 万元 C、恒星公司应缴纳契税 1.2 万元 D、恒星公司应缴纳契税 0.9 万元 20、承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照（ ）计征契税。 A、与房屋相同的契税税率 B、当地确定的适用税率 C、固定的 3%的税率 D、固定的 5%的税率
21、下列各项中应征土地增值税的有()。 A、房地产的继承 B、房地产的代建房行为 C、房地产的交换 D、房地产的出租 22、计算增值额时，下列有关扣除项目的说法不正确的有()」 A、以出让方式取得的土地使用权，转让时可以扣除支付的土地出让金 B、以行政划拨方式取得的土地使用权，转让时可以扣除补缴的出让金 C、以从其他企业转让方式取得的土地使用权，转让时可以扣除向转出企业支付 的地价款 D、取得土地使用权时的登记过户手续费、契税、印花税等允许扣除，与转让士 地使用权有关的税金不可以扣除 23、某工业企业2017年转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入5000万元 该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼 相关的税金277.5万元（其中印花税2.5万元）。下列土地增值税计算正确的是 ()万元。 A、96.75 B、97.50 C、306.75 D、307.50 24、纳税人转让旧房及建物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的 可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。 A、2% B、5% C、10% D、20% 25、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元，取得该土地支付的价 款为10万元： 该楼房原价为60万元，已提折旧400万元。 经房地产 估机构 评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为5成。转让时缴纳各种税 费共27.5万元。计算土地增值税时的增值额为()万元。 A、400 B、62.5 C、300 D、100
21、下列各项中应征土地增值税的有（ ）。 A、房地产的继承 B、房地产的代建房行为 C、房地产的交换 D、房地产的出租 22、计算增值额时，下列有关扣除项目的说法不正确的有（ ）。 A、以出让方式取得的土地使用权，转让时可以扣除支付的土地出让金 B、以行政划拨方式取得的土地使用权，转让时可以扣除补缴的出让金 C、以从其他企业转让方式取得的土地使用权，转让时可以扣除向转出企业支付 的地价款 D、取得土地使用权时的登记过户手续费、契税、印花税等允许扣除，与转让土 地使用权有关的税金不可以扣除 23、某工业企业 2017 年转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入 5 000 万元， 该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计 3 700 万元，缴纳与转让办公楼 相关的税金 277.5 万元(其中印花税 2.5 万元)。下列土地增值税计算正确的是 ( ) 万元。 A、96.75 B、97.50 C、306.75 D、307.50 24、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的， 可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。 A、2% B、5% C、10% D、20% 25、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价 500 万元，取得该土地支付的价 款为 10 万元。该楼房原价为 600 万元，已提折旧 400 万元。经房地产评估机构 评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为 5 成。转让时缴纳各种税 费共 27.5 万元。计算土地增值税时的增值额为（ ）万元。 A、400 B、62.5 C、300 D、100