第1章农村信用合作业务1359 记载在一定时期之后，必须进行结账，以审核账务记载，计算 2.信用站的账簿设置及核算。 收支损益，总结归纳一定时期内的账务内容。结账又分为： (1)并表制信用站的账簿设置及核算。凭证使用、账簿 日结。根据各分户账余额编制余额表，根据会计凭证编 设置，账务处理、账务核对等方面与管辖信用社相同。在科 制科目日结单，凭此登记总账。 目使用上由于信用站不单独计算盈亏，故一般不使用各项业 月结。在日结基础上，根据月计表所规定反映的内容做务员费用、营业外支出、损益三个科目，其余可视业务需要， 好各种数据统计，以正确全面地反映当月业务经营活动使用相应的会计科目。信用站与管辖社之间的资金往来，使 情况。 用“社内往来”科目，双方往来应做到当日入账，每月底双方 (3)对账。这是保证账务记载正确的重要措施，分为两余额应保持一致，并互送对账单。 种形式：一是每日核对，即在结账的同时核对总分类账与明 信用站年终应将业务收入、利息支出两科目账户余额，填制 细分类账的记载是否相符，会计账务中库存现金数额与出纳 明细表，通过“社内往来”科目上划管辖社，并结平3科目余额。 实际现金收付和库存是否相符。二是定期核对，主要是通打 (2)并账制信用站的账簿设置及核算。 分户账（卡）的余额，账据相互核对，核对计息积数，检查账实 ①账簿设置： 是否相符，以及各存贷款户的内外账务核对。 会计科目。信用站按照管辖信用社规定的业务经营范 围，使用有关会计科目。对经营业务中发生的各项业务收入 农村信用站会计核算(Accounting of Rural Credit 和支出等科目的使用，可采取直接向信用社并账的办法处 理，不设明细账。 Station) 会计凭证。信用社使用的会计凭证根据会计制度规定 信用站是农村信用社的代办机构，故不实行独立核算， 使用，在信用社领取，不准自行印制。各种凭证不得混用。 但其账务是信用社账务的组成部分，信用站的业务活动和财 账簿。信用站不设总账，用“业务报账表”代替，只设分 务收支采用并账制或并表制。 户账，现金日记账和登记簿。 所谓并账制，就是信用站办理的业务和发生的财务收支 ②操作规范。信用站在办理业务时，必须坚持做到当时 定期向管辖信用社报账，由信用社并入本身账务进行核算。 逐笔记账，并逐笔自我核对传票、账，簿、现金四相符。存款 并账制是信用站会计核算的基本形式。 业务要做到账折核对，贷款业务要与贷款户当面核对交、欠 所谓并表制，就是信用站的业务活动和财务收支用报表 贷款的金额和余额。 形式并人信用社，即每月底，编制月计表报送信用社，信用社 ③会计核算。信用站办理存、贷款业务的核算手续，以 汇入总账，编制汇总月计表，按农业银行总行规定，必须是业 及利息计算的方法与信用社相同。为了加强监督，增设了存 务量大，干部能力强，有两人以上的信用站，经县联社批准 贷业务监督账卡。 后，才能实行并表制。 ④日常账务核对。为了保证账款不错不乱，真实完整， 1.信用站会计核算的基本规定。 信用站要坚持每天对账务进行一次核对。 (1)信用站会计核算必须做到“五无、六相符”。 核对账款。全部现金收人传票要合计金额，应等于当日 (2)信用社应根据信用站的业务量大小，离社远近、保管 现金日记账的收入合计数：全部现金付出传票合计数，应等 条件分别核定信用站的业务周转金。超过规定的部分必须及 于当日现金日记账的付出合计数：现金日记账的本日最后余 时送交信用社。对并账制信用站业务周转金实行“全额交 额，应与实际库存现金核对相符。 回，重新领取”的办法。 核对传票与分户账。根据当日各存、贷款科目收付传票 (3)信用站对重要空白凭证要妥善保管，并按规定建立与有关存贷款分户账逐笔核对相符。 登记使用制度。 每天营业终了，应将结存的存单、贷款借据、收款凭证等 (4)实行并账制的信用站，办理各项业务时一律通过现 重要空白凭证进行盘存，并同各种传票、账、表、印章、，现金一 金收付处理。且必须定期向信用社报账，报账时间最长不超 起放入保险柜，不得随意存放。 过十天。实行并表的信用站，每旬填制会计报表报信用社审 ⑤信用站的报账制度。信用站要按照信用社规定的日 查汇总。 期到信用社报账。报账时，应编制一式三份“信用站业务报 (5)实行并表制信用站，对已使用的账，表，凭证等会计账表”连同报账期内全部收付传票、各种存贷款分户账、股金 档案，应在年终决算后抄具清单上交管辖社统一存档保管。账、储蓄监督卡和贷款借据、现金日记账、全部业务周转金以 并账制的信用站，已使用的账、表也要在年终决算后，抄具清及未使用和作废的重要空白凭证一并带到管辖信用社。报 单，上交管辖社统一保管，不得散失。 账前做好下列工作： (6)信用站业务人员更换时，离职业务员要把经办的全 填制各科目汇总传票。为了便于管辖社按科目审核凭 部业务、内外账、现金、凭证、报表及印鉴等全部核对清楚，做证和汇总记账，在编制账表前，可按科目清分传票，再分别 好资金平衡表，科目分户的余额表和移交清册，在信用社的 收，付加计传票张数和收付金额，填制各该科目的汇总现金 监督下，切实办清交接手续，方能离职。事后如发现业务账 收入传票和汇总现金付出传票。汇总传票摘要栏注明：“× 务上问题，属于前任经办的，仍由前任业务员负责。 ×信用站×月×日至×月×日汇总传票”，并在附件处注明
1360第七篇其他金融机构实务定量分析 附件张数。 辖社往来一样，由县联社集中逐笔对账：另一种是通过县联 报账表的编制。根据报账表各科目上期余额，填入本期 社逐笔记账。 报账表有关科目的“本期收方发生额”和“本期付方发生额” 县联社集中逐笔对账的核算方法，在原理上与银行的县 栏，并结出本期余额栏。由于信用站的业务周转金实行全 辖往来核算方法基本相同，但仍然有其自身的特点：在科目 交、重领的办法，因而上期和本期均无余额。它的本期收方上使用063联社往来科目，并在本科目下分设往户和来户进 发生额，即为本期领入数，应直接根据现金日记的本期收入 行核算：不独立核算的信用社网点，一殷不能参加联社往来， 数填人。业务收入科目只填收方发生额，业务支出科目只填汇差资金是联社往来科目收、付余额轧抵后的差额，收大于 付方发生额。这些科目因信用站都不设有细户账，所以也不付为应付汇差，付大于收为应收汇差：联社往来一般按季结 需结计余额。然后再分别加计报账表的收、付发生额小计息，由各社在联社往来分户账户上用积数的方法计算，由县 数，填入报账表的发生额“小计”栏内。收付发生额小计轧差 联社结算。由于实行的是差别利率，故各社在结息时，应分 数，即为本期应上交的现金总额，填入本期收付方发生额下 别计算收方积数和付方积数，根据规定的利率算出利息，并 面的“交现”栏，最后收、付发生额栏合计平衡。 将双方利息进行轧差，若是收方计算出的利息数大于付方计 填写附报资料。根据重要空白凭证登记簿的记载，按凭 算出的利息数，为应付利息，反之为应收利息。 证种类分别在报账表附表填写上期结存、本期领用、开出、作 县联社逐笔记账的核算方法是双方互送报单，但每笔往 废和结存份数。 来账务都通过县联社核算，所以又称间接往来。在社与社之 结平本期现金日记账。信用站在领取业务周转金时，应间的往来核算上，分为发报社的核算、收报社的核算和县联 在现金日记账收入栏登记领入金额，在摘要栏注明“领取业社的核算。联社往来计息由县联社按季根据所记的分户账， 务周转金”字样。以后按照业务发生的先后顺序，逐笔登记用积数的方法计息。汇差资金应按规定期限或额度及时清 各项业务的现金收、付金额并结记现金日记账余额，报账期算。应付汇差资金的信用社应主动通过开户银行汇款划到 现金日记账的最后余额，即为应交回管辖社的现金总数。现 县联社：应收汇差资金的信用社由县联社通过开户银行汇款 金全额上交后，信用站即无业务周转金。因此，必须在现金日 划到信用社。在信用社与县联社之间往来的核算上，与社社 记账上登记一笔上交现金的付出记录，摘要栏注明“上缴信 之间往来核算相同，即县联社即是发报社，也是收报社。 用社现金字样”。与领取时一样，也不填制传票，并结平现金 在联社往来核算上，还有调剂资金的核算，这里所指的 日记账。 调剂资金是信用社与信用社之间，信用社与联社之间，因资 自我核对，试算平衡。报账表编制完毕，还必须全面地 金相互拆借而发生的资金往来，不包括信用社与本系统以外 进行自我核对和试算平衡。保证报账期内的账、表、卡（据）、 的资金拆借，设置067资金调剂专用科目反映。 款、物（重要空白凭证）相符。一是报账表的收付发生额合计 数，应与现金日记账和汇总传票的收付合计数各自相等。二 行社往来核算(Current Account of the Bank,Pop- 是报账表上的“交现“金额，必须与实存现金数核对相符。三ular Bank and Other Financial Agency) 是报账表各存，贷科目本期余额，应与有关科目分户账余额 行社往来核算指信用社与中国农业银行和其他金融机 相加之和核对相符。储蓄存款卡片账和贷款借据要分别与构之间，由于办理结算业务和资金相互往来而发生的账务关 储蓄存款各档次分户账和贷款分户账核对相符。四是报账系，包括转存银行款的核算、交存存款准备金的核算，借入银 表附表上各种空白重要凭证“结存”数，应与各种类空白重要 行款的核算和同业往来核算。 凭证实存数分别核对相符。本期开出和作废份数及凭证号 1.转存银行款的核算。信用社在资金营运过程中的间 码，应与空白重要凭证登记簿的记录相符。 歇资金和业务周转金，都要在就近的中国农业银行开立往来 经自我核对无误后，在报账表上加盖信用站公章和经办 账户。在这个往来账户中，也核算行社相互之间的委托业 人员名章，并编列报表顺序号（从年初起编，次年重编），然 务，以及因办理转账结算，实行同城票据交换而发生行社之 后由本人到管辖社报账。 间的资金往来。此外，为方便城乡结算，信用社也可以在县 中国农业银行开立辅助账户。对长期不用的资金也可在中 联社往来核算(Inter Popular Bank Current Account) 国农业银行开立定期存款账户。信用社在中国农业银行开 联社往来核算指信用社与县联社、信用社与信用社之间 立往来户，由开户行编给账号，使用开户行发给的现金、转账 往来业务的考核与计算。如信用社与县联社各种基金的上交支票和现金交款单办理存取业务。核对时要注意账号、户名 与下拨，县联社自办县辖社之间的通汇业务，社社之间的资 是否一致，防止串户。要定期勾对账目，按现金发出账单，及 金相互调剂等，都属于联社往来业务的范围。 时定期向开户行报送“转存银行款未达账清单”，以便及时发 为了解决社社之间往来业务的核算，各地有不同的做 现问题：采取正确措施，保证资金安全。往来账户的核算包 法。在1998年以前，大体有两种：一种是参加中国农业银行括存入银行现金时的核算，提取现金时的核算，转账业务的 系统的县辖往来：另一种是县联社自办县辖往来。县联社自 核算，所社合署办公的核算。定期存款户的核算包括存人时 办县辖往来，一般也有两种方法：一种是同中国农业银行县的核算，到期时的核算和辅助账户的核算
第1章农村信用合作业务1361 2.交存存款准备金的核算。根据规定，农村信用社要 比上年同期增长的百分比。结算业务量可以用笔数为单位进 向中国人民银行(1998年以前向中国农业银行)按各种存款 行计算：也可以用结算资金总量为单位进行计算。两者都能 总额的一定比例交存存款准备金，其计算方法是按信用社月 反映考核期经营单位的业务规模。如果二者结合，说明的问 末各项存款余额为基数，乘以交存比例，次月五日内进行调 题更全面准确。其计算公式： 整余额增减。其核算内容包括交存和调整时的核算。与转 考核期结算上年同期结算 存银行款一样，按季结息。利率由中国人民银行确定，其利 结算业务笔数增长率：业务总笔数ˉ业务笔数 上年同期结算业务笔数 息收人也列入“转存银行款利息收入户”。 ×100% 3.借人银行款的核算。信用社资金周转因季节性需要或 考核期结上年同期结 发生临时性困难时，可以向中国人民银行申请借款。其核算包 括借入时的核算和归还时的核算，中国人民银行对信用社贷 结第业务金领婚长率-防叠最会簧×0% 款，一般采取按季结息的办法。因此信用社归还中国人民银行 此项指标反映信用社结算业务的扩大，必然能使存款余 借款时，只还本金，其利息由中国人民银行主动算出计息积数 额增加，为企业盈利创造了前提条件。 和利息金额，用特种转账传票从信用社转存银行款往来户上主 4.信托租赁业务增长率。指信用社开展信托租赁业务 动扣款后，通知信用社。借款信用社在结息期前要匡算好自己 在考核期比上年同期增长的幅度，一般可用信托租赁笔数或 的“头寸”，在往来户上保持足够的存款余额，以备支付。 项目数为单位进行比较：也可以用总金额进行比较。计算 4.往来的核算。同业往来指信用社与中国人民银行、 公式： 中国农业银行及信用社以外的其他金融机构的资金往来。 考核期信托租上年同期信托租 其核算内容包括： 信托租凭笔数赁总笔数（项目数）赁总笔数（项目数） (项目数)增长率上年同期信托租赁总笔数（项目数） ×100% (1)信用社与中国人民银行的资金往来，只有中国人民 银行向信用社开办定期存款（也称特种存款）一种，期限一 考核期信托上年同期信托 年，到期归还本息。信用社向中国人民银行办理定期存款 信托租赁总金额增长率_租赁总金额租赁总金额 上年同期肩租赁总金额×100% 时，应使用“068存入中国人民银行特种存款”专用科目，利息 此指标是反映信用社开展信托租赁业务的状况。目前， 收入列“094非业务收入转存银行款利息收入”账户，其他核 我国信用社还没有开展此业务。 算手续与转存银行款定期户基本相同。 5.咨询业务增长率。指在考核期，信用社的咨询业务与 (2)信用社与其他商（专）业银行及其他金融机构往来的 上年同期的增长比例。计算公式： 核算。使用“065同业往来科目”并要双方反映余额，其他核 考核期咨上年同期 算方法与转存银行款基本相同。 咨询业务增长率=询业务数二咨询业务数 ×100% 上年同期咨询业务数 信用社经营规模考核指标(Criterions for Evaluation 信用社财务收支考核指标(Criterion for Evaluation of of Popular Bank Scale of Operation) 为了评价信用社的经营状况，就要制定一系列的考核标 Popular Bank Financial Receipts and Expenditures) 准，说明其经营成果。一般常用的指标有： 信用社在经营信用业务过程中，对自身财务收支和经营 1.存款增长率。是指信用社本年度各项存款月平均余 成果进行综合性核算考核。财务收支贯穿信用社业务活动 额较上年各项存款月平均余额增长的百分比。其公式： 的全过程，管好用好内部资金，提高资金利用效率，保证业务 本年度各项存上年各项存款 活动的资金需要，改善经营，降低成本，提高自身经济效益， 存款增长率：款平均余额月平均余额×10% 是信用社财务收支考核的根本目的，信用社是经营货币、信 上年各项存款月平均余额 用业务的特殊企业。业务活动表现为资金活动，财务收支状 增长率越高，信用社存款规模越大，信贷资金实力就越 况，是影响经营成果的主要因素。因此制定业务收人增长 雄厚。 率、业务支出增长率、贷款呆账率等考核指标。 2.贷款增长率。是指信用社本年度贷款平均余额与上 1.业务收入增长率。指信用社在考核期，在业务经营 年贷款平均余额的比例。其计算公式： 中所取得的纯营业性收人和内部非营业性的收入与上年同 本年贷款上年贷款 期收入相比增加的比值。营业收入包括多项贷款利息收入 贷款增长率。平均余额平均余额 ×100% 代理各项贷款利息收入，代理业务其他收入，手续费收人及 ˉ上年贷款平均余额 信托收入等：非营业性收入包括同业及联行往来利息收入、 此项指标反映考核时期信用社贷款规模的变化，比例越 缴存存款利息收入、贷款利差补贴收入、出纳长款收入、结算 高，贷款能力越强，为本企业盈利越多。但是贷款率增加，而 罚款收入及其他收入。其计算公式： 贷款逾期率也增加，反映贷款存在问题，需要总结经验，采取 考核期业上年同期业 措施，解决问题。在正常情况下，此指标越高效益越好。 3.结算业务增长率。指信用社在考核期，结算业务总量 业务收人培长率-产锋合调务整入疆×10侧%
1362第七篇其他金融机构实务定量分析 增长率越高，信用社盈利越高。 职工创收总额 2.业务支出增长率。指信用社在业务经营过程中能付 职工创收率=信用社在考核期总收人×100% 出的纯营业性支出和内部非营业性支出的总和与上年同期 信用社盈利考核指标(Criterion for Evaluation of 支出总额增加额的比率。纯营业性支出包括各项存款利息 Popular Bank Profit) 支出、其他利息支出、代理业务其他支出、税款、手续费支出、 信用社盈利考核指标指信用社经营成果指标。它能全 固定资产折旧支出、钞币运送费支出、邮电费、业务印刷费、面、综合地反映信用社自身经济效益。主要考核投资盈利 出纳费、储蓄宣传费、储蓄代办费支出、业务宜传费支出、租率、职工创利率，盈利增长率。 赁费支出、信托业务支出及其他支出。非营业支出包括同业 1.投资盈利率。指信用社用以投资的资金总额与投资收 及联行往来支出、结算赔偿支出、老少边穷地区补贴支出、业 益的比率。这里信用社的投资是指用于直接投资的项目和间 务咨询费、契约合同公证费、信用社亏损补贴支出、损失款项 接投资购买的多种有价证券。投资收益较高，但也存在高 支出、出纳短款支出，法律顾问聘请费、离休退休退职费、保 风险。 险费、其他支出等。其计算公式： 考核期业上年同期业 投资盈利半-譬×10% 务支出总额务支出总额 业务支出增长率=上年同期业务支出总额 ×100% 此项指标越高，信用社的盈利越多。 2.职工创利率。指信用社在考核期内，利润总额与全体 此项指标越高，反映信用社经营管理较差，将严重影响 员工的比。即指职工平均创利额。 经营成果。该指标越小越好。 3.贷款呆账率。指信用社发放的贷款中，形成呆账的贷 职工创利率。考核期利润总额 职工总数 款总额与考核期全部贷款总额的比值。其计算公式： 此项指标越高越好，说明该社效益高。 贷款呆账率=贷款呆账余额×100% 3.盈利增长率。指信用社考核期盈利总额与上年同期 贷款总余额 这项指标越高，信用社的损失将越大，这是贷款业务中 盈利总额之差和上年同期盈利总额之比。其计算表达式： 时刻防范的风险。 考核期盈上年同期 盈利增长率。利总额一盈利总额 ×100% 上年同期盈利总额 信用社成本考核指标(Criterion for Evaluation of 此项指标是考核信用社经营成果重要指标，是信用社盈 Popular Bank Cost) 利的标志，只有逐年提高，信用社才具有旺盛的竞争能力。 信用社成本考核指标是信用社成本是指信用社在经营 过程中多种费用支出（包括营业支出、非营业支出、管理费 信用社贷款效益考核指标(Criterion for Evaluation 用)的总和。成本越高，盈利则越低，成本越低，收益则越高。 of Popular Bank Benefit of Loan) 所以成本是决定企业经营成果的关键因素，必须严格控制。 信用社贷款效益考核指标是衡量信用社贷款活动优劣 对信用社成本考核指标主要有存款付息率、贷款收息率、收 的标志。贷款效益从定量分析来说，就是贷款占用量与生产 入成本率、职工创收率。 总量乘以贷款占投人资金总量的比重之间的比例关系。但 1.存款付息率。指各项存款余额总和与和各项存款与 这种比率的大小又受贷款周转、贷款逾期、贷款采账和贷款 付利息总额之比率。这是影响成本的主要指标。其计算 收回等因素影响。所以考核贷款效益要建立指标体系。其 公式： 中主要指标有资金利用率、贷款周转率、贷款生息率、贷款收 存款付息率.各项车存款利息支出总额×1O0% 各项存款余额总和 息率，贷款逾期率、贷款呆账率、贷款收回率。 2.贷款收息率。指信用社各项贷款余额之和与多项贷 1.资金运用率。是指信用社在考核期资金运用总额与 款收入利息之和的比率。其公式为： 资金来源总额的比率。是考核信用社资金运用程度的指标。 贷款收息率=各项贷款利息收分总额×100% 其计算式为： 各项贷款余额之和 各项贷款平均余额 3.收入成本率。指信用社在经营过程中投入与产出的 资金运用率·信货基金十各项存款余额×10% 对比关系，即总成本与总收入之间的比率，它反映信用社经 +借入资金平均余额 营成果的主要指标。其计算公式如下： 此项指标是考核资金运用的重要指标，比值高说明运用 总成本 程度较高，但不能超过中央银行规定的75%，指标低，反映 收人成本率=各项亚务收入×10% 资金有闲置浪费，要积极运用出去。 在利率基本稳定的条件下，信用社收入成本率越低，经 2.贷款周转率。是指信用社在考核期内，贷款累计收回 营成果越好。 额与贷款平均占用额之间的比率。贷款周转率加快，表示流 4.职工创收率。指信用社在正常业务外，通过经营和提 动资金周转加速。在贷款投放为一定量的情况下，加速周转 供劳务所取得的收入占信用社总收入的比率。其公式： 可以创造更多的效益。其公式为：
第1章农村信用合作业务1363 贷款周转率（次数）一考核期贷款平均占用额 考核期贷款累计发放额 值得注意的是防止采用借新还旧的方式，增加贷款累计 收回额，人为地扩大贷款收回率。 贷款周转率同贷款累计发放额成正比，与贷平均占用额 贷款收回有到期贷款收回，逾期贷款收回、呆账贷款收 成反比。贷款累计发放额越大，周转越快，贷款平均占用额 回、贷款净收回之分，形成不同的比率： 越大，则贷款周转越慢，但要注意，贷款累计发放额，必须是 (1)到期贷款收回率。是指考核期的累计还款额与到期 再生产过程中实现的发放额，而不包括人为的发新还旧的虚 贷款总额的比率。其计算公式为： 假累计发放额。 到期贷款回收率。考核期到期贷款回收总额 ×100% 贷款周转期。流动资金平均占用额 同期到期贷款总额 (天数) =年（季，月）销售收入总额×360（或90、或 (2)逾期贷款收回率。指逾期贷款还款额与逾期贷款总 30) 额的比率。其计算式为： 上述两个表达式可以互相换算。 逾期贷款收回率，考核期逾期贷款还款总额 ×100% 3.贷款收息率。指信用社在考核期内，贷款利息收入额 同期逾期贷款总额 与贷款平均占用额的比率。此指标即反映企业使用贷款的数 (3)呆账贷款收回率。指考核期呆账贷款还款总额与同 量和质量状况，又反映了信用社经营效益的状况，其计算式为： 期呆账贷款总额的比率。其公式为： 贷款收息率=贷款平均古用额 贷款利息收入额 ×100% 呆账贷款收回率.考核期呆账贷款还款总额×1OO% 同期呆账贷款总额 此项指标的高低，对信用社收益是重要因素。贷款收息 (4)贷款净收回率。指贷款净收回额与贷款净发放额的 率高，只能说明金融企业效益好，不能说明贷款效益一定就 比率。反映当年发放贷款收回程度，即贷款余额下降的状况， 好，因为逾期贷款要罚息，这可能增加利息收入，但逾期贷款 其公式为： 是贷款效益不好的反映。然而贷款收息过低，又会影响信用 贷款净收回率=贷款净收回总额】 ×100% 社收益。所以此指标要与其他指标联合使用。 贷款净发放额 4.贷款生息率。指考核期贷款本利收回笔数与贷款发 放笔数的比例。其表达式为： 信用社经营成果考核指标(Criterion for Evaluation 贷款生息率=本利收回笔数、 of Popular Bank Business Result) ×100% 贷款发放笔数 信用社经营成果考核指标指信用社阶段经营结果的评 此指标越高越好，争取达到100%，它能一目了然地反映 价标准。信用社经营，可能盈利，也可能亏损，所以要从各方 贷款效益情况。它与贷款收息率为互补指标，如果收息率较 面考核，分别说明情况，总结经验，改善管理，增加收益。一 高，生息面也高，才能取得较好经济效益。 般建立这样几项主要指标：各项存款增长率、股金增长率、贷 5.贷款逾期率。指在考核期内，逾期贷款与全部贷款平 款逾期收回率、资金周转率、资金损失率、人均纯益增长 均占用额之比，它反映贷款的风险程度。其公式为： 率等。 贷款逾期率=逾期贷款余额×100% 1.各项存款增长率。指信用社在考核期间，各项存款总 期末贷款余额 额增长的幅度。是反映信用社吸收资金能力的指标。其计 此项指标越小越好，即反映贷款使用的经济效果，又可 算公式为： 以反映流动资金的使用效果。 本年各项存上年各项存 6.贷款呆账率。是指呆账余额与同期各项贷款余额的 各项存款增长率.款平均余额款平均余额×1O0% 比值。它反映贷款本息的风险损失程度。呆滞贷款是指逾期 上年各项存款平均余额 三年以上的贷款。多半指因借款人或担保人宣告破产、或者 在此项指标下，还可以建立，储蓄存款增长率，企业存款 借款人死亡，或者遭受重大自然灾害和意外事故损失巨大而 增长率，财政存款增长率等指标。进一步说明各项存款增长 无法偿还的贷款。其计算公式为： 情况。 贷款呆账率=呆滞贷款+呆账贷款 ×1009% 2.股金增长率。指信用社在考核期内，股金增加变动情 全部贷款平均占用额 况增资扩股的比例。增加股金是信用社重要资金来源。其 7.贷款收回率。是信用社在考核期贷款累计收回额与 计算式为： 贷款平均余额的比率。反映每一单位贷款在一定时期归流的 新增股金总额 次数。其计算公式为： 股金增长率一原始股金总额×100% 贷款收回率·一期末贷款平均余额 贷款累计收回额 3.贷款逾期收回率。指信用社在考核期间，收回逾期贷 款金额占全部贷款金额的比率。此项指标与逾期贷款收回率 上述计算式，如果贷款平均占用余额不变，贷款累计收 指标是有差别的，即贷款额与逾期贷款额的差别。但也有人 回额越大，表示单位信贷资产归流频率高，周转速度加快，效 把二者视为一个指标。 益提高：如果累计收回额不变，降低平均余额，表示以较小的 占用增加完成了较大的产出。 贷教逾期收回率.鸿餐资餐×10%