第三章 注册会计师审计的制度环境 ◆掌握公司治理、治理层、管理层的定义 学习目标 ◆掌握审计委员会概念 ◆掌握审计委员会的职能 ◆掌握内部审计与审计委员会、注册会计师 的关系
第三章 注册会计师审计的制度环境 学 习 目 标 ◆掌握公司治理、治理层、管理层的定义 ◆掌握审计委员会概念 ◆掌握审计委员会的职能 ◆掌握内部审计与审计委员会、注册会计师 的关系
3.1公司治理 ·3.1.1公司治理的定义 ·1狭义的公司治理 是指所有者（主要是股东)对经营者的一种监督 与制衡机制。 ·2广义的公司治理 广义的公司治理则是通过一套包括正式或非正式 的制度来协调公司与所有利益相关者（股东、债 权人、经营者、雇员、供应商、客户、政府和社 区)之间的利益关系
• 3.1.1 公司治理的定义 • 1 狭义的公司治理 是指所有者（主要是股东）对经营者的一种监督 与制衡机制。 • 2 广义的公司治理 广义的公司治理则是通过一套包括正式或非正式 的制度来协调公司与所有利益相关者（股东、债 权人、经营者、雇员、供应商、客户、政府和社 区）之间的利益关系
3.1.2 公司治理对注册会计师审计的影响 >（1)独立性 >（2)审计风险 >(3)审计方法 >(4)审计判断 >(5)审计成本 3.1.3公司治理规定
➢（1）独立性 ➢（2）审计风险 ➢（3）审计方法 ➢（4）审计判断 ➢（5）审计成本
3.2 审计委员会 3.2.11 审计委员会概述 1审计委员会的组成 (1)规模 (2)独立性 (3)财务专业性
3.2 审计委员会 3.2.1 审计委员会概述 1 审计委员会的组成 （1）规模 （2）独立性 （3）财务专业性
2审计委员会主要职责 ▣提议聘请或更换外部审计机构 口监督公司的内部审计制度及其实施 口负责内部审计与外部审计之间的沟通 ▣审核公司的财务信息及其披露 口审查公司的内控制度 《上市公司治理准则》
2 审计委员会主要职责 提议聘请或更换外部审计机构 监督公司的内部审计制度及其实施 负责内部审计与外部审计之间的沟通 审核公司的财务信息及其披露 审查公司的内控制度 ———《上市公司治理准则》