众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注(除特别说明外,金额单位为人民币元) 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时,将所取得价款与该投资账 面价值之间的差额计入投资收益 ③应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包 括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货 方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确 认。收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 ④可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金 股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但 是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。处置时 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入当期损益 ⑤其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 (3)金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬的,则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式 的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转 移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: ①所转移金融资产的账面价值; ②因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 15 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账 面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包 括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货 方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确 认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金 股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但 是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。处置时， 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 ⑤其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式 的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转 移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注(除特别说明外,金额单位为人民币元) 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在 终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列 两项金额的差额计入当期损益 ①终止确认部分的账面价值 ②终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认 为一项金融负债。 (4)金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分 本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认 新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负 债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部 或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账 面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 (5)金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,活跃 市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格;不存在活跃市场的金融资产或金 融负债,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各 方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的 当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等, (6)金融资产(不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 16 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认 为一项金融负债。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分； 本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负 债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部 或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的， 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账 面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃 市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金 融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各 方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的 当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注(除特别说明外,金额单位为人民币元) 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日 对金融资产的账面价值进行检査,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计 提减值准备。 ①可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关因 素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有 者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。对于已确认减值损 失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损 失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。可供出售 权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌"严重"的标准为:a.被投资人发生 严重财务困难,很可能倒闭或者财务重组;b.被投资人经营所处的技术、市场、经济 或法律环境等发生重大不利变化,可能无法收回投资成本。 ②持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 11、应收款项 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 额标准 期末余额占应收账款余额15%及以上的应收款项 对单项金额重大的应收账款,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了 单项金额重大并单项计提坏账减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单项金 准备的计提方法 试未发生减值的应收账款,再按组合计提坏账准备 (2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 坏账准备计提比例(% 3个月以内(含3个 10 79个月 10-12个月 12个月以上 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 17 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日 对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 ① 可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因 素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有 者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。对于已确认减值损 失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损 失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售 权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：a.被投资人发生 严重财务困难，很可能倒闭或者财务重组； b.被投资人经营所处的技术、市场、经济 或法律环境等发生重大不利变化，可能无法收回投资成本。 ②持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 额标准 期末余额占应收账款余额 15%及以上的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账 准备的计提方法 对单项金额重大的应收账款，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了 减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单项金 额重大经单 独测试未发生减值的应收账款，再按组合计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 坏账准备计提比例（%） 3 个月以内（含 3 个月，以下同） 0 4-6 个月 10 7-9 个月 30 10-12 个月 50 12 个月以上 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注(除特别说明外,金额单位为人民币元) 单项金额不重大但债务人已出现经营状况和财务状况恶化、债务人偿债能力 单项计提坏账准备的理由降低或逾期未履行偿债义务超过三年以上、债务人可能倒闭或进行其他财务重组 等情形的应收款项 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款,有客观证据表明其发生 坏账准备的计提方法 了减值的,且未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收账款组合未来现 金流量现值存在显著差异,则单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提坏账准备 (4)其他 其他应收款:期末余额占其他应收款余额15%及以上的其他应收款为单项金额重 大的其他应收款。其他应收款均进行单独测试,有客观证据表明其发生减值的,根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等),有 客观证据表明其发生减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备 12、存货 (1)存货的分类 公司为旅游服务类企业,存货主要为库存商品及低值易耗品。 (2)发出存货的计价方法 计价方法:先进先出法。 取得的存货按实际成本进行初始计量,发出按先进先出法计价。 (3)存货的盘存制度 盘存制度:永续盘存制。 (4)低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法。 13、发放贷款及垫款 (1)贷款 本公司按当前市场条件发放的贷款,按发放贷款的本金作为初始确认金额。贷款 持有期间所确认的利息收入,根据实际利率计算。实际利率在发放贷款时确定,在贷 款合同规定期间内保持不变。 (2)贷款损失准备的确认标准和计提方法 期末对每一单项贷款按其资产质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类,其 主要分类标准和计提损失准备的比例为:正常:交易对手能够履行合同或协议,没有 足够理由怀疑债务本金和利息不能按时足额偿还,按15%计提损失准备:关注:尽管
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 18 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大但债务人已出现经营状况和财务状况恶化、债务人偿债能力 降低或逾期未履行偿债义务超过三年以上、债务人可能倒闭或进行其他财务重组 等情形的应收款项。 坏账准备的计提方法 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款，有客观证据表明其发生 了减值的，且未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收账款组合未来现 金流量现值存在显著差异，则单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提坏账准备。 （4）其他 其他应收款：期末余额占其他应收款余额 15%及以上的其他应收款为单项金额重 大的其他应收款。其他应收款均进行单独测试，有客观证据表明其发生减值的，根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），有 客观证据表明其发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备。 12、存货 （1）存货的分类 公司为旅游服务类企业，存货主要为库存商品及低值易耗品。 （2）发出存货的计价方法 计价方法：先进先出法。 取得的存货按实际成本进行初始计量，发出按先进先出法计价。 （3）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制。 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法。 13、发放贷款及垫款 （1）贷款 本公司按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金作为初始确认金额。贷款 持有期间所确认的利息收入，根据实际利率计算。实际利率在发放贷款时确定，在贷 款合同规定期间内保持不变。 （2）贷款损失准备的确认标准和计提方法 期末对每一单项贷款按其资产质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其 主要分类标准和计提损失准备的比例为：正常：交易对手能够履行合同或协议，没有 足够理由怀疑债务本金和利息不能按时足额偿还，按 1.5%计提损失准备；关注：尽管
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注(除特别说明外,金额单位为人民币元) 交易对手目前有能力偿还,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的债权类资 产;交易对手的现金偿还能力出现明显问题,但交易对手的抵押或质押的可变现资产 大于等于债务本金及收益,按3%计提损失准备;次级:交易对手的偿还能力出现明 显问题,完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益,即使执行担保,也 可能会造成一定损失,按30%计提损失准备;可疑:交易对手无法足额偿还债务本金 及利息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失,按60%计提损失准备;损失:在采 取所有可能的措施或一切必要的法律程序后,资产及收益仍然无法收回,或只能收回 极少部分,按100%计提损失准备。 14、长期股权投资 (1)共同控制、重大影响的判断标准 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投 资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营 企业。重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够 控制或者与其他方一起共冋控制这些政策的制定。能够对被投资单位施加重大影响 的,被投资单位为本公司联营企业。 (2)初始投资成本的确定 ①企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及 以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投 资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被 合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的 初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资 账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本 溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益 非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的 初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按 照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投 资成本
众信旅游集团股份有限公司备考财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 19 交易对手目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的债权类资 产；交易对手的现金偿还能力出现明显问题，但交易对手的抵押或质押的可变现资产 大于等于债务本金及收益，按 3%计提损失准备；次级：交易对手的偿还能力出现明 显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也 可能会造成一定损失，按 30%计提损失准备；可疑：交易对手无法足额偿还债务本金 及利息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失，按 60%计提损失准备；损失：在采 取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产及收益仍然无法收回，或只能收回 极少部分，按 100%计提损失准备。 14、长期股权投资 （1）共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投 资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营 企业。重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。能够对被投资单位施加重大影响 的，被投资单位为本公司联营企业。 （2）初始投资成本的确定 ①企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及 以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投 资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被 合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的 初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资 账面价值加上合并日 进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本 溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的 初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按 照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投 资成本