选择不同的预算管理模式 -初创期企业，以资本预算为起点的预算管理模式 。投资项目的分析决策过程、从制度上确定资本预算的程序 和方法 -高速发展期企业，以销售为起点的预算管理模式 。基于销售预测编制销售预算及销售费用预算 。以销定产编制生产费用等职能预算 。以职能预算为基础，编制综合财务预算 -成熟期企业，以成本控制为起点的预算管理模式 。实现成本目标即实现利润—目标成本法 衰退期企业，现金流量为起点的预算管理模式 。现金预算一以现金周转为核心，避免不合理支出 第六章中长期融资管理
第六章中长期融资管理 选择不同的预算管理模式 – 初创期企业，以资本预算为起点的预算管理模式 ⚫ 投资项目的分析决策过程、从制度上确定资本预算的程序 和方法 – 高速发展期企业，以销售为起点的预算管理模式 ⚫ 基于销售预测编制销售预算及销售费用预算 ⚫ 以销定产编制生产费用等职能预算 ⚫ 以职能预算为基础，编制综合财务预算 – 成熟期企业，以成本控制为起点的预算管理模式 ⚫ 实现成本目标即实现利润——目标成本法 – 衰退期企业，现金流量为起点的预算管理模式 ⚫ 现金预算——以现金周转为核心，避免不合理支出
预算的准备 。1、机构保证--预算委员会 。成员：CEO、CFO、职能部门负责人 。职责：确定企业一定时期的总体经营目标及各部门 的目标、审查协调各部门编制的预算、确定总预算、 监督预算执行、评价预算执行结果 。2、编制部门--预算长领导的（会计）部门 。3、最高管理层的支持 。4、全员的参与 第六章中长期融资管理
第六章中长期融资管理 预算的准备 ⚫ 1、机构保证----预算委员会 ⚫ 成员：CEO、CFO、职能部门负责人 ⚫ 职责：确定企业一定时期的总体经营目标及各部门 的目标、审查协调各部门编制的预算、确定总预算、 监督预算执行、评价预算执行结果 ⚫ 2、编制部门----预算长领导的（会计）部门 ⚫ 3、最高管理层的支持 ⚫ 4、全员的参与
如何制定预算 。步骤： 。1、明确发展规划 ·2、制定销售预算 ·3、开始编制其他分预算 。4、相互协调以决定各分预算方案 ·5、检讨各分预算 ●6、分发经核准的预算 第六章中长期融资管理
第六章中长期融资管理 如何制定预算 ⚫ 步骤： ⚫ 1、明确发展规划 ⚫ 2、制定销售预算 ⚫ 3、开始编制其他分预算 ⚫ 4、相互协调以决定各分预算方案 ⚫ 5、检讨各分预算 ⚫ 6、分发经核准的预算
预算编制--=一个例子 例如，长虹公司在计划年度生产一种产 品，销售单价为80元，根据规划全年四 个季度的销售数量预计分别为2000件、2 500件、2000件和2500件，每季的商 品销售收入当季收到货款的占40%，其 余下季收讫，期初应收账款余额为20 000元。 第六章中长期融资管理
第六章中长期融资管理 预算编制------一个例子 ⚫ 例如，长虹公司在计划年度生产一种产 品，销售单价为 80元，根据规划全年四 个季度的销售数量预计分别为2 000件、2 500件、2 000件和 2 500件，每季的商 品销售收入当季收到货款的占 40%，其 余下季收讫，期初应收账款余额为 20 000元
长虹公司的销售预算 长虹公司销售预算(2000年度) 单位：元 摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 预计销售量（件） 2000 2500 2000 2500 9000 预计销售单价（元） 80 80 80 80 80 预计销售金额 160000 200000 160000 200000 720000 期初应收账款 20000 20000 第一季度销售收入 64000 6000 160000 现 第二季度销售收入 80000 120000 200000 第三季度销售收入 64000 96000 160000 收 第四季度销售收入 80000 80000 现金收入合计 84000 176000 184000 176000 620000 理
第六章中长期融资管理 长虹公司的销售预算 160 000 720 000