资讯与沟通 ◆与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处 理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者 权益履行经营管理责任的程序和记录。 ◆与财务报告相关的沟通包括使员工了解各自在与财务报 告有关的内部控制方面的角色和职责，员工之间的工作联 系，以及向适当级别的管理层报告例外事项的方式
◆与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处 理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者 权益履行经营管理责任的程序和记录。 ◆与财务报告相关的沟通包括使员工了解各自在与财务报 告有关的内部控制方面的角色和职责，员工之间的工作联 系，以及向适当级别的管理层报告例外事项的方式
人、控制活动 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行 的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、 实物控制和职责分离等相关的活动。 5、 监督 对控制的监督指被审单位评价内部控制在一段时 间内运行有效性的过程，该过程包括及时评价控 制的设计和运行，以及根据情况的变化采取必要 的纠正措施
控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行 的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、 实物控制和职责分离等相关的活动。 对控制的监督指被审单位评价内部控制在一段时 间内运行有效性的过程，该过程包括及时评价控 制的设计和运行，以及根据情况的变化采取必要 的纠正措施
10.2 销售循环的控制测试 ☐10.2.1 销售循环涉及的主要凭证与会计记录 涉及的重要凭证与会计记录 有以下几种： (1)顾客订货单 (2)销售单 (3)发运凭证 (4)销售发票 (5)商品价目表 (6)贷项通知单 (7)应收账款明细账 (8)营业收入明细账 (9)折扣与折让明细账 (10)汇款通知书 (11)现金日记账和银行存款日记账 (12)坏账审批表 (13)顾客月末对账单 (14)转账凭证 (15)收款凭证
涉及的重要凭证与会计记录 有以下几种： （1）顾客订货单 （2）销售单 （3）发运凭证 （4）销售发票 （5）商品价目表 （6）贷项通知单 （7）应收账款明细账 （8）营业收入明细账 （9）折扣与折让明细账 （10）汇款通知书 （11）现金日记账和银行存款日记账 （12）坏账审批表 （13）顾客月末对账单 （14）转账凭证 （15）收款凭证 ◼10.2.1 销售循环涉及的主要凭证与会计记录 10.2 销售循环的控制测试
10.2.2 销售循环涉及的主要业务活动 订货单 接受顾客订单 销售单 批准赊销信用 向客户交付货物 销售发票 发运凭证 向顾客开具账单 应收账款明细账、 主营业务收入明细账 汇款通知书及银行存款日记账等 记录销售 办理和记录现金、 银行存款收入 客户对账单 注销坏账 定期与客户、开户银行对账 计提坏账准备、注销坏账 银行对账单
10.2.2 销售循环涉及的主要业务活动 订货单 销售单 发运凭证 应收账款明细账、 主营业务收入明细账 汇款通知书及银行存款日记账等 接受顾客订单 批准赊销信用 向客户交付货物 向顾客开具账单 记录销售 办理和记录现金、 银行存款收入 定期与客户、开户银行对账 计提坏账准备、注销坏账 客户对账单 注销坏账 银行对账单 销售发票
10.2.3 销售循环控制目标 (表10-1见书)
10.2.3 销售循环控制目标 （表10-1见书）