C、以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金 D、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金 【答案】ABCD 【解析】上述四种情况是纳税人为取得土地使用权支付的地价款 12根据契税的有关规定,有些特殊方式转移土地、房屋权属的,也将视同土地使用权转让、房 屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有()。 A、以土地、房屋权属作价投资 B、以土地、房屋权属抵偿债务 C、以获奖方式承受土地、房屋权属D、企业分立中承受原企业的土地、房屋权属 【答案】ABC 【解析】ABC均为土地房屋权属变更,属于契税征税范围,企业分立中,对派生方、新设方承 受原企业土地、房屋权属的,不征契税 13、下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有()。 A、进口货物的收货人B、进口货物的代理人 C、出口货物的发货人D、出口货物的代理人 【答案】AC 【解析】关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人,出口货物的发货人,进出境物品的所有人 14.下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()。 A、擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的 B、企业开业初期、生产经营尚未正规的 C、企业财务会计管理人员严重不足的 D、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 【答案】AD 【解析】核定征收的适用范围有六个方面,不包括BC 15在税务行政复议期间,可以停止执行税务具体行政行为的情形有( A、申请人认为需要停止执行的B、被申请人认为需要停止执行的 C、被申请人确实难以执行的 D、复议机关认为需要停止执行的 【答案】BD 【解析】行政复议期间,税务具体行政行为不停止执行,但发生四种情况可以停止执行,包括B D,还有申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理,决定停止执行的:法律、法规规定停 止执行的。 、判断题(本题型共20题,每题1分,共20分。请判断每题的表述是否正确,你认为正确 的,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√",你认为错误的,填涂代码"×"。每题判断正确 的得1分:每题判断错误的倒扣1分:不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型零分 为止。答案写在试题卷上无效。) 1在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。() 【答案】
C、以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金 【答案】ABCD 【解析】上述四种情况是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。 12.根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房 屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有（ ）。 A、以土地、房屋权属作价投资 B、以土地、房屋权属抵偿债务 C、以获奖方式承受土地、房屋权属 D、企业分立中承受原企业的土地、房屋权属 【答案】ABC 【解析】ABC 均为土地房屋权属变更，属于契税征税范围，企业分立中，对派生方、新设方承 受原企业土地、房屋权属的，不征契税。 13、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。 A、进口货物的收货人 B、进口货物的代理人 C、出口货物的发货人 D、出口货物的代理人 【答案】AC 【解析】关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人，出口货物的发货人，进出境物品的所有人。 14.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。 A、擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的 B、企业开业初期、生产经营尚未正规的 C、企业财务会计管理人员严重不足的 D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 【答案】AD 【解析】核定征收的适用范围有六个方面，不包括 BC 15.在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（ ）。 A、申请人认为需要停止执行的 B、被申请人认为需要停止执行的 C、被申请人确实难以执行的 D、复议机关认为需要停止执行的 【答案】BD 【解析】行政复议期间，税务具体行政行为不停止执行，但发生四种情况可以停止执行，包括 B D，还有申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；法律、法规规定停 止执行的。 三、判断题（本题型共 20 题，每题 1 分，共 20 分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确 的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确 的得 1 分；每题判断错误的倒扣 1 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分 为止。答案写在试题卷上无效。） 1.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ） 【答案】×
【解析】在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方均有权利与义务,而权利 与义务是不对等的 2总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,经批准,可由总机构向其所在地主管税务机关 统一办理一般纳税人认定手续。() 【答案】 【解析】一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的,应分别向其机构所在地主管税务机关申请 办理一般纳税人认定手续 3纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外, 其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。() 【答案】√ 4.在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。() 【答案】 【解析】提供货物加工修理修配劳务的收λ,缴纳增值税 5取消住房基金和住房周转金制度后,企业现有住房周转金余额如为正数,应将其计入企业的应 税收入总额,计算缴纳企业所得税。() 【答案】 【解析】取消住房基金和住房周转金制度后,企业现有住房周转金余额如为正数,也不再计入企 业应纳税收入总额,而直接作为七月的税后未分配利润,用于职工集体福利 6提取坏账准备金的企业,在计算企业所得税应纳税所得额时,实际发生的坏账损失大于已提取 的坏账准备金的部分,不能在发生当期直接扣除。() 【答案】 【解析】提取坏账准备金的企业,在计算企业所得税应纳税所得额时,实际发生的坏账损失大于 已提取的坏账准备金的部分,可以在发生当期直接扣除。 7外商投资企业的总机构设在中国境内,应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。() 【答案】√ 【解析】总机构设在中国境内的外商投资企业,属于我国税法规定的居民纳税人,应就来源于中 国境内、境外的所得向我国缴纳所得税。 8对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务,如果当年度其生产性经营收入未超过全部 业务收入的60%,即使在减免税期限内,也不能享受免税或减税优惠待遇。( 【答案】x 【解析】税法规定,对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务,如果当年度其生产性经 营收入未超过全部业务收入的50%,即使在减免税期限内,也不能享受免税或减税优惠待遇 9个人取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,均应自行申报 缴纳个人所得税。() 【答案】V 【解析】这是个人所得税自行申报纳税范围中规定的。 10王某与其任职的公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入3万元,当地上年职工平均工资为
【解析】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方均有权利与义务，而权利 与义务是不对等的。 2.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务机关 统一办理一般纳税人认定手续。（ ） 【答案】× 【解析】一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请 办理一般纳税人认定手续。 3.纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外， 其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ） 【答案】√ 4.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（） 【答案】× 【解析】提供货物加工修理修配劳务的收入，缴纳增值税。 5.取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额如为正数，应将其计入企业的应 税收入总额，计算缴纳企业所得税。（） 【答案】× 【解析】取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额如为正数，也不再计入企 业应纳税收入总额，而直接作为七月的税后未分配利润，用于职工集体福利。 6.提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取 的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。（） 【答案】× 【解析】提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于 已提取的坏账准备金的部分，可以在发生当期直接扣除。 7.外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】总机构设在中国境内的外商投资企业，属于我国税法规定的居民纳税人，应就来源于中 国境内、境外的所得向我国缴纳所得税。 8.对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务，如果当年度其生产性经营收入未超过全部 业务收入的 60％，即使在减免税期限内，也不能享受免税或减税优惠待遇。（ ） 【答案】× 【解析】税法规定，对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务，如果当年度其生产性经 营收入未超过全部业务收入的 50％，即使在减免税期限内，也不能享受免税或减税优惠待遇。 9.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报 缴纳个人所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】这是个人所得税自行申报纳税范围中规定的。 10.王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入 3 万元，当地上年职工平均工资为