众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注(除特别说明外,金额单位为人民币元) 业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关费用,应于发生时 计入当期损益:在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,如 果在购买日估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,购 买方应当将其计入合并成本 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及 或有负债,在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。通过多次交易分步实现非 同一控制下企业合并的,在母公司财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投 资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,应当在处置该项投资时将与其相关的 其他综合收益转入当期投资收益。在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买 方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的 差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与 其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益;以购买日之前所持被购买 方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的公允价值之和作 为合并成本,与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产 于购买日的公允价值的份额比较,确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益 的金额。 6、合并财务报表 (1)合并范围的确定原则 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所 控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表。 (2)合并报表编制的原则、程序及方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务 报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业 会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务 状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 10 业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关费用，应于发生时 计入当期损益；在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，如 果在购买日估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购 买方应当将其计入合并成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及 或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。通过多次交易分步实现非 同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投 资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的 其他综合收益转入当期投资收益。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买 方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的 差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与 其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益；以购买日之前所持被购买 方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的公允价值之和作 为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产 于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益 的金额。 6、合并财务报表 （1）合并范围的确定原则 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所 控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 （2）合并报表编制的原则、程序及方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务 报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业 会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务 状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注(除特别说明外,金额单位为人民币元) 致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表 时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取 得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同 一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而 形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合 并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目 下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。 ①增加子公司或业务 在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负 债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制 时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各 方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之 前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚 日起至合并日之间己确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比 较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资 产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前 持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允 价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及 权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所 有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当 期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 11 一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表 时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取 得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同 一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而 形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合 并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目 下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 ①增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负 债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表， 同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制 时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各 方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之 前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚 日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比 较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资 产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前 持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及 权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所 有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当 期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注(除特别说明外,金额单位为人民币元) ②处置子公司或业务 a一般处理方法 在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金 流量表。 因处置部分股杈投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余 股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或 合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资 收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润 分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方 重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 b分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权 投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将 多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: i.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 iv.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财 务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失 控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行 会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理 c购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 12 ②处置子公司或业务 a.一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金 流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余 股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或 合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资 收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润 分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方 重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 b.分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权 投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将 多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财 务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失 控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行 会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 c.购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注(除特别说明外,金额单位为人民币元) 债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益 ③不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款 与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额 之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢 价不足冲减的,调整留存收益 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 (1)合营安排的分类 合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为 共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关 负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 (2)共同经营的会计处理方法 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理: ①确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; ②确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ⑤确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用 8、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用 于支付的存款。本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指本公司持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务核算方法 (1)外币业务 对于发生的外币交易,在初始确认时,采用与交易发生日的即期汇率相近似的汇 率将外币金额折算为记账本位币金额。资产负债表日外币货币性项目,因资产负债表 日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计 入当期损益;与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 13 债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 ③不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款 与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额 之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢 价不足冲减的，调整留存收益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为 共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关 负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 （2）共同经营的会计处理方法 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 8、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用 于支付的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务核算方法 （1）外币业务 对于发生的外币交易，在初始确认时，采用与交易发生日的即期汇率相近似的汇 率将外币金额折算为记账本位币金额。资产负债表日外币货币性项目，因资产负债表 日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计 入当期损益；与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注(除特别说明外,金额单位为人民币元) 按照借款费用资本化的原则进行处理。资产负债表日以历史成本计量的外币非货币性 项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。 (2)外币财务报表的折算 本公司对控股子公司、合营企业、联营企业等,采用与本公司不同的记账本位币 对外币财务报表折算后,进行会计核算及合并财务报表的编报 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权 益项目除“未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收 入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中其他综合收益项目下单独列示 外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外 经营的比例转入处置当期损益。 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 (1)金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将其划分为:以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债 和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至 到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。 (2)金融工具确认依据和计量方法 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的 利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益。处置时,其公 允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之 和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差 别较小的,按票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 14 按照借款费用资本化的原则进行处理。资产负债表日以历史成本计量的外币非货币性 项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 （2）外币财务报表的折算 本公司对控股子公司、合营企业、联营企业等，采用与本公司不同的记账本位币 对外币财务报表折算后，进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权 益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收 入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额， 在资产负债表中其他综合收益项目下单独列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外 经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债 和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至 到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具确认依据和计量方法 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的 利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公 允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之 和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差 别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定