注册会计师冲刺指导:税法复习重点难点 《税法》考试涉及面非常广泛,特别是单选、多选、判断这些客观题型,几乎每章每节的内容都涉及到了,但考生在复习的过程中, 不能只了解《税法》书的内容,必须在熟悉法规的基础上,抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税 法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点,对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结: 第一章税法概论 这一章每年的分值均在1分或2分左右,因此,大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税 收管理体制即可 第二章增值税法 这一章是全书最重要的章节之一,其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有 (1)征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等,什么情况下应征收増值税?什么情况下不应征收 增值税? 2)销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间,注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收 入,是含税的销售额还是不含税的销售额:特殊销售方式下的销售额,是含税的销售额还是不含税的销售额:视同销售货物行为销售额 的确定:进口货物销售额的计算 (3)进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准,不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围,进 项税额准许抵扣的时间。 (4)出口货物退税的计算,主要掌握"免、抵、退”的计税方法 第三章消费税法 这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有 (1)应纳税额的计算。在从价定率征收方法下,销售额的确定非常关键,销售额的确定方法与増值税的销售额的确定方法相同 (2)应税消费品己纳税款扣除的计算方法。 (3)自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等,无销售额时,其组成计税价格的确定和计算方法, (4)出口应税消费品应退税额的计算 第四章营业税法 这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握 (1)征税范围的9个税目,各税目适用的税率。 (2)各税目计税依据的确定方法。 (3)几种特殊经营行为的税务处理 (4)税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 第五章企业所得税法 这一章是全书重要的章节之一,分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有: 1)征税对象的规定和税率的具体运用 (2)应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算,关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此,本税种应重点掌握 收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费 工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握 (3)各种亏损的弥补 (4)应纳税额的计算方法。 5)税收优惠规定 (6)境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润(股息)应补税额的计算方法 第六章外商投资企业和外国企业所得税法 这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有 (1)税率的规定和具体运用 (2)应纳税所得额的计算,主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方 (3)税收优惠规定,主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定,其中获利年度的确认和应纳税 额的计算应重点把握 (4)境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整 第七章个人所得税法 这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。掌握的重点有: (1)应税所得有哪些项目,税率有何规定,尤其是税率的特殊规定 (2)应纳税所得额的计算,注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征,各项所得的费用扣除标准 (3)各项所得一般情况下应纳税额的计算,几项特殊问题应纳税额的计算
1 注册会计师冲刺指导：税法复习重点难点 《税法》考试涉及面非常广泛，特别是单选、多选、判断这些客观题型，几乎每章每节的内容都涉及到了，但考生在复习的过程中， 不能只了解《税法》书的内容，必须在熟悉法规的基础上，抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税 法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点，对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结： 第一章 税法概论 这一章每年的分值均在1分或2分左右，因此，大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税 收管理体制即可。 第二章 增值税法 这一章是全书最重要的章节之一，其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有： （1）征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等，什么情况下应征收增值税？什么情况下不应征收 增值税？ （2）销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间，注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收 入，是含税的销售额还是不含税的销售额；特殊销售方式下的销售额，是含税的销售额还是不含税的销售额；视同销售货物行为销售额 的确定；进口货物销售额的计算。 （3）进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准，不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围，进 项税额准许抵扣的时间。 （4）出口货物退税的计算，主要掌握"免、抵、退"的计税方法。 第三章 消费税法 这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有： （1）应纳税额的计算。在从价定率征收方法下，销售额的确定非常关键，销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 （2）应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 （3）自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等，无销售额时，其组成计税价格的确定和计算方法。 （4）出口应税消费品应退税额的计算。 第四章 营业税法 这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握： （1）征税范围的9个税目，各税目适用的税率。 （2）各税目计税依据的确定方法。 （3）几种特殊经营行为的税务处理。 （4）税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 第五章 企业所得税法 这一章是全书重要的章节之一，分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有： （1）征税对象的规定和税率的具体运用。 （2）应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算，关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此，本税种应重点掌握 收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、 职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 （3）各种亏损的弥补。 （4）应纳税额的计算方法。 （5）税收优惠规定。 （6）境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润（股息）应补税额的计算方法。 第六章 外商投资企业和外国企业所得税法 这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有： （1）税率的规定和具体运用。 （2）应纳税所得额的计算，主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 （3）税收优惠规定，主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定，其中获利年度的确认和应纳税 额的计算应重点把握。 （4）境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 第七章 个人所得税法 这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。掌握的重点有： （1）应税所得有哪些项目，税率有何规定，尤其是税率的特殊规定。 （2）应纳税所得额的计算，注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征，各项所得的费用扣除标准。 （3）各项所得一般情况下应纳税额的计算，几项特殊问题应纳税额的计算
(4)各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、卬花税法、契税法 这七个税种内容不多且较简单,考大题目的可能性小,各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点: 1)征税的对象、范围。纳税人和税率的规定,确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定,哪些项目应征税或不应征税 2)应纳税额的简单计算,注意各税种的计税依据。 第十四章土地增值税法 这章要掌握的主要内容是 (1)征税范围的界定和具体情况的判定 (2)应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点,每项内容必须搞清楚。 (3)应纳税额的计算方法,掌握第二种计算方法较方便 (4)税收优惠政策 第十六章关税法 本章主要掌握 1)关税的完税价格,一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格,进出口货物完税价格中的运费 保险费的计算 (2)税收优惠的种类和具体规定 (3)应纳税额的计算和征收管理的具体规定 第十七章税收征收管理法 这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法,它适用于前面每一个实体税种的征收管理 其内容除了独立命题考试外,每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容: (1)税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 (2)税款的征收方式,税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式,与税款征收有关的其他问题。 (3)违反税收管理行为的处罚规定 (4)对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定,注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 第十八章税务行政法制 这章的重点内容 (1)税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 (2)税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定 (3)税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决 (4)行政赔偿的范围、方式和标准
2 （4）各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 这七个税种内容不多且较简单，考大题目的可能性小，各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点： （1）征税的对象、范围。纳税人和税率的规定，确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定，哪些项目应征税或不应征税。 （2）应纳税额的简单计算，注意各税种的计税依据。 第十四章 土地增值税法 这章要掌握的主要内容是： （1）征税范围的界定和具体情况的判定。 （2）应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点，每项内容必须搞清楚。 （3）应纳税额的计算方法，掌握第二种计算方法较方便。 （4）税收优惠政策。 第十六章 关税法 本章主要掌握： （1）关税的完税价格，一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格，进出口货物完税价格中的运费、 保险费的计算。 （2）税收优惠的种类和具体规定。 （3）应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 第十七章 税收征收管理法 这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法，它适用于前面每一个实体税种的征收管理， 其内容除了独立命题考试外，每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容： （1）税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 （2）税款的征收方式，税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式，与税款征收有关的其他问题。 （3）违反税收管理行为的处罚规定。 （4）对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定，注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 第十八章 税务行政法制 这章的重点内容： （1）税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 （2）税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 （3）税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 （4）行政赔偿的范围、方式和标准